справочник
Лимиты УСН
Лимиты УСН на 2026 год: доход 490,5 млн ₽, основные средства 218 млн ₽, 130 работников, дефлятор 1,09. Порог НДС для упрощенцев — 20 млн ₽. Таблица по годам.
Таблица
Лимиты УСН по годам
| Год | Лимит дохода | Доход за 9 мес. для перехода | Основные средства | Численность | Дефлятор |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 490,5 млн ₽ | 337,5 млн ₽ | 218 млн ₽ | 130 чел. | 1,09 |
| 2025 | 450 млн ₽ | 337,5 млн ₽ | 200 млн ₽ | 130 чел. | 1 |
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — гл. 26.2 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — ст. 164, 145 НК РФ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Условия
Кто может применять УСН
| Условие | Значение в 2026 году | Что будет при нарушении |
|---|---|---|
| Доход за год | 490,5 млн ₽ | Право на УСН теряется с начала квартала, в котором превышен лимит. |
| Доход за 9 месяцев для перехода со следующего года | 337,5 млн ₽ | Перейти на УСН со следующего года не получится, придётся ждать ещё год. |
| Остаточная стоимость основных средств | 218 млн ₽ | Утрата права на УСН с начала квартала превышения. |
| Средняя численность работников | 130 человек | Утрата права на УСН. |
| Доля участия других организаций | не более 25 % | Применять УСН нельзя. |
| Филиалы | запрещены | Представительства и обособленные подразделения при этом разрешены. |
Индексация
Как считается лимит
Базовые значения записаны в главе 26.2 НК РФ, а каждый год они умножаются на коэффициент-дефлятор, который утверждает приказ Минэкономразвития. В 2026 году дефлятор равен 1,09, поэтому базовые 450 млн ₽ превращаются в 490,5 млн ₽, а лимит по основным средствам — в 218 млн ₽. Лимит дохода за девять месяцев для перехода на УСН индексируется отдельно и в 2026 году составляет 337,5 млн ₽.
Доход считают кассовым методом — по дате поступления денег на счёт или в кассу. Авансы от покупателей входят в доход, займы и пополнение счёта собственными средствами — нет. При совмещении УСН и патента для проверки лимита доходы по обоим режимам складывают.
Повышенных ставок 8 % и 20 % с 2025 года больше нет: при превышении лимита предприятие не переходит на повышенную ставку, а слетает с УСН на общую систему с начала квартала, в котором случилось превышение.
НДС
Порог НДС для упрощенцев
С 2025 года УСН перестала автоматически освобождать от НДС. Если доход за прошлый год превысил порог освобождения, с начала года предприниматель становится плательщиком НДС и выбирает: специальные ставки 5 и 7 % без права на вычеты либо общие ставки с вычетами. В 2026 году порог освобождения снизился до 20 млн ₽ — это главное изменение года для упрощенцев.
| Год | Освобождение от НДС при доходе до | Ставка 5 % при доходе до | Ставка 7 % при доходе до |
|---|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | 272,5 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
| 2025 | 60 млн ₽ | 250 млн ₽ | 450 млн ₽ |
Ставки
Ставки налога и минимальный налог
| Объект | Базовая ставка | Минимум в регионах | Особенности |
|---|---|---|---|
| «Доходы» | 6 % | 1 % | Налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — до 100 %, с работниками и организации — не более чем на 50 %. |
| «Доходы минус расходы» | 15 % | 5 % | Если налог по ставке оказался меньше 1 % от доходов, платят минимальный налог — 1 % от доходов. |
Регионы вправе снижать ставки своими законами — вплоть до 1 % на «Доходах» и 5 % на «Доходах минус расходы», а для впервые зарегистрированных ИП могут ввести налоговые каникулы со ставкой 0 %. В действующей редакции ст. 346.20 НК РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) обе льготы положены только тем, кто ведёт определяемые Правительством РФ виды деятельности и отвечает его критериям. Какой закон действует в вашем субъекте — в справочнике ставок УСН по регионам.
История
Что менялось
- 2026 годДефлятор 1,09: лимит дохода вырос до 490,5 млн ₽, лимит по основным средствам — до 218 млн ₽. Порог освобождения от НДС снижен до 20 млн ₽.
- 2025 годОтменены повышенные ставки 8 % и 20 %, лимит дохода поднят до 450 млн ₽, упрощенцы с доходом выше порога стали плательщиками НДС со специальными ставками 5 и 7 %.
- 2024 годПоследний год «переходного периода» со ставками 8 % и 20 % при превышении базовых лимитов.
FAQ
Частые вопросы
- Какой лимит дохода на УСН в 2026 году?
- 490,5 млн ₽ за год. Это базовые 450 млн ₽ из главы 26.2 НК РФ, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,09. При превышении право на упрощёнку теряется с начала того квартала, в котором лимит был превышен, и с этого момента считать налоги нужно по общей системе.
- Какой доход нужен для перехода на УСН с 2027 года?
- Не более 337,5 млн ₽ за девять месяцев 2026 года — этот лимит индексируется отдельно от годового. Уведомление по форме 26.2-1 подают не позднее 31 декабря 2026 года. Вновь созданные организации и ИП могут перейти на УСН в течение 30 дней с даты постановки на учёт.
- Действуют ли в 2026 году повышенные ставки 8 % и 20 %?
- Нет, они отменены с 2025 года. Раньше при превышении базовых лимитов налогоплательщик переходил на повышенную ставку и оставался на УСН; теперь превышение лимита сразу означает утрату права на спецрежим с начала квартала.
- Когда упрощенец обязан платить НДС?
- Если доход за прошлый год превысил порог освобождения. В 2026 году порог снижен до 20 млн ₽ — это главное изменение года. Плательщик выбирает специальные ставки 5 % или 7 % без права на вычеты либо общие ставки 22 % и 10 % с вычетами; специальную ставку нужно применять три года подряд.
- Какие ещё условия нужно соблюдать на УСН?
- Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽ в 2026 году, средняя численность работников — не более 130 человек, доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25 %, филиалов быть не должно. Представительства и обособленные подразделения при этом разрешены.
- Как считать доход для проверки лимита?
- Кассовым методом — по дате поступления денег на счёт или в кассу, включая авансы от покупателей. Займы, кредиты и пополнение счёта собственными средствами доходом не считаются. При совмещении УСН с патентом доходы по обоим режимам суммируются.