справочник
Ставки НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ 2026: 13 % до 2,4 млн ₽, далее 15, 18, 20 и 22 %. Ставки по дивидендам и для нерезидентов, детские вычеты, сроки уплаты и примеры.
Таблица
Прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов
| Доход за год | Ставка | Налог с предыдущих ступеней |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13 % | — |
| от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽ | 15 % | 312 000 ₽ |
| от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ | 18 % | 702 000 ₽ |
| от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ | 20 % | 3 402 000 ₽ |
| свыше 50 млн ₽ | 22 % | 9 402 000 ₽ |
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — ст. 224, 218 НК РФ
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Как считается
Повышенная ставка — только на превышение
Прогрессия работает по ступеням: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превысила порог. Доход считают нарастающим итогом с начала года, поэтому в первые месяцы удерживают 13 %, а ставка растёт по мере накопления.
Пример: годовой доход 6 000 000 ₽. Первые 2,4 млн ₽ облагаются по 13 % — это 312 000 ₽. Следующие 2,6 млн ₽ — по 15 %, ещё 390 000 ₽. Остаток 1 000 000 ₽ — по 18 %. Итого налог 882 000 ₽, эффективная ставка — 14,7 %.
Шкала не касается районных коэффициентов и северных надбавок, доходов от продажи имущества, страховых выплат и процентов по вкладам — для них действуют свои базы и ставки 13 % и 15 %.
Особые случаи
Дивиденды, нерезиденты и другие ставки
| Кто и с чего платит | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Дивиденды резидента до 2,4 млн ₽ | 13 % | Дивиденды — отдельная налоговая база: они не суммируются с зарплатой для целей прогрессии. |
| Дивиденды резидента свыше 2,4 млн ₽ | 15 % | Максимальная ставка по дивидендам — прогрессия дальше не растёт. |
| Доходы нерезидента | 30 % | Нерезидент — тот, кто пробыл в России менее 183 дней за 12 месяцев подряд. Для высококвалифицированных специалистов и работников по патенту действуют исключения. |
| Дивиденды нерезидента | 15 % | Может быть снижена соглашением об избежании двойного налогообложения. |
Вычеты
Стандартные вычеты на детей
| На какого ребёнка | Вычет в месяц | Экономия за месяц |
|---|---|---|
| Первый | 1 400 ₽ | 182 ₽ |
| Второй | 2 800 ₽ | 364 ₽ |
| Третий и каждый следующий | 6 000 ₽ | 780 ₽ |
Вычет применяется, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. С 2025 года работнику не нужно писать заявление: работодатель предоставляет вычет на основании имеющихся у него сведений о детях. Единственному родителю вычет удваивается.
Сроки
Когда работодатель платит НДФЛ
У налогового агента два срока в месяц. Налог с выплат за период с 1 по 22 число перечисляют до 28-го числа того же месяца, а с выплат с 23-го числа до конца месяца — до 5-го числа следующего. Перед каждым платежом подают уведомление об исчисленных суммах: до 25-го и до 3-го числа соответственно. Декабрь — исключение: налог за период с 23 по 31 декабря платят в последний рабочий день года.
История
Что менялось
- 2025 годВведена пятиступенчатая прогрессия 13 % / 15 % / 18 % / 20 % / 22 % вместо прежних двух ставок 13 % и 15 %. Дивиденды выделены в отдельную базу со ставками 13 % и 15 %. Детские вычеты выросли, а предел дохода для них поднялся до 450 000 ₽.
- 2021 годПоявилась первая повышенная ставка 15 % с доходов свыше 5 млн ₽ за год.
- 2001 годВведена плоская ставка 13 %, заменившая прогрессивный подоходный налог.
FAQ
Частые вопросы
- Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?
- Для резидентов работает пятиступенчатая шкала: 13 % с дохода до 2,4 млн ₽ за год, 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽ и 22 % — со всего, что выше. Нерезиденты платят 30 %, если для них не установлено исключение.
- Повышенная ставка применяется ко всему доходу или только к превышению?
- Только к превышению. Доход считают нарастающим итогом с начала года: первые 2,4 млн ₽ облагаются по 13 %, следующие 2,6 млн ₽ — по 15 % и так далее. Поэтому при доходе 3 млн ₽ налог равен 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽, а не 3 000 000 × 15 %.
- По какой ставке облагаются дивиденды?
- Дивиденды — отдельная налоговая база и своя шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ за год и 15 % свыше. С зарплатой они не суммируются, поэтому высокая зарплата не «поднимает» ставку по дивидендам. У нерезидентов ставка по дивидендам — 15 %.
- Кто считается налоговым нерезидентом?
- Тот, кто пробыл в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус определяют на дату выплаты и уточняют по итогам года. Для высококвалифицированных специалистов, работников по патенту, граждан ЕАЭС и удалённых сотрудников российских компаний действуют особые правила.
- Сколько составляют вычеты на детей?
- 1 400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго и 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего. Вычет применяют, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. С 2025 года заявление писать не нужно — работодатель применяет вычет по имеющимся у него сведениям.
- Когда работодатель перечисляет НДФЛ?
- Дважды в месяц: с выплат за период с 1 по 22 число — до 28-го числа того же месяца, с выплат с 23-го числа и до конца месяца — до 5-го числа следующего. Перед каждым платежом подают уведомление об исчисленных суммах (до 25-го и до 3-го числа). За период с 23 по 31 декабря налог платят в последний рабочий день года.