Калькулятор льготы долгосрочного владения

Льгота долгосрочного владения — это инвестиционный налоговый вычет пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 219.1 НК РФ. Он освобождает от налога положительный финансовый результат от реализации или погашения ценных бумаг, которые непрерывно пробыли в собственности больше 3 лет. Расчёт состоит из четырёх шагов, и все четыре задаёт статья, а не калькулятор.

Шаг первый — срок. Вычет даётся по ценным бумагам, находившимся в собственности непрерывно на момент реализации (погашения) более трёх лет. Срок считается в полных годах и по методу ФИФО — первыми проданными считаются купленные первыми (пп. 3 п. 2). От 4 апреля до 4 сентября следующего года проходит один полный год, а не полтора, а при частичной продаже под льготу попадают самые старые партии, а не те, которые выгоднее продать по вашему выбору.

Шаг второй — Кцб. Если все проданные (погашенные) в налоговом периоде бумаги пробыли в собственности одинаковое число полных лет, Кцб равен этому числу лет — независимо от количества бумаг. Если сроки разные, Кцб = Σ(Vi × i) ÷ ΣVi, где суммирование идёт по i от 3 до n. Обе редакции коэффициента заданы пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ, и ключевая тонкость сидит в легенде: Vi — это доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет; учитываются только те бумаги, у которых разница между доходом от реализации и стоимостью приобретения положительна. То есть коэффициент получается взвешенным по доходам средним сроком владения и легко выходит дробным.

Шаг третий — предел. Предельный размер вычета = Кцб × 3 000 000 ₽. Предел считается за налоговый период целиком, а не по каждой бумаге. Шаг четвёртый — налог. Всё, что осталось после вычета, попадает в налоговую базу п. 6 ст. 210 НК РФ и облагается по двухступенчатой шкале: 13 % и 15 % с части, которая вместе с другими базами этого пункта превысила 2 400 000 ₽ за год.

Срок владения

полные годы от даты покупки до даты реализации, ФИФО

Кцб при одинаковом сроке

число полных лет владения

Кцб при разных сроках

Σ(Vi × i) ÷ ΣVi

Предельный размер вычета

Предельный размер вычета = Кцб × 3 000 000 ₽

Вычет

положительный результат льготных бумаг, но не больше предела

Облагаемая база

финансовый результат − вычет

i — срок нахождения в собственности в полных годах; n — количество различных сроков нахождения в собственности (в полных годах) среди реализуемых в периоде бумаг; совпадающие сроки считаются за один. Формула приведена в тексте пп. 2 п. 2 ст. 219.1 изображением; сверена по нему 04.09.2026.

Пример

Одну и ту же акцию покупали трижды: 04.04.2019 — 100 штук по 1 200 ₽, 04.06.2021 — 60 по 2 000 ₽ и 04.04.2024 — 40 по 2 600 ₽. Все 200 штук проданы 04.09.2026 по 3 400 ₽. Сроки владения получаются разными: 7, 5 и 2 года. Цена здесь — ввод пользователя: котировок сайт не показывает и доходность не обещает.

Партия 04.04.2024 до 3 лет не дожила, и в льготу не попадает вовсе: её результат 32 000 ₽ облагается целиком. По двум остальным доходы от реализации равны 204 000 ₽ за 5 лет и 340 000 ₽ за 7 лет, обе партии прибыльные, поэтому обе попадают в Vi. Кцб = (340 000 × 7 + 204 000 × 5) ÷ 544 000 = 3 400 000 ÷ 544 000 = 6,25.

Предельный размер вычета: 6,25 × 3 000 000 = 18 750 000 ₽ — прибыль льготных бумаг 304 000 ₽ укладывается в него с огромным запасом, поэтому вычет равен ей целиком. Общий финансовый результат 336 000 ₽ минус вычет 304 000 ₽ оставляет облагаемую базу 32 000 ₽ — ровно прибыль молодой партии. Налог с неё — 4 160 ₽ вместо 43 680 ₽ без льготы: экономия 39 520 ₽.

Цены покупки и продажи задаёте вы. Сайт не показывает котировок, не советует ценные бумаги и не обещает доходности: расчёт делается на тех числах, которые вы ввели, и на ту дату реализации, которую вы указали. Если сделка ещё не совершена, это прикидка, а не факт.

Налог по операциям с ценными бумагами исчисляет и удерживает брокер как налоговый агент. Он считает финансовый результат по своим данным — с учётом комиссий биржи и брокера, депозитарных расходов, купонов, сальдирования убытков и переноса убытков прошлых лет по статье 220.1 НК. Здесь всё это в расчёт не заложено: калькулятор показывает механику статьи 219.1 на чистой разнице «продали минус купили». Расхождение с отчётом брокера на комиссии — норма, расхождение в разы означает, что в отчёте есть операции, которых вы не учли.

Расчёт идёт по одной ценной бумаге, а Кцб по закону считается за налоговый период по всем проданным бумагам сразу. Если за год вы продали несколько разных выпусков, доходы по одинаковым срокам складываются, и коэффициент выйдет другим — посчитайте их вместе. Не учтены и особые правила срока владения для замещающих облигаций, замещающих еврооблигаций, паёв дополнительного фонда и акций экономически значимых организаций: по ним срок отсчитывается с даты приобретения исходных бумаг. Валютная переоценка, купонный доход и дивиденды в этот расчёт тоже не входят — у них своя налоговая механика.

Наконец, льгота не действует по бумагам, которые были учтены на индивидуальном инвестиционном счёте на дату реализации или ранее, и не применяется к людям со статусом иностранного агента. Оба случая есть в переключателе калькулятора: выберите их — и вычет обнулится, а Кцб с пределом останутся на экране, чтобы было видно цену такого выбора.

Когда все проданные за год бумаги пробыли в собственности одинаковое число полных лет, Кцб равен этому числу — и предел считается в одно умножение. Правая колонка показывает верхнюю границу выгоды: это налог по шкале пункта 1.1 статьи 224 с суммы, равной пределу, — больше льгота дать не может при всём желании.

Первая строка — минимальный срок: 3 полных года дают предел 9 000 000 ₽ и снимают до 1 302 000 ₽ налога. Максимум экономии растёт быстрее предела: чем больше сумма, тем большая её часть попадает в 15 % сверх порога 2 400 000 ₽. Предел общий на год: если в одном году продать бумаги на прибыль 15 000 000 ₽ при Кцб 5, вычет закроет её целиком, а вот две такие продажи в одном году — уже нет.

Перечень задан пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ (в ред. 58-ФЗ от 23.03.2024, 425-ФЗ от 28.11.2025, 218-ФЗ от 04.07.2026):

• государственные ценные бумаги Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги
• ценные бумаги российских организаций
• инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов под управлением российских управляющих компаний
• ценные бумаги иностранных организаций, зарегистрированных в государстве — члене Евразийского экономического союза и эмитированных по его законодательству

На момент реализации (погашения) бумаги должны относиться к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК. Отдельными правилами к сроку владения приравниваются паи дополнительного фонда, замещающие облигации и замещающие еврооблигации, акции экономически значимых организаций — сроки по ним считаются с даты приобретения исходных бумаг (абзацы пп. 3 п. 2).

Льгота и ИИС не совмещаются

По пп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ (в ред. 58-ФЗ от 23.03.2024) вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если они были учтены на ИИС на дату реализации или ранее этой даты. У индивидуального инвестиционного счёта есть собственные вычеты по статье 219.2 НК — на взнос и на положительный финансовый результат, — и складывать их с льготой долгосрочного владения нельзя. Выбирать приходится заранее: что считает каждый из режимов, показывает калькулятор вычетов по ИИС. Второе исключение жёстче (п. 5 ст. 219.1 НК РФ): статья не применяется к физлицам, имевшим статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, в котором получен доход.

Как получить вычет

Налоговый агент предоставляет вычет при исчислении и удержании налога: Кцб он считает только по тем бумагам, выплату дохода по которым делает сам, и обязан выдать расчёт величины предоставленного вычета (пп. 4 п. 2). Либо вычет заявляется в налоговой декларации. Если несколько налоговых агентов в сумме дали вычет больше предельного размера, налогоплательщик обязан подать декларацию и доплатить налог (пп. 5 п. 2). Практический вывод простой: если счета открыты у нескольких брокеров, считайте год целиком сами — сложить чужие Кцб за вас никто не может.

Статья 219.1 переписывалась почти каждый год, и почти каждая поправка касалась либо перечня бумаг, либо порядка счёта срока владения. Ниже — законы, по которым собрана действующая редакция; текст сверен 4 сентября 2026 по тексту статьи на consultant.ru, подпункт 1 пункта 1 применяется к правоотношениям с 1 января 2026.

1. 327-ФЗ от 28.11.2015Действующая редакция пп. 3 п. 2 о порядке исчисления срока владения по ФИФО.
2. 58-ФЗ от 23.03.2024Перечень бумаг сужен и уточнён; вычет перестал применяться к бумагам, учтённым на ИИС на дату реализации или ранее.
3. 362-ФЗ от 29.10.2024Срок владения замещающими еврооблигациями Российской Федерации считается с даты приобретения исходных еврооблигаций; распространяется на правоотношения с 01.01.2024.
4. 425-ФЗ от 28.11.2025Уточнены перечень бумаг и правила срока владения акциями экономически значимых организаций (с 01.01.2025); введён п. 5 про иностранных агентов.
5. 104-ФЗ от 25.04.2026Срок владения замещающими облигациями в рублях считается с даты приобретения замещаемых облигаций в валюте; с 01.01.2026.
6. 218-ФЗ от 04.07.2026Новая редакция пп. 1 п. 1; распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2026.
7. 292-ФЗ от 04.08.2026В срок владения акциями экономически значимой организации включается срок нахождения у доверенного лица; распространяется на правоотношения с 24.06.2024.

Что считать дальше: налог с обычной продажи ценных бумаг без льготы — в калькуляторе налога с продажи акций, налог с дивидендов — в калькуляторе дивидендов, а ставки для инвестора со всеми базами пункта 6 статьи 210 собраны в справочнике «Ставки НДФЛ для инвестора».