калькулятор
Калькулятор стоимости патента (ПСН)
Стоимость патента для ИП: потенциальный доход × 6 %, срок от 1 до 12 месяцев, уменьшение на взносы 57 390 ₽, график платежей и сравнение с УСН.
Налог = 1 000 000 ÷ 365 × 365 × 6 % (п. 1 ст. 346.51 НК РФ), в полных рублях. Срок — 12 месяцев.
Взносы ИП за себя за 2026 год — 57 390 ₽; учтены в пределах 100 % налога (60 000 ₽), п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Если этими взносами вы уменьшаете другой патент или налог по УСН, к патенту относится только неиспользованная часть.
График платежей (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Патент на срок от 6 месяцев оплачивается двумя платежами: 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия и 2/3 — не позднее окончания. Суммы указаны с учётом уменьшения на взносы; чтобы платить меньше стоимости патента, подайте в налоговую уведомление об уменьшении.
| Платёж | Доля налога | Сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| 1 | 1/3 | 870 ₽ | 01.04.2026 |
| 2 | 2/3 | 1 740 ₽ | 28.12.2026 (конец года) |
Срок, выпавший на выходной или праздник, переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если патент истекает 31 декабря, налог уплачивается не позднее 28.12.2026. Суммы платежей округлены до полных рублей, остаток от деления отнесён на последний платёж.
Патент или УСН «Доходы» 6 %
| Режим | Налог по ставке | Уменьшение на взносы | К уплате |
|---|---|---|---|
| Патент | 60 000 ₽ | 57 390 ₽ | 2 610 ₽ |
| УСН «Доходы» 6 % | 150 000 ₽ | 57 390 ₽ | 92 610 ₽ |
Патент дешевле УСН на 90 000 ₽ при фактическом доходе 2 500 000 ₽. Патент выгоднее, когда фактический доход за срок его действия выше 1 000 000 ₽: до этой суммы налог по ставке 6 % меньше стоимости патента.
Взносы в обоих столбцах одинаковые. Разница в дополнительном взносе 1 %: на патенте он считается от потенциального дохода, на УСН — от фактического (п. 9 ст. 430 НК РФ), поэтому при высокой выручке патент выигрывает ещё и на взносах. Полное сравнение всех режимов — в калькуляторе сравнения налоговых режимов.
Ограничения ПСН: средняя численность работников — не более 15 человек по всем видам деятельности (п. 5 ст. 346.43 НК РФ); доход по патентным видам деятельности — не более 20 000 000 ₽ за календарный год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Формула
Как считается стоимость патента
Стоимость патента не зависит от того, сколько вы заработали на самом деле. Налог считается от потенциально возможного к получению годового дохода: его устанавливает закон субъекта РФ отдельно по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ), а федеральная ставка равна 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Если патент выдан не на полный год, потенциальный доход делится на количество дней в календарном году и умножается на количество дней срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ) — поэтому в високосном году день патента стоит немного дешевле. Налог исчисляется в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ).
- Патент на полный год
- Потенциальный доход × 6 %
- Патент на неполный срок
- Потенциальный доход ÷ дней в году × дней срока × 6 %
- Предел уменьшения на взносы
- Без работников — 100 % налога, с работниками — 50 %
- Налог к уплате
- Стоимость патента − взносы, но не ниже нуля
- Патент от 6 месяцев
- 1/3 — за 90 дней от начала, 2/3 — к окончанию
Пример
Потенциальный доход по виду деятельности — 1 000 000 ₽, патент взят на весь 2026 год (365 дней). Стоимость патента: 1 000 000 ÷ 365 × 365 × 6 % = 60 000 ₽, то есть 164,38 ₽ в день. ИП без работников уменьшает налог на страховые взносы за себя вплоть до нуля (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ): фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, значит к уплате остаётся 2 610 ₽. У ИП с работниками предел другой — не более 50 % налога, или 30 000 ₽, поэтому при тех же взносах он заплатит 30 000 ₽. Патент на 2026 год истекает 31 декабря, поэтому последний платёж переносится на 28.12.2026 (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Таблица
Стоимость патента при потенциальном доходе 1 000 000 ₽
Патент начинается 1 января 2026 года, ставка 6 %, уменьшение на взносы не учтено. Сроки уплаты показаны с переносом выходных по производственному календарю (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
| Срок | Дней | Доход за срок | Стоимость патента | Платежи |
|---|---|---|---|---|
| 1 мес. (до 31.01.2026) | 31 | 84 931,51 ₽ | 5 096 ₽ | 5 096 ₽ до 02.02.2026 |
| 3 мес. (до 31.03.2026) | 90 | 246 575,34 ₽ | 14 795 ₽ | 14 795 ₽ до 31.03.2026 |
| 6 мес. (до 30.06.2026) | 181 | 495 890,41 ₽ | 29 753 ₽ | 9 918 ₽ до 01.04.2026; 19 835 ₽ до 30.06.2026 |
| 12 мес. (до 31.12.2026) | 365 | 1 000 000 ₽ | 60 000 ₽ | 20 000 ₽ до 01.04.2026; 40 000 ₽ до 28.12.2026 |
Условия
Кто может применять ПСН
Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только по видам деятельности, которые перечислены в законе субъекта РФ (п. 1, 2 ст. 346.43 НК РФ). Организации на ПСН перейти не могут. Ограничения, при нарушении которых право на патент теряется:
- Средняя численность работников — не более 15 человек по всем видам деятельности предпринимателя (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
- Доход по всем патентным видам деятельности — не более 20 млн ₽ за календарный год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Лимит снижается ступенями: 15 млн ₽ за 2026 год или в течение 2027 года, дальше действует общая величина 10 млн ₽. Право на патент утрачивается с начала налогового периода, то есть с даты начала действия патента, а доходы пересчитываются по УСН или ОСН.
- Срок патента — от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ): патент нельзя взять «с сентября по март», нужны два патента.
- Розничной торговлей для ПСН не считается продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, — лекарств, обуви и изделий из натурального меха (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Отдельно п. 6 ст. 346.43 НК РФ запрещает патент для оптовой торговли и торговли по договорам поставки, сделок с ценными бумагами и производными инструментами, а также кредитных и иных финансовых услуг.
Данные
Где взять потенциальный доход по своему виду деятельности
Это единственная цифра расчёта, которую нельзя взять из федеральных норм. Потенциально возможный годовой доход устанавливает закон субъекта РФ, причём он может отличаться внутри одного региона: по территории ведения деятельности, по количеству работников, транспортных средств или квадратных метров зала. Машиночитаемого перечня по всем регионам ФНС не публикует — суммы напечатаны в приложениях к региональным законам, поэтому калькулятор просит ввести их вручную вместо того, чтобы подставлять чужую цифру. Проверить свою сумму можно двумя способами: в официальном сервисе patent.nalog.ru (он же выдаёт расчёт стоимости и реквизиты для оплаты) или в тексте закона своего региона — реквизиты законов и ссылки на страницы ФНС собраны в справочнике по регионам. Если в вашем регионе закон о ПСН не принят или ваш вид деятельности в нём не назван, патент получить нельзя.
Сравнение
Патент или УСН «Доходы»
Патент выгоден, когда фактическая выручка выше потенциального дохода: стоимость патента фиксирована, а налог на УСН растёт вместе с доходом. При потенциальном доходе 1 000 000 ₽ и одинаковых ставках 6 % точка равенства — 1 000 000 ₽ фактического дохода за год. Пример: при выручке 2 500 000 ₽ налог на УСН «Доходы» составил бы 150 000 ₽, а после уменьшения на взносы — 92 610 ₽, тогда как патент стоит 60 000 ₽ и после уменьшения — 2 610 ₽; разница в пользу патента 90 000 ₽. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ на патенте считается от потенциального дохода, а на УСН — от фактического (п. 9 ст. 430 НК РФ), поэтому при высокой выручке патент экономит ещё и на взносах. Обратная ситуация — сезонный или неудачный год: патент придётся оплатить полностью, даже если дохода не было.
2026
Что изменилось в 2026 году
- Лимит дохода для ПСН снижен и продолжает снижаться: 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года, 15 млн ₽ за 2026 год или в течение 2027 года, далее общая величина 10 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Ступени ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, поэтому доход по патентным видам деятельности теперь нужно контролировать в течение года, а не только по его итогам.
- Налоговые каникулы — последний год. Ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сфере и в сфере бытовых услуг регион устанавливает по п. 3 ст. 346.50 НК РФ, но эта норма утрачивает силу с 01.01.2027 (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ): применить нулевую ставку можно по патентам, действующим не позднее 31.12.2026.
- Фиксированные взносы ИП за себя за 2026 год — 57 390 ₽ со сроком уплаты 28.12.2026; именно они в первую очередь уменьшают стоимость патента. Уменьшение действует только после того, как в налоговую подано уведомление об уменьшении налога.
Источники: глава 26.5 НК РФ, ФНС — ПСН и региональные законы, ФНС — взносы ИП. Данные обновлены 03.09.2026.
Сроки
Когда платить за патент
Порядок уплаты зависит только от срока патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Патент меньше 6 месяцев оплачивается одной суммой не позднее дня окончания действия. Патент от 6 месяцев до календарного года — двумя платежами: 1/3 суммы налога в течение 90 календарных дней после начала действия и 2/3 — не позднее окончания. Если патент истекает 31 декабря, налог платится не позднее 28.12.2026, а не 31 декабря. Срок, выпавший на выходной или праздник, переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию на ПСН не сдают вовсе, но книгу учёта доходов вести обязательно — по ней налоговая проверяет соблюдение лимита 20 млн ₽.
FAQ
Частые вопросы
- Как рассчитать стоимость патента?
- Налог равен потенциально возможному к получению годовому доходу, умноженному на ставку 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Если патент выдан не на полный год, потенциальный доход делят на количество дней в календарном году и умножают на количество дней срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Пример: потенциальный доход 1 000 000 ₽, патент на весь 2026 год — 1 000 000 ÷ 365 × 365 × 6 % = 60 000 ₽, то есть 164,38 ₽ за день. Тот же патент на I квартал (90 дней) стоит 14 795 ₽. Налог считается в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), фактическая выручка на него не влияет.
- Где узнать потенциально возможный годовой доход по своему виду деятельности?
- Эту сумму устанавливает закон субъекта РФ отдельно по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ), и внутри одного региона она может зависеть от территории, числа работников, транспортных средств или площади зала. Единого машиночитаемого перечня по стране ФНС не публикует: суммы напечатаны в приложениях к региональным законам. Поэтому калькулятор просит ввести потенциальный доход, а не подставляет его: посмотрите сумму в официальном сервисе patent.nalog.ru или в тексте закона своего региона — реквизиты законов по всем субъектам собраны в справочнике «Потенциальный доход по патенту по регионам».
- Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
- Да, налог по патенту уменьшается на страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП без работников вычитает взносы за себя вплоть до нуля — до 100 % налога, ИП с работниками — не более чем на 50 %. Пример: патент стоит 60 000 ₽, фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽. Без работников к уплате останется 2 610 ₽, с работниками уменьшить можно только на 30 000 ₽, и к уплате будет 30 000 ₽. Уменьшение применяется после того, как в налоговую подано уведомление об уменьшении налога; если взносами вы уменьшаете ещё один патент или налог по УСН, к этому патенту относится только неиспользованная часть.
- Когда платить за патент в 2026 году?
- Сроки зависят только от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Патент меньше 6 месяцев оплачивается одной суммой не позднее дня окончания действия. Патент от 6 месяцев до календарного года — двумя платежами: 1/3 налога в течение 90 календарных дней после начала действия и 2/3 — не позднее окончания. Для патента на весь 2026 год это 20 000 ₽ до 01.04.2026 и 40 000 ₽ до 28.12.2026: патент истекает 31 декабря, поэтому последний платёж переносится на 28.12.2026. Срок, выпавший на выходной или праздник, переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- Что выгоднее — патент или УСН «Доходы»?
- Патент выгоден, когда фактическая выручка выше потенциального дохода: его стоимость фиксирована, а налог на УСН растёт вместе с доходом. При потенциальном доходе 1 000 000 ₽ и ставках 6 % на обоих режимах точка равенства — 1 000 000 ₽ фактического дохода за год. Например, при выручке 2 500 000 ₽ налог на УСН «Доходы» составит 150 000 ₽, после уменьшения на взносы — 92 610 ₽, а патент обойдётся в 2 610 ₽: разница 90 000 ₽ в пользу патента. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ на патенте считается от потенциального дохода, а на УСН — от фактического (п. 9 ст. 430 НК РФ). Минус патента — его платят даже в убыточный или сезонно пустой период.
- Какие лимиты действуют на патенте в 2026 году?
- Работников — не более 15 человек в среднем по всем видам деятельности предпринимателя (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Доход по всем патентным видам деятельности — не более 20 млн ₽ за календарный год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ); Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снижает лимит ступенями: 15 млн ₽ за 2026 год или в течение 2027 года, дальше общая величина 10 млн ₽. При превышении право на патент считается утраченным с начала срока его действия, и доходы за этот период пересчитываются по УСН или ОСН, поэтому выручку нужно контролировать в течение года, а не по его итогам. Декларацию на ПСН не сдают, но книгу учёта доходов вести обязательно.
- Можно ли взять патент на неполный год или на два года сразу?
- Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Патент «с сентября по март» получить нельзя: нужны два патента — один до 31 декабря, второй с 1 января. Стоимость неполного срока считается по дням, поэтому патент на 3 месяца при потенциальном доходе 1 000 000 ₽ стоит 14 795 ₽ вместо 60 000 ₽ за год. Начать патент можно с любого числа месяца, но заявление нужно подать в налоговую заранее, до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
- Действует ли ещё нулевая ставка по патенту?
- Ставку 0 % регион вправе установить для впервые зарегистрированных ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере либо оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Это последний год льготы: норма утрачивает силу с 01.01.2027 (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ), поэтому применить каникулы можно к патентам, действующим не позднее 31.12.2026. Ставку нужно проверять по закону своего субъекта: каникулы вводит регион, и он же ограничивает их видами деятельности и иногда доходом или числом работников. При ставке 0 % платить нечего, но книгу учёта доходов и лимиты ПСН всё равно нужно соблюдать.
Ещё