Сроки уплаты налогов и отчётности в 2027 году

Налоговый кодекс почти нигде не называет конкретных дат — он называет числа месяца. После перехода на единый налоговый платёж эти числа стали одинаковыми почти для всех налогов: платежи приходятся на 28-е число, а отчётность и уведомления об исчисленных суммах — на 25-е. Поэтому расписание года не нужно ждать: оно вытекает из текста статей и известно за год вперёд.

Из этого правила есть исключения, и они тоже записаны в кодексе, а не появляются по ходу года: фиксированные взносы ИП — 28.12.2027, дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — 01.07.2027, бухгалтерская отчётность — 31 марта, декларация 3-НДФЛ — 30 апреля, имущественные налоги физлиц — 1 декабря. Всё вместе на 2027 год даёт 167 сроков: 91 платёж, 38 отчётов и 38 уведомлений.

Единственное, что действительно нельзя посчитать из кодекса, — перенос срока, выпавшего на выходной. Пункт 7 статьи 6.1 НК РФ говорит, что такой срок сдвигается на ближайший следующий рабочий день, но какие дни в году рабочие, решает не кодекс, а производственный календарь: праздники из статьи 112 ТК РФ плюс постановление Правительства о переносе выходных. В 2027 году это касается 55 сроков из 167 — и именно здесь заканчивается определённость.

Ключевые сроки года в одной таблице

Ниже — сроки, которые касаются большинства ИП и небольших компаний. В первой колонке стоит дата с учётом переноса выходных, в третьей — исходная дата по кодексу, если перенос был. Полный список со всеми ежемесячными платежами, фильтром по режиму и выгрузкой в налоговом календаре на 2027 год.

Обратите внимание на разницу между организациями и ИП на упрощёнке: декларацию и налог за 2026 год организации сдают и платят в марте (29 марта), а предприниматели — в апреле (28 апреля). Это не поблажка, а разные подпункты пункта 1 статьи 346.23 НК РФ, и путать их дорого: за просрочку платежа идут пени, за просрочку декларации — штраф.

Постановление Правительства о переносе выходных дней в 2027 году на 03.09.2026 не принято: есть только проект Минтруда. Поэтому у файла данных, из которого мы строим производственный календарь 2027 года, стоит пометка «проект», и она же видна на каждой странице этого календаря. Сами праздничные дни из статьи 112 ТК РФ и правило переноса праздника, совпавшего с выходным, от проекта не зависят — меняться могут только «перекинутые» выходные вокруг длинных каникул.

Пример того, как это работает, — самый заметный срок февраля. 28 февраля 2027 года, когда организации платят налог на имущество за 2026 год, приходится на воскресенье, поэтому крайний срок — 1 марта. Этот перенос от проекта постановления не зависит: суббота и воскресенье выходные и без него. А вот майские и ноябрьские сдвиги зависят, и там осторожность нужна.

Главное содержательное изменение 2027 года для организаций записано в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций, который считается по кадастровой стоимости, начинают исчислять сами налоговые органы: компания получает сообщение с расчётом, а не составляет его самостоятельно. Вместе с этим сдвигаются и сроки уплаты — на месяц позже.

• Налог за год — не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, вместо прежнего 28 февраля.
• Авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчётным периодом, вместо 28-го числа месяца, следующего сразу за ним.
• Декларацию по объектам, налог по которым считают от среднегодовой стоимости, по-прежнему сдают раньше налога — за 2026 год это 25 февраля (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Важна дата начала применения. Новые сроки работают начиная с исчисления и уплаты налогов за налоговый период 2027 года и за первый отчётный период 2027 года. Значит, в 2027 году они ещё не видны: налог на имущество организаций за 2026 год платится по прежнему правилу — 28 февраля, а поскольку это воскресенье, крайний срок 1 марта. Новый порядок впервые проявится в календаре 2028 года.

Тот же 425-ФЗ переписал пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ и снизил лимит дохода для патентной системы ступенями: 20 000 000 ₽ за 2026 год, 15 000 000 ₽ за 2027 год, дальше — общая величина 10 000 000 ₽. Лимит считается по всем видам деятельности вместе, а при его превышении право на патент теряется с начала налогового периода, на который патент выдан, то есть задним числом.

Вторая новость для патента — срок жизни налоговых каникул. Ставка 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере и в сфере бытовых услуг установлена п. 3 ст. 346.50 НК РФ, и этот пункт утрачивает силу с 01.01.2027 (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Иначе говоря, 2026 год — последний, когда каникулы вообще можно начать применять: в 2027 году ставка на патенте только базовая, 6 %.

Сроки уплаты патента при этом не изменились и остались привязанными к сроку его действия. У годового патента это треть суммы к 1 апреля (90 календарных дней с начала действия) и остаток к 28 декабря. Сумму же по-прежнему определяет закон субъекта: федеральной таблицы потенциального дохода не существует, реквизиты региональных законов и ссылки на их текст собраны в справочнике по регионам. Как из потенциального дохода получается стоимость патента, разобрано в статье «Сколько стоит патент».

Здесь мы обязаны остановиться и сказать прямо: значений нет. Лимиты УСН и порог, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, индексируются на коэффициент-дефлятор, а устанавливает его Минэкономразвития отдельным приказом на каждый год. Последний год, на который приказ вышел, — 2026: дефлятор для УСН 1,09, приказ от 06.11.2025 № 734. Коэффициента на 2027 год на дату сверки данных, 02.09.2026, нет, поэтому нет и цифр.

• Лимит дохода для сохранения права на УСН: за 2026 год — 490 500 000 ₽ (базовые 450 млн ₽ × 1,09), на 2027 год — неизвестен.
• Лимит остаточной стоимости основных средств: за 2026 год — 218 000 000 ₽, на 2027 год — неизвестен.
• Порог освобождения от НДС на УСН: за 2026 год — 20 000 000 ₽, на 2027 год — неизвестен.
• Ограничение по численности от дефлятора не зависит и остаётся прежним — 130 человек.

Приказ с дефляторами обычно публикуется осенью, поэтому окончательные пороги на 2027 год станут известны к концу 2026 года. Пока их нет, любые «лимиты УСН на 2027 год» в интернете — это чья-то арифметика по предполагаемому коэффициенту, а не норма. Мы такие цифры не печатаем: ошибка в пороге НДС стоит дороже, чем его отсутствие. Как только приказ выйдет, значения появятся в данных, и вся страница пересчитается сама.

Если вы ИП

• Заложите в бюджет фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽ со сроком 28.12.2027 — и дополнительный взнос за 2026 год со сроком 01.07.2027, максимум 321 818 ₽.
• Если работаете на патенте, сравните ожидаемый доход 2027 года с новым лимитом 15 000 000 ₽: при риске превышения запасным режимом лучше обзавестись заранее.
• Уведомление о переходе на УСН с 2028 года подаётся до 31 декабря 2027 года — срок жёсткий, восстановить его нельзя.

Если у вас организация

• Проверьте по объектам недвижимости, какие из них облагаются по кадастровой стоимости: именно по ним расчёт с 2027 года делает инспекция, и сообщение с суммой нужно будет сверять, а не переписывать.
• Не переносите срок налога на имущество за 2026 год на март: он остаётся февральским, 28 февраля с переносом на 1 марта.
• Сверьте сроки уведомлений об исчисленных суммах: без уведомления деньги на едином счёте не превращаются в уплату конкретного налога, и формально возникает недоимка.

Всем

• Выгрузите календарь 2027 года в свой ежедневник и поставьте напоминания за несколько дней до срока, а не в день срока.
• Пересверьте даты после публикации постановления о переносе выходных: изменения коснутся только тех 55 сроков, что выпадают на нерабочие дни.
• Дождитесь приказа с коэффициентом-дефлятором на 2027 год и только после этого считайте пороги УСН и НДС.

Все даты в этой статье не набраны руками: они приходят из того же файла данных, что и налоговый календарь, где записаны по кодексу — без переноса выходных. Перенос на рабочий день сайт считает сам по производственному календарю, поэтому расхождение между статьёй, календарём и таблицами ФНС невозможно по построению: как только выйдет постановление о переносе выходных, пересчитаются сразу все 55 «плавающих» сроков.