Страховые взносы за работников в 2026 году

С 2023 года пенсионные, медицинские и социальные взносы не считаются по отдельности: работодатель начисляет один единый тариф на всю сумму выплат работнику и платит его одной суммой на единый налоговый счёт. Фонды делят поступление между собой сами — в платёжке никаких отдельных сумм на ОПС, ОМС и ВНиМ больше нет.

Облагаются выплаты в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг: оклад, премии, отпускные, доплаты, средний заработок за время командировки. Не облагаются государственные пособия, компенсации в пределах установленных норм, материальная помощь по основаниям из статьи 422 НК РФ и суточные в пределах необлагаемого лимита. Обратите внимание: взносы платит работодатель за свой счёт, они не удерживаются из зарплаты — в отличие от НДФЛ.

Предельная база — это сумма выплат одному работнику с начала года, после которой единый тариф снижается с 30 % до 15,1 %. База устанавливается на год постановлением Правительства и считается по каждому работнику отдельно, нарастающим итогом с 1 января. При переходе сотрудника к новому работодателю отсчёт начинается заново: выплаты у прежнего работодателя в базу не переносятся.

Как это выглядит помесячно

При окладе 300 000 ₽ выплаты нарастающим итогом достигают 2 979 000 ₽ в 10-м месяце. До этого взносы за месяц — 90 000 ₽, в месяце перехода — 86 871 ₽ (часть выплаты попадает уже под пониженный тариф), а дальше и до конца года — 45 300 ₽ ежемесячно. За год взносы составят 987 471 ₽ вместо 1 080 000 ₽, которые получились бы при неограниченной базе.

Для окладов, которые в предельную базу не упираются, всё проще: тариф весь год один. При окладе 100 000 ₽ годовая сумма выплат — 1 200 000 ₽, это меньше базы, поэтому взносы весь год считаются по 30 %.

Главное изменение 2026 года — сужение льготы для малого бизнеса. Пониженный тариф 15 % с части месячной выплаты сверх 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ при МРОТ 27 093 ₽) остался только у субъектов МСП из приоритетных отраслей по перечню Правительства. Остальные малые и средние предприятия платят по общему тарифу — для многих это рост зарплатных расходов сразу на несколько процентов от фонда оплаты труда.

Разница на одном сотруднике с окладом 100 000 ₽: по общему тарифу взносы за год — 360 000 ₽, по льготному тарифу МСП — 253 151,16 ₽, у аккредитованной ИТ-компании при тарифе 7,6 % — 91 200 ₽. На штате из десяти человек разница между первым и вторым вариантом превышает миллион рублей в год, поэтому право на льготу стоит проверять по основному ОКВЭД до планирования бюджета, а не после.

Оклад в вакансии и расходы работодателя — разные суммы, и разница больше, чем кажется. НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника и на расходы работодателя не влияет, а взносы начисляются сверх оклада. В таблице — годовой расчёт при общем тарифе и травматизме 0,2 %, без вычетов на детей.

При окладе 100 000 ₽ сотрудник получает на руки 87 000 ₽, а работодатель тратит 130 200 ₽ в месяц: сверху ложатся 30 000 ₽ взносов по единому тарифу и 200 ₽ на травматизм. За год расходы на одного такого сотрудника — 1 562 400 ₽, из них 362 400 ₽ приходится на взносы. Именно эту цифру, а не оклад, нужно закладывать в расчёт точки безубыточности и в стоимость часа работы.

Отдельная строка расходов — первые три дня больничного: их оплачивает работодатель за свой счёт, дальше пособие платит Социальный фонд. Размер пособия зависит от среднего заработка за два предыдущих года и страхового стажа.

Ежемесячный цикл работодателя устроен так: до 25-го числа — уведомление об исчисленных суммах и персонифицированные сведения, до 28-го — платёж на единый налоговый счёт, до 15-го — травматизм за прошлый месяц в СФР. Ниже — реальные даты ноября 2026 года с учётом переноса выходных.

Уведомление по взносам подаётся только за первый и второй месяцы квартала: сумму за третий месяц инспекция берёт из РСВ, поэтому уведомление за него не нужно. РСВ и раздел 2 ЕФС-1 сдаются по итогам квартала до 25-го числа следующего месяца, персонифицированные сведения — ежемесячно. Все сроки, выпавшие на выходной, сдвигаются вперёд на ближайший рабочий день: в календаре сайта это уже учтено.

Полный список дат с фильтром по типу и выгрузкой в календарь — в налоговом календаре работодателя. За просрочку платежа начисляются пени по ключевой ставке, за несданный вовремя РСВ — штраф по статье 119 НК РФ.

• Считать базу «по компании». Предельная база применяется к каждому работнику отдельно, а не к общему фонду оплаты труда. Общая сумма выплат по организации может быть в разы больше базы, но тариф от этого не снижается.
• Забывать про договоры ГПХ. Выплаты по договорам на работы и услуги облагаются взносами по единому тарифу так же, как зарплата. Освобождение действует только для расчётов с самозанятыми и ИП, и то при корректно оформленном чеке или акте.
• Применять льготу МСП без проверки отрасли. С 2026 года пониженный тариф остался только у приоритетных отраслей. Пересчёт по общему тарифу задним числом — это доплата взносов и пени за каждый месяц.
• Путать порог МСП с предельной базой. Порог 1,5 МРОТ считается помесячно и не накапливается, а предельная база — нарастающим итогом за год.
• Считать взносы удержанием из зарплаты. Взносы — это расход работодателя сверх оклада; уменьшать на них сумму к выплате нельзя ни при каких условиях.