Калькулятор ИИС-3

У индивидуального инвестиционного счёта, открытого с 2024 года, два разных вычета, и путать их не стоит: они уменьшают разные налоговые базы, действуют в разные моменты и ограничены разными суммами. Первый — вычет на взнос: государство возвращает НДФЛ с той суммы, которую вы положили на счёт за год. Второй — вычет на доход: когда договор заканчивается, положительный финансовый результат по операциям на счёте освобождается от налога. Первый работает каждый год, второй — один раз, при закрытии, и только если счёт дожил до минимального срока.

Вычет на взнос уменьшает основную налоговую базу — ту, в которую попадает зарплата (п. 3 ст. 210 НК РФ). Отсюда два следствия. Возврат считается по шкале п. 1 ст. 224 и зависит от вашего дохода: при 13 % с 400 000 ₽ вернут 52 000 ₽, а у того, чей доход перешагнул порог, часть вычета вернётся по повышенной ставке. И второе: вернуть больше, чем с вас удержали, нельзя. При доходе 300 000 ₽ в год НДФЛ составит 39 000 ₽ — ровно столько и вернут, хотя вычет заявлен на 400 000 ₽; неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Доход по операциям на счёте — отдельная налоговая база пп. 11 п. 6 ст. 210 НК РФ со своей двухступенчатой шкалой: 13 % до 2 400 000 ₽ по совокупности всех баз п. 6 ст. 210 и 15 % с превышения. Именно этот налог и снимает вычет на доход — в пределах 30 000 000 ₽ по всем счетам, прекращённым в одном году. Обычный брокерский счёт платит его целиком, поэтому вся разница между ИИС и брокерским счётом складывается из двух слагаемых: возвращённый НДФЛ с взносов плюс несостоявшийся налог с дохода.

Вычет на взнос за год

min(взнос; 400 000 ₽ − взносы по другим договорам)

Возврат НДФЛ

НДФЛ с дохода − НДФЛ с дохода за вычетом

Потолок возврата

НДФЛ, удержанный за год с основной базы

Минимальный срок

по году заключения договора, п. 4 ст. 219.2

Финансовый результат

сумма на счёте − внесено

Вычет на доход

min(финансовый результат; 30 000 000 ₽)

Налог по ИИС

шкала п. 1.1 ст. 224 к результату за вычетом

Итог по ИИС

счёт + возвраты − налог

Итог на брокерском счёте

счёт − налог со всего результата

Пример

Договор заключён в 2026 году, значит минимальный срок — 5 лет и закрыть счёт без потерь можно с 2031 года. Взнос 400 000 ₽ в год, доход владельца 1 200 000 ₽, доходность 12,9 % годовых — это средняя максимальная ставка по вкладам десяти банков по данным ЦБ на iii декада августа 2026, взятая как ориентир, а не как обещание. За 5 лет на счёт уйдёт 2 000 000 ₽, вырастет он до 2 920 267,76 ₽, и положительный финансовый результат составит 920 267,76 ₽.

Вычет на взнос вернёт 52 000 ₽ в год, то есть 260 000 ₽ за весь срок. Вычет на доход снимет налог 119 635 ₽ — столько заплатил бы брокерский счёт с того же результата. Итог: 3 180 267,76 ₽ на ИИС против 2 800 632,76 ₽ на обычном счёте, разница 379 635 ₽, или 13,56 %. Обратите внимание, из чего эта разница собрана: большую её часть дают возвраты по вычету на взнос, а не освобождение дохода. Так и должно быть на коротком сроке и умеренной доходности — вычет на доход начинает перевешивать только тогда, когда прибыль на счёте вырастает в разы, то есть на длинном горизонте.

Доходность в расчёте задаёте вы. Сайт не обещает доходность, не подбирает ценные бумаги, фонды и брокеров и не показывает котировок: подставленное по умолчанию значение — средняя максимальная ставка по вкладам десяти банков по данным ЦБ, ориентир для сравнения. Модель считает ровный годовой рост: взнос вносится в начале года и работает весь год, проценты присоединяются к сумме в конце года. Реальный портфель растёт неровно, а в отдельные годы падает, поэтому итог здесь — арифметика заданных вами условий, а не прогноз.

Налог физического лица считает не сайт. По операциям с ценными бумагами НДФЛ исчисляет и удерживает брокер как налоговый агент, а соблюдение предела вычета на доход он подтверждает справкой налогового органа — по пп. 3 п. 3 ст. 219.2 НК РФ заявление на такую справку рассматривается до 30 календарных дней. Калькулятор показывает ожидаемую сумму и то, откуда она берётся. Налог здесь начисляется один раз, на весь результат в конце срока; в жизни брокер удержит его с каждой закрытой сделки и по итогам года, поэтому распределение по годам будет другим, даже если общая сумма сойдётся.

Не учтены комиссии брокера, биржи и депозитария, купоны и дивиденды, зачисляемые на сторонний счёт (освобождается только результат по доходам, перечисляемым на сам ИИС), валютная переоценка и убытки прошлых лет. Условие о количестве счетов тоже за рамками расчёта: по пп. 5 п. 2 ст. 219.2 НК РФ вычет положен, только если у вас одновременно не было более 2 других договоров на ведение ИИС. Пени при досрочном закрытии здесь не считаются: они зависят от даты уплаты и ключевой ставки — для них есть калькулятор пеней. И статья вовсе не применяется к тем, кто хотя бы день налогового периода имел статус иностранного агента (п. 5 ст. 219.2 НК РФ).

Срок считается от даты заключения договора и растёт вместе с годом открытия счёта: у договоров разных лет условия освобождения дохода разные. Это лестница п. 4 ст. 219.2 НК РФ (в ред. 418-ФЗ от 17.11.2025); после 2030 года лестницы больше нет и действует общий срок 10 лет. Правый столбец — год, в котором истекает минимальный срок: закрыть счёт с вычетом на доход можно после годовщины заключения договора.

Срок растёт с годом заключения договора, поэтому у ИИС, открытых в разные годы, условия освобождения дохода разные. Считается от даты заключения договора, а не от первого взноса. Отсюда практический вывод: договор, открытый в декабре, по сроку выгоднее такого же, открытого в январе следующего года, — лестница шагает по годам, а не по месяцам.

Возврат НДФЛ по вычету на взнос при доходе 1 200 000 ₽ в год и обычном пределе 400 000 ₽. Столбцы — накопленный возврат за срок: пять лет — минимум для договоров первых лет, десять — общий срок для тех, что заключены позже.

Последняя строка упирается в предел: со взноса 500 000 ₽ вычет дадут только с 400 000 ₽, а 100 000 ₽ останутся без возврата — и это не значит, что вносить больше нельзя: деньги работают, просто вычета на них нет. Повышенный предел 500 000 ₽ ситуацию меняет, но не всем: он даётся исключительно на взносы по договорам в пользу своих детей — в том числе усыновлённых — до 18 лет либо до 24 лет при очном обучении, и получить его можно только по декларации, а не у работодателя. С ним тот же взнос вернёт 65 000 ₽ в год и 325 000 ₽ за 5 лет.

Ещё одна ловушка предела в том, что он общий, а не отдельный для ИИС:

• —пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (пп. 1 п. 1)
• —сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений — ПДС (пп. 2 п. 1)
• —денежные средства, внесённые на ИИС, открытый с 01.01.2024 (пп. 3 п. 1)
• —страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, заключённому с 01.01.2025 (пп. 5 п. 1)

Предел общий на все четыре вида взносов, а не на каждый: 400 000 ₽ в год делятся между ИИС, ПДС, негосударственной пенсией и страхованием жизни. Поэтому в калькуляторе есть поле «взносы по другим договорам»: если 400 000 ₽ уже выбраны программой долгосрочных сбережений, вычета по ИИС в этом году не будет вовсе.

Статья 219.2 моложе большинства норм главы 23: она введена 58-ФЗ от 23.03.2024 и с тех пор правилась трижды. Самое важное для владельца счёта изменение — лестница минимальных сроков и общий десятилетний срок: то, что для договора 2026 года ограничивается 5 лет, для договора, заключённого позже, растянется до 10 лет.

1. 58-ФЗ от 23.03.2024Введена ст. 219.2: вычеты на долгосрочные сбережения, в том числе по ИИС, открытым с 01.01.2024. Вычет по пп. 3 п. 1 распространяется на доходы и взносы с 01.01.2024.
2. 176-ФЗ от 12.07.2024Уточнена вводная часть п. 1 и п. 2 ст. 219.2 после появления отдельных налоговых баз.
3. 418-ФЗ от 17.11.2025Новая редакция пп. 2 п. 3 (минимальный срок для вычета на доход — десять лет) и п. 4 (лестница минимальных сроков по году заключения договора); введён пп. 5 п. 1 — вычет по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 01.01.2025. Есть переходные правила по взносам 2025 года и периода с 01.01.2026 по 31.08.2026.
4. 425-ФЗ от 28.11.2025Введён п. 5: статья не применяется к иностранным агентам.

Текст ст. 219.2 НК РФ сверен 4 сентября 2026 года по публикации на consultant.ru; шкалы НДФЛ — по данным 1 сентября 2026 и 4 сентября 2026 года.

А если счёт открыт до 2024 года

Этот калькулятор — про ИИС-3. Счета, открытые не позднее 31 декабря 2023 года, живут по прежней ст. 219.1 НК РФ: вычет на взнос там ограничен 400 000 ₽ и предоставляется по средствам, внесённым до 1 января 2024 года, вычет на доход даётся по своим правилам, а минимальный срок — три года, без всякой лестницы. Поэтому год в форме начинается с 2024: более ранний договор считается иначе, и подставлять его сюда нельзя. Смежные вычеты и налоги считают калькулятор льготы на долгосрочное владение и калькулятор налога с продажи акций, а ставки для инвестора собраны в справочнике «Ставки НДФЛ для инвестора».