Калькулятор налога на вклады

Налогом облагается не сам вклад, а только проценты по нему, и не все, а те, что превысили необлагаемую сумму года. Считается она по п. 1 ст. 214.2 НК РФ: 1 000 000 ₽ умножают на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца этого года. Берётся именно максимум из двенадцати значений — не средняя ставка, не ставка на конец года и не ставка вашего банка. Проценты при этом складываются по всем вкладам, накопительным счетам и остаткам на картах во всех банках России, а необлагаемая сумма одна на человека за год.

Необлагаемая сумма года

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ÷ 100

Максимальная ключевая ставка

Наибольшая из ставок на 1-е число каждого месяца года

Облагаемая часть

Проценты по всем вкладам за год − Необлагаемая сумма, но не меньше нуля

Совокупная база п. 6 ст. 210

Облагаемые проценты + другие доходы этой базы за год

Налог с базы

База до 2 400 000 ₽ × 13 % + База сверх × 15 %

Налог с процентов по вкладам

Налог со всей базы − Налог с других доходов

Ставка налога — двухступенчатая шкала п. 1.1 ст. 224 НК: 13 % с суммы налоговых баз до 2 400 000 ₽ за год и 15 % с превышения. Порог общий для всех баз п. 6 ст. 210, поэтому проценты по вкладам считаются вместе с дивидендами и доходами от продажи имущества и ценных бумаг.

Пример

За 2025 год вкладчик получил 400 000 ₽ процентов по нескольким вкладам в разных банках. Необлагаемая сумма этого года — 210 000 ₽: 1 000 000 ₽ × 21 %, где 21 % — максимум ключевой ставки, действовавший на 1 января 2025 года. Облагается разница: 190 000 ₽. Других доходов из п. 6 ст. 210 у него не было, поэтому вся база уместилась в первую ступень шкалы: 190 000 × 13 % = 24 700 ₽. После налога от процентов останется 375 300 ₽, то есть налог съел 6,18 % дохода. Заплатить эту сумму нужно до 1 декабря 2026 года по налоговому уведомлению.

Если бы в том же году у него были ещё и дивиденды на 2 300 000 ₽, налог с тех же процентов вырос бы. Базы п. 6 ст. 210 складываются: 2 490 000 ₽ — это больше порога 2 400 000 ₽, поэтому превышение облагается по 15 %. Налог со всей базы — 325 500 ₽, из них на дивиденды приходится 299 000 ₽, а на проценты по вкладам — 26 500 ₽ вместо 24 700 ₽. Необлагаемая сумма от других доходов не уменьшается, но ставку они поднимают — поэтому в калькуляторе есть отдельное поле для них.

Обратный вопрос — сколько можно держать на вкладе, чтобы налога не было вовсе. При ставке 14 % годовых (ключевая ставка ЦБ на 01.09.2026, ориентир, а не предложение банка) необлагаемые 210 000 ₽ процентов приносит вклад примерно в 1 500 000 ₽. Расчёт простой: проценты за полный год без капитализации и без пополнений; при более высокой ставке безналоговая сумма вклада меньше, при более низкой — больше.

Налог с процентов по вкладам исчисляет налоговая инспекция, а не банк и не этот сайт: страница показывает ожидаемую сумму. Базу инспекция определяет сама по сведениям банков, Банка России и Агентства по страхованию вкладов, и в неё попадают проценты по всем счетам — в том числе по тем, о которых вы забыли: старый накопительный счёт, остаток на карте с процентом на остаток, вклад в банке, откуда вы давно ушли. Если в расчёт здесь вы подставили проценты не по всем банкам, сумма в уведомлении окажется больше.

Валютные вклады. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2). Курсовая разница по самому вкладу доходом по этой статье не является — облагаются только проценты. Калькулятор пересчёт по курсу не делает — переведите проценты в рубли сами и впишите результат.

Перенос неиспользованной необлагаемой суммы. По 259-ФЗ от 08.08.2024 в НК появилось правило: если за год необлагаемая сумма оказалась больше полученных процентов, разница переносится и уменьшает базу следующих лет — но только по вкладам, срок которых при открытии превышает 15 месяцев и по которым проценты выплачиваются в конце срока, и только в пределах суммы таких процентов. Это сделано для длинных вкладов: без переноса весь доход за три года попадал бы в один налоговый период с одной необлагаемой суммой. Калькулятор этот перенос не считает — для него нужны данные о договорах за прошлые годы, которых у сайта нет. Если у вас именно такой вклад, ожидаемая сумма налога здесь будет завышена, а точную назовёт уведомление инспекции.

Нерезиденты. Ставка для них — 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ), и необлагаемая сумма ст. 214.2 к ним не применяется: налог берётся со всей суммы процентов. Расчёт на этой странице сделан для налоговых резидентов РФ. Не учтены здесь и региональные особенности, которых у этого налога нет вовсе: ставка федеральная и одна на всю страну.

Каждая строка посчитана из справочника ключевой ставки: сайт берёт ставки на 1-е числа двенадцати месяцев года, находит максимум и умножает на 1 000 000 ₽. Столбец «Когда был максимум» показывает, какое именно 1-е число дало эту ставку.

* Год ещё не закончился: ставки известны не на все двенадцать 1-х чисел, поэтому сумма предварительная. Она может только вырасти — если ЦБ поднимет ставку, максимум станет больше, а налог меньше. Подставлять вместо неизвестных месяцев сегодняшнюю ставку нельзя: это был бы прогноз, а не расчёт.

Таблица начинается с 2023 года не случайно. Проценты, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождены от НДФЛ полностью — п. 91 ст. 217 НК РФ, введённый Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Тем же законом изменена и сама формула: до него необлагаемая сумма считалась по ключевой ставке на 1 января, а не по максимуму из 1-х чисел месяцев. Поэтому первый год, за который налог реально исчисляется по действующим правилам, — 2023-й, и уведомления по нему пришли осенью 2024 года.

Проценты суммируются по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках на территории РФ, а также по вкладам (остаткам на счетах) в Банке России (абзац введён 389-ФЗ от 31.07.2023). Налог берётся только с процентов: сама сумма вклада, её возврат и пополнения доходом не считаются и в базу не попадают. Два исключения названы прямо в статье.

Рублёвые счета со ставкой не выше 1 % годовых

Не учитываются проценты по вкладам и остаткам на счетах в рублях, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых. Условие про весь налоговый период: если ставка хотя бы часть года была выше, проценты учитываются полностью.

Счета эскроу

Проценты по счетам эскроу при определении налоговой базы не учитываются независимо от ставки.

Налоговый орган по итогам налогового периода на основании информации банков, Банка России и государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (п. 3 ст. 214.2 в ред. 389-ФЗ от 31.07.2023). Банк, Банк России или АСВ представляют информацию о суммах выплаченных процентов по каждому физлицу не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом, в том числе с разбивкой по годам, за которые проценты начислены (п. 4 ст. 214.2). Разбивка по годам применяется к вкладам сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.

Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларацию по процентам подавать не нужно. То есть налог за 2025 год платят до 1 декабря 2026 года, а уведомление приходит в личный кабинет на nalog.gov.ru или по почте — вместе с имущественными налогами. Банк при выплате процентов ничего не удерживает: вклад вы получаете полностью, а налог приходит отдельным начислением в следующем году. При досрочном расторжении договора после сдачи сведений и возврате банку выплаченных процентов, а также при изменении показателей банк подаёт уточнённую информацию не позднее одного месяца с даты расторжения или изменения (в ред. 425-ФЗ от 28.11.2025).

Статья 214.2 в нынешнем виде сложилась из нескольких поправок — от появления самого налога до правил переноса необлагаемой суммы и обмена сведениями с банками.

1. 102-ФЗ от 01.04.2020Статья изложена в новой редакции: налог с процентов по вкладам физлиц с 2021 года.
2. 67-ФЗ от 26.03.2022Необлагаемая сумма считается по максимальной ключевой ставке на 1-е числа месяцев года; проценты 2021 и 2022 годов освобождены (п. 91 ст. 217).
3. 389-ФЗ от 31.07.2023Правила распространены на вклады в Банке России; налог исчисляет налоговый орган по сведениям банков, ЦБ и АСВ.
4. 259-ФЗ от 08.08.2024Перенос неиспользованной необлагаемой суммы на следующие годы для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока; распространяется на доходы с 01.01.2023.
5. 425-ФЗ от 28.11.2025Срок подачи банком уточнённых сведений при досрочном расторжении вклада — один месяц.

Источник: ст. 214.2 НК РФ, п. 91 ст. 217 НК РФ — освобождение процентов 2021 и 2022 годов, п. 6 ст. 228 НК РФ — срок уплаты по налоговому уведомлению.