справочник
Необлагаемая сумма по вкладам по годам
Сколько процентов по вкладам не облагается НДФЛ: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е числа месяцев года. Таблица по годам с 2023-го и расчёт.
Таблица
Необлагаемая сумма процентов по годам
| Год | Максимальная ключевая ставка | На какую дату | Необлагаемая сумма | Статус |
|---|---|---|---|---|
| 2026 * | 16 % | 1 январь | 160 000 ₽ | предварительная |
| 2025 | 21 % | 1 январь | 210 000 ₽ | окончательная |
| 2024 | 21 % | 1 ноябрь | 210 000 ₽ | окончательная |
| 2023 | 15 % | 1 ноябрь | 150 000 ₽ | окончательная |
Необлагаемая сумма = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка из действовавших на 1-е число каждого месяца года. Звёздочкой помечены годы, где известны ещё не все двенадцать значений: сумма может только вырасти, если ЦБ поднимет ставку. Сейчас такой год — 1.
- Обновлено 4 сентября 2026. Источник: consultant.ru
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: cbr.ru
- Обновлено 4 сентября 2026. Источник: consultant.ru
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
2026 год
Ключевая ставка на 1-е числа месяцев
| Месяц | Дата | Ключевая ставка |
|---|---|---|
| Январь | 01.01.2026 | 16 % |
| Февраль | 01.02.2026 | 16 % |
| Март | 01.03.2026 | 15,5 % |
| Апрель | 01.04.2026 | 15 % |
| Май | 01.05.2026 | 14,5 % |
| Июнь | 01.06.2026 | 14,5 % |
| Июль | 01.07.2026 | 14,25 % |
| Август | 01.08.2026 | 14 % |
| Сентябрь | 01.09.2026 | 14 % |
| Октябрь | 01.10.2026 | ещё не известна |
| Ноябрь | 01.11.2026 | ещё не известна |
| Декабрь | 01.12.2026 | ещё не известна |
Подсвечен месяц с максимальной ставкой — именно она идёт в расчёт. Известно 9 из 12 значений по состоянию на 1 сентября 2026. Ставки на будущие даты определят решения Совета директоров Банка России; подставлять вместо них последнюю известную нельзя — это был бы прогноз, а не данные.
Как считается
Формула необлагаемой суммы и налога
Пункт 1 статьи 214.2 НК РФ: налоговая база — это превышение суммы процентов, полученных за год по всем вкладам и остаткам на счетах в банках России, над произведением 1 000 000 ₽ и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца этого налогового периода. За 2026 год максимум пока 16 %, значит необлагаемая сумма — 160 000 ₽.
Берётся именно максимум из двенадцати значений, а не средняя ставка и не ставка на конец года: если в январе ставка была выше, чем весь остальной год, считать будут по январю. Проценты суммируются по всем банкам — три вклада в трёх банках не дают трёх необлагаемых сумм.
С превышения налог считается по двухступенчатой шкале пункта 1.1 статьи 224 НК: 13 % с суммы налоговых баз до 2 400 000 ₽ за год и 15 % с превышения. Порог общий для всех баз пункта 6 статьи 210: проценты по вкладам складываются с дивидендами, доходами от продажи имущества и ценных бумаг.
Без налога
Сколько можно держать на вкладе без налога в 2026 году
| Ставка по вкладу | Сумма вклада без налога |
|---|---|
| 5 % | 3 200 000 ₽ |
| 10 % | 1 600 000 ₽ |
| 12 % | 1 333 333,33 ₽ |
| 15 % | 1 066 666,67 ₽ |
| 18 % | 888 888,89 ₽ |
| 20 % | 800 000 ₽ |
Расчёт по простым процентам за полный год без капитализации и пополнений: сумма × ставка = необлагаемая сумма 160 000 ₽. Если вклад открыт не с 1 января, капитализация переносит часть процентов на другой год, а вкладов несколько — считайте в калькуляторе на своих числах.
Примеры
Налог при разных суммах процентов за 2026 год
| Проценты за год | Облагается | Налог | Доля налога в доходе | На руки |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ | 0 % | 100 000 ₽ |
| 200 000 ₽ | 40 000 ₽ | 5 200 ₽ | 2,6 % | 194 800 ₽ |
| 300 000 ₽ | 140 000 ₽ | 18 200 ₽ | 6,07 % | 281 800 ₽ |
| 500 000 ₽ | 340 000 ₽ | 44 200 ₽ | 8,84 % | 455 800 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 840 000 ₽ | 109 200 ₽ | 10,92 % | 890 800 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 2 840 000 ₽ | 378 000 ₽ | 12,6 % | 2 622 000 ₽ |
Все числа посчитаны той же функцией, что и калькулятор налога на вклады. Расчёт исходит из того, что других доходов из пункта 6 статьи 210 НК за год не было; если есть дивиденды или продажа бумаг, порог 2 400 000 ₽ достигается быстрее.
Порядок
Кто считает налог и когда платить
Налоговый орган по итогам налогового периода на основании информации банков, Банка России и государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (п. 3 ст. 214.2 в ред. 389-ФЗ от 31.07.2023).
Банк, Банк России или АСВ представляют информацию о суммах выплаченных процентов по каждому физлицу не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом, в том числе с разбивкой по годам, за которые проценты начислены (п. 4 ст. 214.2). Разбивка по годам применяется к вкладам сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларацию по процентам подавать не нужно.
Не учитываются проценты по рублёвым счетам, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и проценты по счетам эскроу. Валютные проценты пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
История
Что менялось
- 102-ФЗ от 01.04.2020Статья изложена в новой редакции: налог с процентов по вкладам физлиц с 2021 года.
- 67-ФЗ от 26.03.2022Необлагаемая сумма считается по максимальной ключевой ставке на 1-е числа месяцев года; проценты 2021 и 2022 годов освобождены (п. 91 ст. 217).
- 389-ФЗ от 31.07.2023Правила распространены на вклады в Банке России; налог исчисляет налоговый орган по сведениям банков, ЦБ и АСВ.
- 259-ФЗ от 08.08.2024Перенос неиспользованной необлагаемой суммы на следующие годы для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока; распространяется на доходы с 01.01.2023.
- 425-ФЗ от 28.11.2025Срок подачи банком уточнённых сведений при досрочном расторжении вклада — один месяц.
FAQ
Частые вопросы
- Как считается необлагаемая сумма по вкладам?
- Один миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца этого года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Берётся именно максимум из двенадцати значений, а не средняя ставка и не ставка на конец года: если в январе ставка была выше, чем весь остальной год, считать будут по январю. Проценты сверх этой суммы облагаются НДФЛ.
- Почему сумма за текущий год предварительная?
- Потому что ставки на 1-е числа оставшихся месяцев ещё не известны — их определят будущие решения Совета директоров ЦБ. Известные месяцы дают нижнюю границу: максимум может только вырасти, если ставку поднимут. Подставлять вместо неизвестных месяцев последнюю ставку нельзя — это был бы прогноз, а не данные, поэтому в таблице такой год помечен как предварительный.
- Почему таблица начинается с 2023 года?
- Проценты по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождены от НДФЛ полностью — п. 91 ст. 217 НК РФ, введён Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Тем же законом изменена и формула необлагаемой суммы: до него она считалась от ключевой ставки на 1 января. Первый год, за который налог реально исчислялся по действующим правилам, — 2023-й.
- Считается ли необлагаемая сумма отдельно по каждому вкладу?
- Нет, она одна на человека за год. Проценты складываются по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках на территории России, включая вклады в Банке России, и уже из общей суммы вычитается необлагаемая. Поэтому три вклада в трёх банках не дают трёх необлагаемых сумм: инспекция видит сведения всех банков и суммирует их сама.
- Какие проценты в расчёт не входят?
- Проценты по рублёвым счетам, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и проценты по счетам эскроу. Условие про весь период существенно: если ставка хотя бы часть года была выше одного процента, проценты учитываются полностью. Валютные проценты пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
- По какой ставке считается налог с превышения?
- По двухступенчатой шкале п. 1.1 ст. 224 НК: 13 % с суммы налоговых баз до 2,4 млн рублей за год и 15 % с превышения. Порог общий для всех баз п. 6 ст. 210 — проценты по вкладам складываются с дивидендами, доходами от продажи имущества и ценных бумаг. Налог исчисляет инспекция и присылает уведомление; уплатить нужно до 1 декабря следующего года, декларацию по процентам подавать не надо.