Что изменилось для бизнеса в 2026 году

Самое дорогое изменение года — не рост ставки НДС на два пункта, а снижение порога, после которого упрощенец становится плательщиком этого налога. Компании и ИП, у которых выручка была между 20 000 000 ₽ и 60 000 000 ₽, впервые столкнулись с декларациями, счетами-фактурами и выбором ставки. Остальные изменения привычные: индексация взносов, МРОТ и лимитов.

С 01.01.2026 основная ставка НДС — 22 % вместо 20 %, которые действовали с 01.01.2019. Льготная ставка 10 % для продуктов первой необходимости, детских товаров, книг и лекарств сохранена, нулевая для экспорта и международных перевозок — тоже.

Вместе с основной изменилась и расчётная ставка: там, где раньше налог выделяли как 20/120, теперь применяется 22/122. Расчётная ставка нужна, когда налог уже сидит внутри суммы: при получении аванса, при обязанностях налогового агента и при продаже имущества, учтённого вместе с налогом.

Порог освобождения от НДС для УСН снизился с 60 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽ дохода за прошлый год. Освобождение по-прежнему применяется автоматически: пока доход ниже порога, заявление подавать не нужно. Как только он превышен, у упрощенца появляется выбор — специальные ставки 5 % и 7 % без права на вычет входного налога либо общие ставки с вычетами.

Специальные ставки работают в своих границах дохода: 5 % — до 272 500 000 ₽, 7 % — до 490 500 000 ₽. Выбранную ставку применяют минимум три года подряд, поэтому решение стоит считать не на квартал, а на несколько лет вперёд.

Подробный разбор с примерами — в статье «НДС на УСН в 2026 году: кто платит и по какой ставке».

Коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,09. Из-за него лимит дохода для сохранения права на упрощёнку вырос до 490 500 000 ₽, а предел остаточной стоимости основных средств — до 218 000 000 ₽. Ограничение по численности осталось прежним — 130 человек.

Базовые ставки не менялись: 6 % на объекте «Доходы» и 15 % на «Доходы минус расходы», минимальный налог — 1 % от дохода. Повышенные ставки 8 % и 20 %, которые применялись при превышении промежуточных лимитов, не вернулись: они отменены с 2025 года. Регион вправе снизить ставку до 1 % и 5 % соответственно — это проверяют по закону своего субъекта.

Фиксированная часть за полный 2026 год — 57 390 ₽ против 53 658 ₽ годом раньше, рост на 6,96 %. Дополнительный взнос не изменился по сути: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но его максимум вырос до 321 818 ₽. Больше 379 208 ₽ за год ИП не заплатит ни при какой выручке.

• Фиксированную часть за 2026 год — до 28.12.2026.
• Дополнительный 1 % с превышения — до 01.07.2027.
• Налог на УСН «Доходы» уменьшается на взносы: ИП без работников — до 100 % суммы налога, с работниками — не более чем на 50 %.

МРОТ с 01.01.2026 — 27 093 ₽, это на 20,74 % больше прошлогодних 22 440 ₽. Зарплата за полностью отработанный месяц не может быть ниже: если в трудовом договоре стояла сумма на уровне старого МРОТ, её нужно поднять или оформить доплату.

Единая предельная база по страховым взносам выросла до 2 979 000 ₽ на работника в год. В пределах базы общий тариф — 30 %, сверх неё — 15,1 %.

Если вы на УСН

• Посчитайте доход за прошлый год и сравните с порогом 20 000 000 ₽: от этого зависит, платите ли вы НДС в этом году.
• Если платите — выберите ставку и зафиксируйте её в учётной политике, а в договорах пропишите, что цена увеличивается на сумму налога.
• Следите за доходом нарастающим итогом: право на УСН теряется при выходе за 490 500 000 ₽.

Если у вас есть работники

• Поднимите зарплаты до нового МРОТ 27 093 ₽ и проверьте доплаты.
• Проверьте, попадает ли ваш ОКВЭД в перечень приоритетных отраслей: от этого зависит тариф взносов.
• Пересчитайте момент, когда выплаты работнику перейдут предельную базу 2 979 000 ₽ — с этого месяца тариф снижается.

Если вы ИП

• Заложите в бюджет 57 390 ₽ фиксированных взносов и срок 28.12.2026.
• Уменьшайте авансы по УСН на взносы этого года — ждать фактической уплаты не нужно.
• Сверьте сроки платежей с налоговым календарём на 2026 год и выгрузите их в свой календарь.