Сколько стоит патент и из чего складывается его цена

Патент устроен проще любого другого режима: налог равен потенциально возможному к получению годовому доходу, умноженному на ставку 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Фактическая выручка в расчёт не входит вообще — заработали вы вдвое больше или вдвое меньше, стоимость патента не изменится. Именно поэтому патент нельзя «посчитать по обороту»: единственная переменная в формуле — потенциальный доход.

И вот с ним начинаются сложности. Ставка федеральная и одинаковая по всей стране, а потенциальный доход устанавливает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности отдельно (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Никакого федерального перечня сумм не существует: 89 субъектов — столько же законов, у каждого своё приложение с таблицей видов деятельности.

Дальше в статье все суммы посчитаны на одном примере. Чтобы не выдумывать потенциальный доход, мы подобрали его так, чтобы стоимость годового патента вышла ровно равной фиксированным страховым взносам ИП за 2026 год — 57 390 ₽. При ставке 6 % это соответствует потенциальному доходу 956 500 ₽ в год. У вас цифра будет другой — из приложения к закону вашего региона, — но арифметика ниже от неё не зависит.

Мы собрали то, что можно собрать честно: реквизиты региональных законов о патентной системе по всем 89 субъектам и ссылки на текст. Реквизиты закона ФНС называет по 87 регионам — всего 380 законов; по 2 регионам разбираемых реквизитов в её блоке нет, и придумывать за неё номер акта мы не стали. А самих размеров потенциального дохода в данных нет, и вот почему.

• Приложения к региональным законам ФНС публикует файлами — doc, zip или pdf. Машиночитаемого перечня по всем субъектам не существует ни у ФНС, ни у Минфина.
• Внутри одного вида деятельности сумма обычно не одна: она зависит от муниципалитета или группы территорий, числа наёмных работников, площади торгового зала или помещения, числа транспортных средств и их посадочных мест.
• Поэтому «потенциального дохода по региону» как одной цифры не бывает — бывает строка таблицы под конкретные ваши показатели.
• Законы меняются каждую осень, и перенесённая вручную таблица устаревает молча: часть читателей получила бы чужую сумму и неверный налог.

Свою цифру ищут в одном из двух мест. Первое — приложение к закону субъекта: реквизиты и прямые ссылки на файлы собраны в справочнике по регионам, по каждому субъекту отдельная страница. Второе — официальный сервис ФНС «Расчёт стоимости патента»: он спрашивает регион, срок, вид деятельности и физический показатель и считает налог по действующему закону.

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев и только в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ): патент с сентября по февраль получить нельзя, придётся брать два. При сроке меньше года налог считают пропорционально: потенциальный доход делят на количество дней в календарном году и умножают на количество дней срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Отсюда неочевидное следствие: «патент на квартал» стоит не четверть годового. В 2026 году 365 дней, и один день патента из нашего примера стоит 157,23 ₽ — сколько бы месяцев вы ни взяли, цена дня одна и та же, а месяцы разной длины.

Порядок уплаты зависит от срока (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Патент меньше 6 месяцев оплачивается одной суммой не позднее окончания его действия. Патент от 6 до 12 месяцев — двумя платежами: 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия, остальное — к окончанию срока.

Особое правило — у патента, который действует по 31 декабря. Тогда последний платёж сдвигается вперёд, на 28 декабря, а не приходится на последний день года. В налоговом календаре 2026 года это два срока: треть стоимости — 1 апреля и остаток — 28 декабря, оба с основанием пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ. Даты рассчитаны для патента, который начался 1 января; если ваш начался позже, 90 дней отсчитываются от вашей даты начала, а сроки, выпавшие на выходной, переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) — это видно в таблице у короткого патента.

Стоимость патента — это ещё не то, что вы заплатите. По п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ налог уменьшается на страховые взносы: предприниматель без работников — вплоть до нуля (100 % налога), с работниками — не больше чем на 50 %. В зачёт идут фиксированные взносы за себя, дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, взносы за работников и больничные за счёт ИП.

На нашем примере это видно наглядно. Годовой патент стоит 57 390 ₽, фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽. У ИП без работников уменьшение не ограничено: к зачёту принимаются 57 390 ₽, и налог к уплате — 0 ₽. Патент фактически становится бесплатным: платятся только взносы, которые ИП обязан заплатить и без патента.

У того же ИП с работниками картина другая: предел уменьшения — 50 % от налога, то есть 28 695 ₽. Взносов заявлено на 57 390 ₽, но зачесть можно только предел, и к уплате остаётся 28 695 ₽.

Ограничений у патента два, и оба жёсткие. Первое — численность: не более 15 наёмных работников по всем видам деятельности на патенте вместе (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Второе — доход: не более 20 000 000 ₽ за 2026 год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Здесь считается именно фактическая выручка, а не потенциальный доход, и суммируется она по всем патентам.

Лимит дохода Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил ступенями, и это главное изменение режима на ближайшие годы.

Второе изменение — уход налоговых каникул. Ставка 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере и в сфере бытовых услуг установлена п. 3 ст. 346.50 НК РФ, и этот пункт утрачивает силу с 01.01.2027 (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). То есть 2026 год — последний, когда каникулы можно начать применять. Что ещё меняется в 2027 году со сроками и лимитами, разобрано в статье «Сроки уплаты налогов и отчётности в 2027 году».

Сравнивать нужно не ставки, а суммы налога, и точка равенства считается в одну строку: стоимость патента делим на ставку УСН. Получается фактический доход, при котором налог по упрощёнке равен стоимости патента. Заработали больше — патент дешевле, меньше — дешевле УСН.

Первая строка объясняет главное свойство режима. Базовая ставка УСН «Доходы» — 6 %, ставка патента — тоже 6 %, поэтому точка равенства совпадает с потенциальным доходом: 956 500 ₽. Патент выгоден ровно в той мере, в какой ваша реальная выручка выше той, которую вам «назначил» региональный закон. Если регион снизил ставку УСН до минимальных 1 %, точка равенства поднимается в 6 раз, и патент почти всегда проигрывает.

Что учесть кроме точки равенства

• Уменьшение на взносы одинаково влияет на оба режима и точку равенства не сдвигает: на УСН «Доходы» ИП без работников тоже уменьшает налог до 100 %, с работниками — до 50 %.
• Пониженные региональные ставки УСН меняют расчёт сильнее всего — проверьте закон своего субъекта в справочнике ставок УСН.
• Патент не зависит от выручки — это плюс при росте и минус при провале: в убыточном году налог всё равно уплачен полностью, вернуть его нельзя.
• Патент действует по видам деятельности и по территории: то, что в него не попало, всё равно считается по другому режиму, и учёт придётся вести раздельный.
• Лимит дохода на патенте (20 000 000 ₽ за 2026 год) в разы ниже лимита УСН, поэтому у растущего бизнеса переход на упрощёнку — вопрос времени.

Сравнение удобно делать не на глаз, а на своих цифрах: доход, расходы, взносы и наличие работников влияют на исход сильнее, чем сама ставка. Разбор того, как выбирается режим целиком, — в статье «Как выбрать налоговый режим», а пониженные ставки упрощёнки — в «Пониженных ставках УСН в регионах».