По какой ставке инвестор платит НДФЛ?

По двухступенчатой шкале п. 1.1 ст. 224 НК РФ: 13 %, пока сумма налоговых баз п. 6 ст. 210 НК РФ за год не превысила 2 400 000 ₽, и 15 % с превышения. В эту совокупность входят дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, операции на индивидуальном инвестиционном счёте, проценты по вкладам, продажа имущества — всего 14 налоговых баз. Материальная выгода и выигрыши облагаются отдельно по 35 %, а доходы налогового нерезидента — по 30 %.

Порог повышенной ставки считается по каждому доходу или по всем сразу?

По сумме. Каждая из 14 баз п. 6 ст. 210 НК РФ определяется отдельно — со своими вычетами и своим финансовым результатом, — но ставка применяется к их совокупности. Пример: дивиденды 1 800 000 ₽ и прибыль от продажи акций 1 200 000 ₽ по отдельности ниже порога, вместе это 3 000 000 ₽. Первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13 % — 312 000 ₽, оставшиеся 600 000 ₽ по 15 % — 90 000 ₽. Налог за год — 402 000 ₽.

Кто считает и удерживает налог с инвестиций?

По операциям с ценными бумагами — налоговый агент: брокер, доверительный управляющий или депозитарий. Он исчисляет и удерживает налог, применяет льготу долгосрочного владения по тем бумагам, доход по которым выплачивает сам, и обязан выдать расчёт величины предоставленного вычета. По процентам по вкладам иначе: налог считает налоговый орган по сведениям банков, Банка России и Агентства по страхованию вкладов и присылает уведомление. Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларацию по процентам подавать не нужно.

По какой ставке платит налоговый нерезидент?

Нерезиденты платят 30 %, если иное не установлено ст. 224. Проценты по вкладам нерезидента облагаются по этой ставке, а необлагаемая сумма ст. 214.2 к ним не применяется. Норма — п. 3 ст. 224 НК РФ. Двухступенчатая шкала 13/15 % к нерезиденту не применяется: порог 2 400 000 ₽ для него роли не играет, ставка одна на весь доход. Статус зависит от времени нахождения в России, определяется на дату получения дохода и уточняется по итогам года, поэтому в течение одного года налог может удерживаться по разным ставкам.

справочник

Ставки НДФЛ для инвестора

Дивиденды, продажа ценных бумаг и проценты по вкладам: 13 % до 2 400 000 ₽ по сумме всех баз за год, 15 % с превышения, 30 % у нерезидента.

Актуально на 4 сентября 2026

Порог повышенной ставкипо сумме всех баз за год

2 400 000₽

Ставки шкалы п. 1.1 ст. 224 НК РФ

13 / 15%

Ставка нерезидента

30 %

Таблица

Доход, база и ставка: порог 2 400 000 ₽ — общий на все базы п. 6 ст. 210

Доход инвестора	Норма НК РФ	Ставка	С превышения порога
Продажа имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты) и доли в нём, а также имущество, полученное в дар	подп. 1 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Выплаты по договорам страхования и по пенсионному обеспечению	подп. 2 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Доходы от долевого участия, в том числе дивиденды	подп. 3 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Операции с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, кроме выплат по подпункту 5	подп. 4 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Выплаты по цифровым финансовым активам, равные сумме дивидендов	подп. 5 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также материальная выгода от их приобретения	подп. 6 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Материальная выгода от приобретения долей в уставном капитале российских организаций и доходы от их реализации	подп. 7 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Реализация долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паёв	подп. 8 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Операции РЕПО с ценными бумагами	подп. 9 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Операции займа ценными бумагами	подп. 10 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Операции на индивидуальном инвестиционном счёте	подп. 11 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России	подп. 12 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Приобретение, продажа и иное выбытие цифровой валюты	подп. 13 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Выплаты по договорам долгосрочных сбережений	подп. 14 п. 6 ст. 210	13 %	15 %
Материальная выгода от экономии на процентах и выигрыши	п. 2 ст. 224 НК РФ	35 %	—
Те же доходы у налогового нерезидента	п. 3 ст. 224 НК РФ	30 %	—

Каждая база определяется отдельно, но ставка п. 1.1 ст. 224 применяется к их совокупности. Порог 2 400 000 ₽ считается по сумме всех 14 баз за год, а не по каждому доходу отдельно: дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и проценты по вкладам складываются и вместе доходят до порога быстрее, чем поодиночке.

Две последние строки живут по своим правилам. 35 % применяется к стоимости выигрышей и призов в рекламных мероприятиях в части превышения размеров п. 28 ст. 217 НК, к сумме экономии на процентах при получении заёмных (кредитных) средств в части превышения размеров п. 2 ст. 212 НК и к доходам пайщиков кредитных потребительских кооперативов в части превышения. Это отдельная ставка, шкала п. 1.1 к ней не применяется. Нерезиденты платят 30 %, если иное не установлено ст. 224. Проценты по вкладам нерезидента облагаются по этой ставке, а необлагаемая сумма ст. 214.2 к ним не применяется.

Обновлено 4 сентября 2026. Источник: consultant.ru
Обновлено 4 сентября 2026. Источник: consultant.ru
Обновлено 4 сентября 2026. Источник: consultant.ru
Обновлено 4 сентября 2026. Источник: consultant.ru
Обновлено 1 сентября 2026. Источник: cbr.ru

Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.

Как считается

Повышенная ставка — только на превышение совокупной базы

13 % — если сумма налоговых баз п. 6 ст. 210 за налоговый период не более 2,4 млн ₽; свыше — 312 тысяч рублей и 15 % с суммы превышения. Фиксированные 312 000 ₽ — это ровно 13 % от 2,4 млн ₽, поэтому расчёт по ступеням даёт тот же результат. Каждая база п. 6 ст. 210 НК РФ считается отдельно — со своими доходами, расходами и вычетами, — но ставка применяется к их сумме. Поэтому вопрос «какая у меня ставка» некорректен, пока не сложены все инвестиционные доходы года.

Пример. Дивиденды 1 800 000 ₽ и прибыль от продажи акций 1 200 000 ₽ — по отдельности каждая база меньше порога. Вместе это 3 000 000 ₽: первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13 % — 312 000 ₽, оставшиеся 600 000 ₽ — по 15 %, ещё 90 000 ₽. Налог за год — 402 000 ₽, эффективная ставка 13,4 %.

Сумма налога исчисляется в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Округляется итог, а не каждая ступень.

Совокупная база за год	Часть сверх порога	Налог	Эффективная ставка
1 200 000 ₽	—	156 000 ₽	13 %
2 400 000 ₽	—	312 000 ₽	13 %
4 800 000 ₽	2 400 000 ₽	672 000 ₽	14 %
12 000 000 ₽	9 600 000 ₽	1 752 000 ₽	14,6 %

Эффективная ставка растёт медленно и никогда не достигает 15 %: по этой ставке облагается только часть базы сверх порога. Расчёт сделан той же функцией, что считает калькуляторы налога с продажи ценных бумаг и налога на вклады.

Вычеты

Что уменьшает налоговую базу инвестора

Вычет или освобождение	Предел	Условие	Норма НК РФ
Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)	Кцб × 3 000 000 ₽ за год	Ценные бумаги из перечня, пробывшие в собственности непрерывно более 3 полных лет; срок считается по ФИФО	пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 219.1 НК РФ
Вычет в сумме денежных средств, внесённых на ИИС	400 000 ₽ в год, до 500 000 ₽ с договорами в пользу детей	Уменьшает основную налоговую базу — зарплату, а не доходы от инвестиций; предел общий с ПДС, негосударственной пенсией и страхованием жизни	пп. 3 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ
Вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС	до 30 000 000 ₽ по всем ИИС, прекращённым в одном году	Только при прекращении договора и по истечении минимального срока — от 5 до 10 лет в зависимости от года его заключения	пп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 219.2 НК РФ
Необлагаемая сумма процентов по вкладам	160 000 ₽ за 2026 год	1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка из действовавших на 1-е числа месяцев года	ст. 214.2 НК РФ

ЛДВ. Вычет даётся по ценным бумагам, находившимся в собственности непрерывно на момент реализации (погашения) более трёх лет. Срок считается в полных годах и по методу ФИФО — первыми проданными считаются купленные первыми (пп. 3 п. 2). Предельный размер вычета за год — Кцб × 3 000 000 ₽. Если все проданные (погашенные) в налоговом периоде бумаги пробыли в собственности одинаковое число полных лет, Кцб равен этому числу лет — независимо от количества бумаг. Если сроки разные, Кцб = Σ(Vi × i) ÷ ΣVi, где суммирование идёт по i от 3 до n. Предел считается за налоговый период целиком, а не по каждой бумаге. Вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если они были учтены на ИИС на дату реализации или ранее этой даты.

ИИС. Вычет на взносы уменьшает основную налоговую базу (п. 3 ст. 210 НК РФ) — ту, в которую попадает зарплата. Вернуть по нему можно только тот налог, который с зарплаты уже удержан, и по зарплатной ставке; если вычет больше доходов основной базы за год, база принимается равной нулю, а разница на следующий год не переносится. Вычет на доход, наоборот, работает внутри баз п. 6 ст. 210 НК РФ. Минимальный срок для него растёт с годом заключения договора, лет: 2024–2026 годы — 5; 2027 год — 6; 2028 год — 7; 2029 год — 8; 2030 год — 9; 2031 год и позже — 10. Срок растёт с годом заключения договора, поэтому у ИИС, открытых в разные годы, условия освобождения дохода разные. Считается от даты заключения договора, а не от первого взноса. Если договор ИИС прекращён до истечения минимального срока и активы не переведены на другой ИИС того же человека, налог, не уплаченный из-за вычета на взносы, восстанавливается и уплачивается в бюджет с пенями. Исключение — расторжение договора по причинам, не зависящим от воли сторон.

Вклады. Необлагаемая сумма — не льгота по заявлению, а часть расчёта базы: инспекция вычитает её сама. За 2026 год это 160 000 ₽ — величина предварительная, пока известны не все двенадцать ключевых ставок года. Она одна на человека, а не на каждый вклад и не на каждый банк.

Убытки прошлых лет. Доходы по операциям с ценными бумагами (подпункт 6) и от реализации долей, акций, облигаций и инвестиционных паёв (подпункт 8) уменьшаются на вычет пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и на вычет по переносу убытков ст. 220.1. Ставка — п. 1.1 ст. 224.

Кто платит

Брокер удерживает налог, по вкладам считает инспекция

По операциям с ценными бумагами налог считает и удерживает не инвестор, а налоговый агент — брокер, доверительный управляющий или депозитарий. Налоговый агент предоставляет вычет при исчислении и удержании налога: Кцб он считает только по тем бумагам, выплату дохода по которым делает сам, и обязан выдать расчёт величины предоставленного вычета (пп. 4 п. 2).

Вычет на доход по ИИС агент даёт с оглядкой на два условия статьи. Не более 30 000 000 ₽ по всем договорам на ведение ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде. Соблюдение предела обязан обеспечить налоговый агент по своим выплатам и договорам (пп. 1 п. 3).

Второе условие — о количестве счетов, общее для обоих вычетов по ИИС. Взносы учитываются в вычете при условии, что в течение срока действия договора у налогоплательщика не было одновременно более двух других договоров на ведение ИИС, — то есть всего не больше трёх, не считая перевода всех активов на новый счёт. Его соблюдение подтверждает справка налогового органа: без неё налоговый агент вычет на доход не предоставит (пп. 3 п. 3 ст. 219.2 НК РФ).

По процентам по вкладам налогового агента нет: налог исчисляет налоговый орган по итогам налогового периода на основании информации банков, Банка России и государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (п. 3 ст. 214.2 в ред. 389-ФЗ от 31.07.2023). Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларацию по процентам подавать не нужно.

Поэтому суммы на этой странице — ожидаемые: окончательный налог считает налоговый агент по своим данным о ваших сделках, а по вкладам — налоговый орган по сведениям банков.

Декларация

Когда инвестору всё-таки нужна декларация

Декларация нужна тогда, когда вычет заявляете вы, а не агент. По льготе долгосрочного владения выбор есть: её даёт либо налоговый агент при выплате дохода, либо инспекция по декларации. Если несколько налоговых агентов в сумме дали вычет больше предельного размера, налогоплательщик обязан подать декларацию и доплатить налог (пп. 5 п. 2).

Вычет на взносы на ИИС брокер не предоставляет — он вообще не касается инвестиционных баз. Получить его можно двумя путями: по декларации на основании документов о зачислении денег на ИИС либо в упрощённом порядке (пп. 3 п. 2 ст. 219.2). Если совокупные взносы за год больше 400 000 ₽, предел поднимается — но исключительно на взносы по договорам в пользу своих детей (в том числе усыновлённых) до 18 лет либо до 24 лет при очном обучении — и не более чем до 500 000 ₽ за налоговый период. У работодателя такой повышенный вычет получить нельзя, только по декларации.

По процентам по вкладам декларация не подаётся: их администрирует инспекция. Сроки подачи декларации и уплаты налога по ней — в календаре налогоплательщика.

Отличие

Почему это не та шкала, по которой считают зарплату

Зарплата, премии и отпускные попадают в основную налоговую базу — п. 2.1 ст. 210 НК, у неё своя, более дробная шкала п. 1 ст. 224. Инвестиционные доходы образуют базы п. 6 ст. 210 НК РФ со шкалой п. 1.1 ст. 224 НК РФ из этой таблицы. Совокупности не складываются: высокая зарплата не поднимает ставку по дивидендам, а удачный год на бирже не делает зарплатный НДФЛ больше.

Единственный мостик между ними — вычет на взносы на ИИС. Он уменьшает как раз основную базу, поэтому вернуть по нему можно только тот налог, который удержан с зарплаты, и по зарплатной ставке владельца счёта.

Ставки НДФЛ с зарплаты Необлагаемая сумма по вкладам

Расчёт

Где эти ставки применяются

Шкала п. 1.1 ст. 224 НК РФ стоит внутри всех калькуляторов инвестиционных доходов: они берут ставки и порог из того же справочника, что и эта таблица, поэтому цифры на странице и в расчёте не расходятся. Ни один из них не заменяет расчёт налогового агента: брокер считает налог по своим данным о ваших сделках.

Налог с продажи акций Дивидендная доходность Льгота долгосрочного владения Вычеты по ИИС Налог на вклады

История

Что менялось

292-ФЗ от 04.08.2026ЛДВ. В срок владения акциями экономически значимой организации включается срок нахождения у доверенного лица; распространяется на правоотношения с 24.06.2024.
218-ФЗ от 04.07.2026ЛДВ. Новая редакция пп. 1 п. 1; распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2026.
104-ФЗ от 25.04.2026ЛДВ. Срок владения замещающими облигациями в рублях считается с даты приобретения замещаемых облигаций в валюте; с 01.01.2026.
425-ФЗ от 28.11.2025Шкала. Уточнена оговорка «если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи» в пунктах 1.1 и 1.2 ст. 224.ЛДВ. Уточнены перечень бумаг и правила срока владения акциями экономически значимых организаций (с 01.01.2025); введён п. 5 про иностранных агентов.ИИС. Введён п. 5: статья не применяется к иностранным агентам.
418-ФЗ от 17.11.2025ИИС. Новая редакция пп. 2 п. 3 (минимальный срок для вычета на доход — десять лет) и п. 4 (лестница минимальных сроков по году заключения договора); введён пп. 5 п. 1 — вычет по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 01.01.2025. Есть переходные правила по взносам 2025 года и периода с 01.01.2026 по 31.08.2026.
418-ФЗ от 29.11.2024Шкала. Уточнены подпункты 1 и 13 п. 6 ст. 210 (цифровая валюта).
362-ФЗ от 29.10.2024ЛДВ. Срок владения замещающими еврооблигациями Российской Федерации считается с даты приобретения исходных еврооблигаций; распространяется на правоотношения с 01.01.2024.
176-ФЗ от 12.07.2024Шкала. Пункт 1.1 изложен в новой редакции: отдельная двухступенчатая шкала 13/15 % для баз п. 6 ст. 210 с 2025 года.ИИС. Уточнена вводная часть п. 1 и п. 2 ст. 219.2 после появления отдельных налоговых баз.
58-ФЗ от 23.03.2024ЛДВ. Перечень бумаг сужен и уточнён; вычет перестал применяться к бумагам, учтённым на ИИС на дату реализации или ранее.ИИС. Введена ст. 219.2: вычеты на долгосрочные сбережения, в том числе по ИИС, открытым с 01.01.2024. Вычет по пп. 3 п. 1 распространяется на доходы и взносы с 01.01.2024.
327-ФЗ от 28.11.2015ЛДВ. Действующая редакция пп. 3 п. 2 о порядке исчисления срока владения по ФИФО.

FAQ

Частые вопросы

По какой ставке инвестор платит НДФЛ?: По двухступенчатой шкале п. 1.1 ст. 224 НК РФ: 13 %, пока сумма налоговых баз п. 6 ст. 210 НК РФ за год не превысила 2 400 000 ₽, и 15 % с превышения. В эту совокупность входят дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, операции на индивидуальном инвестиционном счёте, проценты по вкладам, продажа имущества — всего 14 налоговых баз. Материальная выгода и выигрыши облагаются отдельно по 35 %, а доходы налогового нерезидента — по 30 %.
Порог повышенной ставки считается по каждому доходу или по всем сразу?: По сумме. Каждая из 14 баз п. 6 ст. 210 НК РФ определяется отдельно — со своими вычетами и своим финансовым результатом, — но ставка применяется к их совокупности. Пример: дивиденды 1 800 000 ₽ и прибыль от продажи акций 1 200 000 ₽ по отдельности ниже порога, вместе это 3 000 000 ₽. Первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13 % — 312 000 ₽, оставшиеся 600 000 ₽ по 15 % — 90 000 ₽. Налог за год — 402 000 ₽.
Кто считает и удерживает налог с инвестиций?: По операциям с ценными бумагами — налоговый агент: брокер, доверительный управляющий или депозитарий. Он исчисляет и удерживает налог, применяет льготу долгосрочного владения по тем бумагам, доход по которым выплачивает сам, и обязан выдать расчёт величины предоставленного вычета. По процентам по вкладам иначе: налог считает налоговый орган по сведениям банков, Банка России и Агентства по страхованию вкладов и присылает уведомление. Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларацию по процентам подавать не нужно.
Что уменьшает налоговую базу инвестора?: Льгота долгосрочного владения (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 219.1 НК РФ) — по ценным бумагам, пробывшим в собственности непрерывно более 3 полных лет, в пределах «Кцб × 3 000 000 ₽» за год. Вычеты по ИИС из ст. 219.2 НК РФ: на взносы — до 400 000 ₽ в год (этот вычет уменьшает основную налоговую базу, то есть зарплату), на положительный финансовый результат по операциям на счёте — до 30 000 000 ₽. По процентам по вкладам работает необлагаемая сумма ст. 214.2 НК РФ: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка года. Базы по ценным бумагам уменьшаются ещё и на перенос убытков прошлых лет по ст. 220.1 НК.
Чем эта шкала отличается от шкалы для зарплаты?: Это две разные совокупности баз с разными шкалами. Зарплата, премии и отпускные попадают в основную налоговую базу п. 2.1 ст. 210 НК со своей, более дробной шкалой п. 1 ст. 224. Инвестиционные доходы — в базы п. 6 ст. 210 НК РФ со шкалой п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Совокупности не складываются: высокая зарплата не поднимает ставку по дивидендам, а прибыль от продажи акций не делает зарплатный НДФЛ больше. Единственная связка — вычет на взносы на ИИС: он уменьшает как раз основную базу, поэтому возвращается по зарплатной ставке владельца счёта.
Когда инвестору нужно подавать декларацию?: Когда вычет вы заявляете сами, а не через налогового агента: льготу долгосрочного владения брокер применяет только по тем бумагам, доход по которым выплачивает сам, остальное идёт в декларацию. Если несколько налоговых агентов в сумме дали вычет больше предельного размера, налогоплательщик обязан подать декларацию и доплатить налог (пп. 5 п. 2). Вычет на взносы на ИИС предоставляется по декларации либо в упрощённом порядке, а повышенный предел 500 000 ₽ по договорам в пользу детей у работодателя получить нельзя — только по декларации. По процентам по вкладам декларация не нужна: налог считает инспекция и присылает уведомление.
По какой ставке платит налоговый нерезидент?: Нерезиденты платят 30 %, если иное не установлено ст. 224. Проценты по вкладам нерезидента облагаются по этой ставке, а необлагаемая сумма ст. 214.2 к ним не применяется. Норма — п. 3 ст. 224 НК РФ. Двухступенчатая шкала 13/15 % к нерезиденту не применяется: порог 2 400 000 ₽ для него роли не играет, ставка одна на весь доход. Статус зависит от времени нахождения в России, определяется на дату получения дохода и уточняется по итогам года, поэтому в течение одного года налог может удерживаться по разным ставкам.

Ещё