Калькулятор УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» налог считается со всех поступлений без учёта расходов: базовая ставка 6 %, регион вправе снизить её до 1 %. Затем налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, ИП с работниками и организации — не более чем на 50 % налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Торговый сбор уменьшает оставшийся налог без ограничения (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Налог считается в полных рублях.

Налог по ставке

Доход × Ставка ÷ 100

Взносы ИП за себя

57 390 + 1 % × (Доход − 300 000), но не более 321 818

Предел уменьшения

ИП без работников — 100 % налога; с работниками и организации — 50 %

Уменьшение на взносы

Взносы, но не больше предела

Налог к уплате

Налог по ставке − Взносы − Торговый сбор, не ниже 0

НДС при доходе выше порога

Доход × Ставка НДС ÷ (100 + Ставка НДС)

Пример

ИП без работников получил за 2026 год 3 000 000 ₽. Налог по ставке 6 %: 3 000 000 × 6 % = 180 000 ₽. Взносы за себя: фиксированные 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — 27 000 ₽, всего 84 390 ₽. Без работников налог уменьшается на всю сумму взносов: 180 000 − 84 390 = 95 610 ₽ к уплате. Общая нагрузка — налог плюс взносы — 180 000 ₽, то есть 6 % от дохода: взносы полностью «поглощаются» налогом. Если бы у ИП были работники, уменьшить налог можно было бы только до 90 000 ₽, и к уплате осталось бы 95 610 ₽ плюс сами взносы.

Ставка 6 %, 2026 год, взносы за себя считаются автоматически и полностью уменьшают налог. Пока взносы меньше налога, общая нагрузка равна ровно 6 % дохода.

• НДС для УСН. Порог освобождения от НДС снижен до 20 000 000 ₽ дохода за прошлый год (в 2025 году — 60 000 000 ₽). При превышении можно выбрать спецставку 5 % (доход до 272 500 000 ₽) или 7 % (до 490 500 000 ₽) без вычетов либо общую ставку с вычетами. Основная ставка НДС выросла с 20 % до 22 %.
• Лимиты УСН проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,09: предельный доход — 490 500 000 ₽, остаточная стоимость основных средств — 218 000 000 ₽, средняя численность — до 130 человек.
• Фиксированные взносы ИП за себя — 57 390 ₽ (в 2025 году — 53 658 ₽), максимум дополнительного взноса 1 % — 321 818 ₽. Срок уплаты фиксированной части — 28.12.2026.

Источники: ФНС — УСН, ФНС — НДС, ФНС — взносы ИП. Данные обновлены 01.09.2026.

Налог платится частями нарастающим итогом: авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год организации перечисляют до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года (ст. 346.21 НК РФ). Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Все платежи идут через единый налоговый платёж, а перед каждым авансом подаётся уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа месяца уплаты. Взносы ИП за себя: фиксированная часть — до 28.12.2026, 1 % с превышения — до 01.07.2027.

Авансовый платёж за квартал тоже можно уменьшать на взносы: ИП без работников с 2023 года учитывает взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, даже если перечислит их в декабре, а взносы за работников уменьшают налог только после фактической уплаты. Если взносы за себя больше налога, остаток «сгорает» — на следующий год он не переносится, поэтому при небольшом доходе нагрузка ИП складывается только из взносов. При переходе порога по НДС считайте цену с учётом налога: спецставки 5 и 7 % не дают вычета входного НДС, а общая ставка 22 % выгодна, когда основные поставщики сами платят НДС. Региональную ставку проверяйте по закону субъекта на странице ФНС своего региона: калькулятор считает по той ставке, которую вы ввели.