Калькулятор пеней по налогам и взносам

Пени — это не штраф, а компенсация бюджету за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК). Они начисляются со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты включительно, а размер за день зависит от ключевой ставки ЦБ, действующей именно в этот день. Когда ставка меняется внутри периода просрочки, расчёт делится на отрезки. Для ИП и физлиц применяется 1/300 ставки за все дни. Для организаций в 2026 году действует особый порядок: 1/300 за первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня. Номер дня просрочки считается от первого дня, а правила берутся по году, к которому относится этот день.

Пени за день

Недоимка × Ключевая ставка ÷ 100 ÷ Делитель

Делитель для ИП и физлиц

300 за все дни просрочки

Делитель для организаций

300 (дни 1–30), 150 (дни 31–90), 300 (с 91-го дня)

Период

Со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно

Сумма

Сумма отрезков с одной ставкой и долей, округление до копеек в конце

Пример для ИП

Недоимка 100 000 ₽, срок уплаты 01.08.2026, фактически уплачено 11.08.2026 — просрочка 10 дней с 02.08.2026 по 11.08.2026. Ключевая ставка в этот период — 14 %. Пени: 100 000 × 14 % ÷ 300 × 10 = 466,67 ₽. Итого к уплате — 100 466,67 ₽.

Пример для организации

Та же недоимка 100 000 ₽, срок уплаты 01.05.2026, уплата 09.08.2026 — 100 дней просрочки. За это время ставка менялась дважды, а доля ставки — на 31-й и 91-й день, поэтому расчёт распадается на 5 отрезков. Итого пени — 7 645 ₽.

Сколько набежит за типовую просрочку по ключевой ставке ЦБ на каждый день периода. Срок уплаты 28.04.2026 — обычный срок ЕНП после переноса с выходного. Разница между ИП и организацией появляется с 31-го дня, когда для организаций включается 1/150 ставки.

* Период заканчивается позже 01.09.2026 — для этих дней принята текущая ставка 14 %. Следующее заседание ЦБ — 11.09.2026.

Особый порядок расчёта пеней для организаций продлён на 2026 год: как и в 2025-м, первые 30 дней просрочки считаются по 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — по 1/150, а с 91-го дня — снова по 1/300. В 2023–2024 годах для организаций действовала единая доля 1/300 за все дни, а общая норма ст. 75 НК вне временных порядков — 1/300 за первые 30 дней и 1/150 начиная с 31-го без возврата к 1/300. Для ИП и физлиц ничего не менялось: 1/300 за каждый день. Калькулятор берёт долю ставки по году, к которому относится конкретный день просрочки, поэтому корректно считает периоды, переходящие через 1 января.

Ключевая ставка ЦБ на 01.09.2026 — 14 % (действует с 27.07.2026). Следующее заседание по ставке назначено на 11.09.2026; если ставку изменят, пени за дни после этой даты пересчитаются по новой ставке — обновите расчёт перед уплатой.

Источники: https://www.nalog.gov.ru/ (ст. 75 НК РФ, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — продление особого порядка на 2026 год) (обновлено 01.09.2026); ключевая ставка — https://cbr.ru/hd_base/KeyRate/ (обновлено 01.09.2026).

Пени и штраф — разные вещи. Штраф по ст. 122 НК назначается за неуплату или неполную уплату налога из-за занижения базы или иных неправомерных действий: 20 % от неуплаченной суммы, а при умысле — 40 %. Если декларация сдана верно, а налог просто перечислен с опозданием, штрафа по ст. 122 нет — только пени. Пени начисляются независимо от штрафа и от вины плательщика, но не начисляются на сумму самих пеней и на штрафы.

С 2023 года налоги и взносы платятся через единый налоговый счёт. Недоимкой считается отрицательное сальдо ЕНС, и пени ФНС начисляет автоматически на всю его сумму — отдельную платёжку на пени составлять не нужно, достаточно пополнить ЕНС: пени спишутся в третью очередь после недоимки и текущих платежей. Калькулятор считает пени по одной сумме и одному сроку; если недоимок несколько, посчитайте каждую от своего срока и сложите результаты. Пени не начисляются за период, когда плательщик следовал письменным разъяснениям Минфина или ФНС (п. 8 ст. 75 НК), а также если недоимка покрыта положительным сальдо ЕНС.