Калькулятор НДФЛ с дивидендов

Дивиденды — это часть чистой прибыли ООО, которую распределяют между участниками пропорционально долям в уставном капитале. Для участника-физлица это доход, с которого общество как налоговый агент удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. У резидентов РФ ставка прогрессивная и зависит от суммы дивидендов нарастающим итогом с начала года: часть в пределах 2 400 000 ₽ облагается по 13 %, всё, что сверх, — по 15 %. Порог считается отдельно от зарплаты, премий и других доходов по основной шкале: дивидендная база с ними не суммируется. Нерезиденты платят 15 % со всей суммы независимо от размера.

НДФЛ резидента

База в пределах 2 400 000 ₽ × 13 % + База сверх × 15 %

База нарастающим итогом

Дивиденды с начала года + Текущая выплата

НДФЛ нерезидента

Сумма дивидендов × 15 %

К выплате на руки

Сумма до налога − НДФЛ (налог в полных рублях)

Сумма до налога по сумме на руки

На руки ÷ (1 − Ставка ÷ 100), с проверкой порога

Эффективная ставка

НДФЛ ÷ Сумма до налога × 100

Пример

Единственному участнику-резиденту начислили 3 000 000 ₽ дивидендов, раньше в этом году выплат не было. Первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13 % — это 312 000 ₽; остальные 600 000 ₽ — по 15 %, ещё 90 000 ₽. Итого НДФЛ 402 000 ₽, на руки участник получит 2 598 000 ₽, эффективная ставка — 13,4 %. Если бы в этом году ему уже выплатили 2 400 000 ₽, вся новая сумма попала бы под 15 %.

Обратный расчёт нужен, когда участник хочет получить на руки круглую сумму: калькулятор подбирает наименьшую сумму до налога, при которой после удержания НДФЛ в полных рублях выходит ровно столько. Именно эту сумму до налога общество начисляет по решению о распределении прибыли.

Расчёт для участника, которому в этом году дивиденды ещё не выплачивались. Для резидента показаны налог, сумма на руки и эффективная ставка; для нерезидента — налог.

Участник получает дивиденды уже за вычетом налога: общество исчисляет НДФЛ при каждой выплате, удерживает его из суммы и перечисляет в бюджет в составе единого налогового платежа. Основной срок уплаты — 28-е число; по НДФЛ действуют два расчётных периода в месяце со своими датами уведомлений об исчисленных суммах и уплаты, поэтому дату сверяйте с налоговым календарём. Удержанный налог и выплаченные дивиденды отражают в расчёте 6-НДФЛ. Сам участник ничего не декларирует и не доплачивает — если только у него нет других доходов, из-за которых порог нужно пересчитать по итогам года.

Калькулятор рассчитан на самый частый случай — ООО выплачивает дивиденды участнику-физлицу. Если получатель — организация, применяется налог на прибыль; если само ООО получало дивиденды от других компаний, в расчёт добавляется зачёт уже уплаченного с них налога; дивиденды от иностранных компаний физлицо декларирует самостоятельно. Эти ситуации здесь не учитываются.

Дивиденды — доход от участия в капитале, а не вознаграждение за труд, поэтому страховые взносы на них не начисляются, даже если участник одновременно работает директором. Это делает их дешевле зарплаты, но выплатить их можно не всегда. По ст. 29 Закона об ООО (14-ФЗ) общество не вправе принимать решение о распределении прибыли и выплачивать дивиденды, если не полностью оплачен уставный капитал, не выплачена действительная стоимость доли вышедшему участнику, есть признаки банкротства или они появятся из-за выплаты, а также если чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты.

Источник дивидендов — чистая прибыль по данным бухгалтерской отчётности, поэтому при убытке распределять нечего. Выплата под видом дивидендов при отсутствии прибыли или с нарушением ст. 29 рискует быть переквалифицирована в иной доход с доначислением взносов.

Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников, а единственный участник — единолично. По ст. 28 Закона об ООО делать это можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Срок выплаты закрепляют в уставе или в самом решении, и он не может превышать 60 дней с даты решения. Промежуточные дивиденды считают по промежуточной отчётности, поэтому перед выплатой стоит убедиться, что чистые активы выдержат её. Статус резидента определяют на дату выплаты по правилам ст. 207 НК РФ — если участник большую часть года живёт за границей, ставка может оказаться другой.

Отдельная шкала для дивидендов резидентов — 13 % в пределах 2 400 000 ₽ нарастающим итогом и 15 % сверх — действует с 2025 года и по данным на 01.09.2026 в 2026 году сохранена. Основная прогрессивная шкала с большим числом ступеней к дивидендам не применяется, а порог по дивидендам считается независимо от порогов по зарплате. Ставка для нерезидентов — 15 %, она тоже не менялась.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (ст. 214, 224 НК РФ).