калькулятор
Сравнение налоговых режимов для ИП
Какой режим выгоднее ИП в 2026 году: УСН 6 % и 15 %, НПД 4/6 %, патент, ОСН с НДФЛ 13–22 % и НДС 22 %. Считает налог, взносы 57 390 ₽ + 1 % и сумму на руках.
| Режим | Налог | Взносы | НДС | Итого нагрузка | На руках | Доля |
|---|---|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы»выгоднее всего | 95 610 ₽ | 84 390 ₽ | — | 180 000 ₽ | 1 620 000 ₽ | 6 % |
| УСН «Доходы минус расходы» | 259 142 ₽ | 72 390 ₽ | — | 331 532 ₽ | 1 468 468 ₽ | 11,05 % |
| НПД (самозанятость) | Недоступен: доход выше лимита 2,4 млн ₽ в год | |||||
| Патент (ПСН) | Не рассматривается: укажите стоимость патента | |||||
| ОСН (НДФЛ + НДС) | 224 589 ₽ | 72 390 ₽ | 324 590 ₽ | 621 569 ₽ | 1 178 431 ₽ | 20,72 % |
- ОСН (НДФЛ + НДС): НДС 22 % — оценка при ценах с НДС и вычетах по расходам; НДФЛ — по прогрессивной шкале с базы «доходы − расходы − взносы».
- Взносы ИП за себя — фиксированные 57 390 ₽ + 1 % с превышения 300 000 ₽; на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН база 1 % — доходы минус расходы.
Формула
Как считается
Калькулятор считает годовую нагрузку ИП на пяти режимах по одним и тем же исходным данным — доход, расходы, работники — и сравнивает не только налог, но и страховые взносы с НДС. Сумма «налог + взносы + НДС» и остаток на руках показывают реальную разницу между режимами: например, на УСН «Доходы» взносы вычитаются из налога, на «Доходах минус расходах» — уменьшают базу, а на НПД их нет вовсе. Взносы за себя для каждого режима считаются отдельно, потому что база 1 % зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК РФ). Налоги считаются в полных рублях, взносы — в копейках. Лучшим считается режим с наименьшей суммой нагрузки, экономия показана относительно второго по выгоде.
- УСН «Доходы»
- Доход × 6 % − Взносы (без работников — до 100 % налога, с работниками — до 50 %)
- УСН «Доходы минус расходы»
- (Доход − Расходы − Взносы) × 15 %, но не меньше 1 % от дохода
- НПД
- Доход × 4 % (от физлиц) или 6 % (от юрлиц и ИП); взносов нет
- Патент
- Стоимость патента − Взносы (те же пределы, что на УСН «Доходы»)
- ОСН
- НДФЛ 13–22 % с (Доход − Расходы − Взносы) + НДС (Доход − Расходы) × 22 ÷ 122
- Взносы ИП за себя
- 57 390 + 1 % × (База − 300 000), не более 321 818
- Итого нагрузка
- Налог + Взносы + НДС
- На руках
- Доход − Расходы − Нагрузка
Пример
ИП без работников, доход 3 000 000 ₽, подтверждённые расходы 1 200 000 ₽, 2026 год. На УСН «Доходы» налог 3 000 000 × 6 % = 180 000 ₽ уменьшается на взносы 84 390 ₽ до 95 610 ₽; вместе со взносами нагрузка — 180 000 ₽, то есть 6 % дохода. На «Доходах минус расходах» взносы меньше — 72 390 ₽, потому что 1 % считается с прибыли, но налог 15 % с базы даёт 259 142 ₽; итого 331 532 ₽. На ОСН НДФЛ 224 589 ₽ плюс оценка НДС 324 590 ₽ — всего 621 569 ₽. НПД недоступен: доход выше лимита 2,4 млн ₽ в год. Самый выгодный режим — УСН «Доходы», экономия относительно следующего варианта — 151 532 ₽ в год, на руках остаётся 1 620 000 ₽.
Таблица
Режимы для типового дохода
ИП без работников, доход 2 000 000 ₽, расходы 800 000 ₽, все доходы — от физлиц, стоимость патента не указана. Самый выгодный вариант здесь — НПД (самозанятость): нагрузка 80 000 ₽ против 120 000 ₽ у следующего режима (УСН «Доходы»).
| Режим | Налог | Взносы | НДС | Итого | На руках | Доля |
|---|---|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 45 610 ₽ | 74 390 ₽ | — | 120 000 ₽ | 1 080 000 ₽ | 6 % |
| УСН «Доходы минус расходы» | 170 042 ₽ | 66 390 ₽ | — | 236 432 ₽ | 963 568 ₽ | 11,82 % |
| НПД (самозанятость) | 80 000 ₽ | 0 ₽ | — | 80 000 ₽ | 1 120 000 ₽ | 4 % |
| Патент (ПСН) | Не рассматривается: укажите стоимость патента | |||||
| ОСН (НДФЛ + НДС) | 147 369 ₽ | 66 390 ₽ | 216 393 ₽ | 430 152 ₽ | 769 848 ₽ | 21,51 % |
Как меняется выгодный режим с ростом расходов
Доход 3 000 000 ₽, ИП без работников. Без учёта взносов объекты УСН равны при доле расходов 60 %, но взносы за себя сдвигают границу: на «Доходах» они вычитаются из налога, поэтому этот объект держится дольше.
| Расходы | УСН «Доходы» | УСН «Д − Р» | ОСН | Выгоднее |
|---|---|---|---|---|
| 20 % — 600 000 ₽ | 180 000 ₽ | 426 632 ₽ | 812 986 ₽ | УСН «Доходы» |
| 40 % — 1 200 000 ₽ | 180 000 ₽ | 331 532 ₽ | 621 569 ₽ | УСН «Доходы» |
| 60 % — 1 800 000 ₽ | 180 000 ₽ | 236 432 ₽ | 430 152 ₽ | УСН «Доходы» |
| 80 % — 2 400 000 ₽ | 180 000 ₽ | 141 332 ₽ | 238 736 ₽ | УСН «Доходы минус расходы» |
| 90 % — 2 700 000 ₽ | 180 000 ₽ | 93 782 ₽ | 143 027 ₽ | УСН «Доходы минус расходы» |
2026
Что изменилось в 2026 году
- НДС на УСН. Порог освобождения снижен до 20 000 000 ₽ дохода за прошлый год (в 2025 году — 60 000 000 ₽). При превышении — спецставка 5 % (доход до 272 500 000 ₽) или 7 % (до 490 500 000 ₽) без вычетов либо общая ставка, которая выросла с 20 % до 22 %. Для ИП с большим доходом разница между УСН и ОСН стала меньше. Калькулятор предупреждает о превышении порога, но НДС на УСН в итог не включает.
- Лимит дохода на УСН проиндексирован на дефлятор 1,09 — 490 500 000 ₽; ставки 6 % и 15 % действуют до самого лимита, повышенные ставки отменены с 2025 года.
- Фиксированные взносы ИП за себя — 57 390 ₽ (в 2025 году — 53 658 ₽), максимум 1 % — 321 818 ₽. Взносы одинаковы для УСН, патента и ОСН, поэтому чем меньше доход, тем больше их вес в нагрузке.
- НПД без изменений: 4 % и 6 %, лимит 2 400 000 ₽ в год, бонус 10 000 ₽ при регистрации. НДФЛ для ИП на ОСН — по прогрессивной шкале от 13 % (доход до 2 400 000 ₽) до 22 %, введённой с 2025 года.
Источники: ФНС — УСН, ФНС — НДС, ФНС — взносы ИП, ФНС — НПД, ФНС — НДФЛ. Данные обновлены 01.09.2026.
На практике
Как выбрать режим и когда платить
Начните с ограничений: НПД закрыт при работниках и доходе выше 2 400 000 ₽, патент выдаётся только на виды деятельности из закона региона и с собственными лимитами по доходу и численности — проверьте их на nalog.gov.ru, а стоимость патента узнайте на patent.nalog.ru и введите в калькулятор. Затем сравните нагрузку: при расходах ниже 60 % дохода обычно выигрывает УСН «Доходы», при высокой доле подтверждённых расходов — «Доходы минус расходы», а ОСН оправданна, когда покупателям нужен вычет НДС. Региональные ставки УСН могут быть ниже базовых — введите свои. Сроки уплаты тоже отличаются: на УСН авансы платят до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год ИП — до 28 апреля следующего года; на НПД — до 28-го числа каждого месяца за предыдущий; патент оплачивается в течение срока действия; взносы ИП за себя — 57 390 ₽ до 28.12.2026 и 1 % до 01.07.2027. Детали по каждому режиму — в калькуляторах УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», налога самозанятого и взносов ИП.
FAQ
Частые вопросы
- Какой налоговый режим выгоднее для ИП?
- Зависит от трёх вещей: доли расходов, наличия работников и размера дохода. Ориентиры на 2026 год: доход до 2,4 млн ₽ без работников — НПД, взносов там нет; расходы меньше 60 % дохода — УСН «Доходы», больше — «Доходы минус расходы»; если стоимость патента ниже налога на УСН — патент. Пример: при доходе 3 000 000 ₽ и расходах 1 200 000 ₽ ИП без работников заплатит на УСН «Доходы» 180 000 ₽ налогов и взносов, на «Доходы минус расходы» — 331 532 ₽, на ОСН — 621 569 ₽. Калькулятор считает все режимы по вашим цифрам и выделяет самый дешёвый.
- Чем УСН «Доходы» отличается от УСН «Доходы минус расходы»?
- На «Доходах» налог 6 % считают со всей выручки, расходы не важны, зато взносы вычитаются из самого налога — ИП без работников полностью, с работниками не более чем наполовину. На «Доходах минус расходах» ставка 15 % применяется к прибыли, взносы включаются в расходы, а по итогам года платится не меньше минимального налога 1 % от дохода. Первый объект проще в учёте и выгоден при небольших расходах, второй — при высокой их доле и когда все расходы подтверждены документами.
- Что выгоднее: ИП на УСН или самозанятость?
- При доходе до 2,4 млн ₽ самозанятость почти всегда дешевле: 4 % с доходов от физлиц и 6 % от юрлиц без фиксированных взносов, тогда как ИП на УСН «Доходы» платит взносы 57 390 ₽ даже при нулевом доходе. Минусы НПД — нельзя нанимать работников по трудовым договорам, не идёт пенсионный стаж без добровольных взносов, нельзя перепродавать товары. ИП может применять НПД, сохранив статус предпринимателя.
- Когда патент выгоднее УСН?
- Стоимость патента считается от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион, и не зависит от фактической выручки. Если реальный доход заметно выше потенциального, патент выигрывает; его стоимость, как и налог на УСН «Доходы», уменьшается на взносы. Узнайте цену патента для своего региона и вида деятельности на patent.nalog.ru и введите её в калькулятор. Лимиты по доходу и численности для патента проверьте на nalog.gov.ru — при их превышении право на патент теряется с начала срока его действия.
- Как в сравнении учтены страховые взносы ИП?
- Для каждого режима взносы за себя считаются автоматически: фиксированные 57 390 ₽ плюс 1 % с базы свыше 300 000 ₽, не более 321 818 ₽. База 1 % зависит от режима: на УСН «Доходы» — весь доход, на «Доходах минус расходах» и ОСН — доходы минус расходы; для патента калькулятор оценивает 1 % по фактическому доходу, хотя по НК РФ он считается с потенциального. На УСН «Доходы» и патенте взносы уменьшают налог (до 100 % без работников, до 50 % с работниками), на остальных режимах включаются в расходы, на НПД не платятся.
- Почему у ОСН в расчёте есть НДС и как он посчитан?
- ИП на общей системе — плательщик НДС по ставке 22 %. Калькулятор оценивает его как 22 ÷ 122 от разницы доходов и расходов: считается, что цены включают НДС, а по расходам есть входной налог к вычету. НДФЛ считается по прогрессивной шкале 13–22 % с базы «доходы − расходы − взносы». Если ваши покупатели сами платят НДС и вычет для них важен, ОСН может быть оправданна даже при большей нагрузке.
- Что изменилось для выбора режима в 2026 году?
- Главное — НДС на УСН: порог освобождения снижен до 20 млн ₽ дохода за прошлый год (в 2025 году — 60 млн ₽). Упрощенцы с большим доходом платят НДС по спецставкам 5 или 7 % без вычетов либо по общей ставке 22 %, что сближает УСН с ОСН. Лимит дохода на УСН — 490,5 млн ₽, фиксированные взносы ИП — 57 390 ₽. Калькулятор предупреждает, когда доход превышает порог по НДС, но сам НДС на УСН в сравнение не включает.
- Можно ли сменить налоговый режим в течение года?
- Перейти на УСН или сменить объект можно только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря. Патент покупают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, заявление подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала. На НПД можно перейти в любой момент, но ИП на УСН должен в течение месяца отказаться от упрощёнки. На ОСН переходят при утрате права на спецрежим — с начала квартала, в котором превышен лимит.