Чему равен коэффициент-дефлятор на 2026 год?

Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 установил на 2026 год: для УСН — 1,090, для ПСН — 1,253, для НДФЛ — 2,842, для торгового сбора — 2,165, для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,520. У каждого налога свой коэффициент, подставлять чужой нельзя.

Как коэффициент-дефлятор влияет на лимиты УСН?

Базовые значения из главы 26.2 НК РФ умножаются на коэффициент текущего года. При дефляторе 1,09 базовый лимит дохода 450 млн ₽ превращается в 490,5 млн ₽, а лимит остаточной стоимости основных средств 200 млн ₽ — в 218 млн ₽. Ограничение по численности работников дефлятором не индексируется.

Почему в 2025 году коэффициент для УСН был равен единице?

Лимиты упрощёнки были заново установлены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и вступили в силу с 2025 года — индексировать только что принятые суммы не стали. Похожая пауза была в 2017–2019 годах, когда индексацию приостановили Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Индексируется ли стоимость патента на коэффициент-дефлятор?

Только если это предусмотрено законом субъекта: потенциально возможный годовой доход устанавливает регион, и он же решает, индексировать его или нет. Поэтому при одном федеральном коэффициенте стоимость патента в разных регионах меняется по-разному, а в 2022–2023 годах коэффициент для ПСН вообще не устанавливался.

Где применяется коэффициент-дефлятор по НДФЛ?

Он индексирует фиксированные авансовые платежи иностранцев, которые работают в России по патенту (ст. 227.1 НК РФ). Итоговый платёж зависит ещё и от регионального коэффициента, который субъект устанавливает своим законом. К прогрессивной шкале НДФЛ для резидентов этот коэффициент отношения не имеет.

Когда утверждают коэффициенты на следующий год?

Обычно в октябре или ноябре: Минэкономразвития публикует приказ, он проходит регистрацию в Минюсте и вступает в силу до начала года. Проекты появляются в сентябре, но ориентироваться стоит на подписанный и зарегистрированный приказ — значения в проекте иногда меняются.

справочник

Коэффициенты-дефляторы

Коэффициенты-дефляторы на 2026 год и по годам с 2020-го: УСН 1,09, ПСН 1,253, НДФЛ 2,842, торговый сбор 2,165. Таблица со ссылками на приказы Минэкономразвития.

Актуально на 2 сентября 2026

Дефлятор УСН на 2026 годприказ № 734

1,09

ПСН

1,253

НДФЛ

2,842

Таблица

Коэффициенты-дефляторы по годам

Прочерк означает, что на этот год коэффициент для налога не устанавливался или не применялся: ЕНВД отменён с 2021 года, а для ПСН коэффициент не устанавливался в 2022–2023 годах.

Год	УСН	ПСН	НДФЛ	Торговый сбор	ЕНВД	НДД	Приказ Минэкономразвития
2026	1,09	1,253	2,842	2,165	—	1,52	от 06.11.2025 № 734
2025	1	1,144	2,594	1,976	—	—	от 17.10.2024 № 645
2024	1,329	1,058	2,4	1,828	—	1,284	от 23.10.2023 № 730
2023	1,257	—	2,27	1,729	—	1,215	от 19.10.2022 № 573
2022	1,096	—	1,98	1,508	—	1,06	от 28.10.2021 № 654
2021	1,032	1,637	1,864	1,42	—	—	от 30.10.2020 № 720
2020	1	1,589	1,81	1,379	2,005	—	от 21.10.2019 № 684

Обновлено 2 сентября 2026. Источник: consultant.ru — приказы Минэкономразвития об установлении коэффициентов-дефляторов; ст. 11 НК РФ
Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — гл. 26.2 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734

Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.

Что это

Зачем нужен коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор — множитель, который каждый год подгоняет суммы из Налогового кодекса под инфляцию. Сами лимиты и базовые платежи в кодексе записаны один раз и не меняются, а к ним ежегодно применяется коэффициент, который до 20 ноября утверждает приказ Минэкономразвития (п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому лимит дохода на упрощёнке или стоимость патента растут без правки самого кодекса.

Коэффициент устанавливается отдельно для каждого налога, и значения у них разные: дефлятор для НДФЛ считается от 2015 года и потому давно перевалил за двойку, а дефлятор для УСН несколько раз обнулялся при пересмотре лимитов. Использовать коэффициент «не своего» налога — частая ошибка: например, умножать лимит УСН на коэффициент для торгового сбора.

УСН

Как коэффициент меняет лимиты упрощёнки

Базовые значения главы 26.2 НК РФ умножаются на дефлятор года. В 2026 году он равен 1,09, поэтому базовые 450 млн ₽ лимита дохода превращаются в 490,5 млн ₽, а 200 млн ₽ остаточной стоимости основных средств — в 218 млн ₽.

Показатель	База по НК	× 1,09
Лимит дохода для сохранения УСН	450 млн ₽	490,5 млн ₽
Остаточная стоимость основных средств	200 млн ₽	218 млн ₽

В 2025 году коэффициент для УСН был равен 1: лимиты только что установил Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, индексировать их сразу смысла не было. 2026 год — первый, когда новые лимиты проиндексировали.

Лимиты УСН по годам Калькулятор УСН «Доходы»

Патент и НДФЛ

Где ещё применяется коэффициент

Налог	Коэффициент на 2026	Что индексирует
УСН	1,09	лимиты доходов для перехода на УСН и сохранения права на неё
ПСН	1,253	потенциально возможный доход по патенту, если индексацию ввёл закон субъекта
НДФЛ	2,842	фиксированные авансовые платежи иностранцев на патенте
Торговый сбор	2,165	ставка сбора по организации розничных рынков
ЕНВД	—	базовая доходность; режим отменён с 2021 года
НДД	1,52	налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Для патента коэффициент работает не сам по себе: потенциально возможный доход устанавливает закон субъекта, и индексируется он только если такая индексация в этом законе прописана. Поэтому стоимость патента в двух соседних регионах может измениться по-разному при одном и том же федеральном коэффициенте. Для НДФЛ коэффициент индексирует фиксированные авансовые платежи иностранцев, работающих по патенту (ст. 227.1 НК РФ), — вместе с региональным коэффициентом, который субъект утверждает своим законом.

Источники

Приказы, которыми утверждены коэффициенты

2026Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 — действующий приказ.
2025Приказ Минэкономразвития от 17.10.2024 № 645 — зарегистрирован в Минюсте 20.11.2024 № 80244; лимиты УСН на 2025 год установлены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ без индексации, поэтому коэффициент равен 1.
2024Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730 — зарегистрирован в Минюсте 20.11.2023 № 76021; с этого года снова установлен коэффициент для ПСН.
2023Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573 — зарегистрирован в Минюсте 27.10.2022 № 70731.
2022Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654 — официальное опубликование 16.11.2021.
2021Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720 — первый год после приостановки индексации лимитов УСН; ЕНВД отменён с 01.01.2021.
2020Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 — в редакции приказа Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793: НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торговый сбор снижены; коэффициент для УСН на 2020 год равен 1 в силу п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

История

Что менялось

2026 годДефлятор УСН — 1,09, ПСН — 1,253, НДФЛ — 2,842, торговый сбор — 2,165. Лимиты упрощёнки проиндексированы впервые после пересмотра 2025 года.
2025 годКоэффициент для УСН равен 1: лимиты установлены заново Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Для ПСН и НДФЛ индексация продолжилась.
2024 годПосле трёхлетнего перерыва снова установлен коэффициент для ПСН — регионы получили возможность индексировать потенциальный доход.
2021 годЕНВД отменён, коэффициент для него больше не устанавливается. Индексация лимитов УСН возобновилась после приостановки 2017–2019 годов.

FAQ

Частые вопросы

Чему равен коэффициент-дефлятор на 2026 год?: Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 установил на 2026 год: для УСН — 1,090, для ПСН — 1,253, для НДФЛ — 2,842, для торгового сбора — 2,165, для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,520. У каждого налога свой коэффициент, подставлять чужой нельзя.
Как коэффициент-дефлятор влияет на лимиты УСН?: Базовые значения из главы 26.2 НК РФ умножаются на коэффициент текущего года. При дефляторе 1,09 базовый лимит дохода 450 млн ₽ превращается в 490,5 млн ₽, а лимит остаточной стоимости основных средств 200 млн ₽ — в 218 млн ₽. Ограничение по численности работников дефлятором не индексируется.
Почему в 2025 году коэффициент для УСН был равен единице?: Лимиты упрощёнки были заново установлены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и вступили в силу с 2025 года — индексировать только что принятые суммы не стали. Похожая пауза была в 2017–2019 годах, когда индексацию приостановили Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.
Индексируется ли стоимость патента на коэффициент-дефлятор?: Только если это предусмотрено законом субъекта: потенциально возможный годовой доход устанавливает регион, и он же решает, индексировать его или нет. Поэтому при одном федеральном коэффициенте стоимость патента в разных регионах меняется по-разному, а в 2022–2023 годах коэффициент для ПСН вообще не устанавливался.
Где применяется коэффициент-дефлятор по НДФЛ?: Он индексирует фиксированные авансовые платежи иностранцев, которые работают в России по патенту (ст. 227.1 НК РФ). Итоговый платёж зависит ещё и от регионального коэффициента, который субъект устанавливает своим законом. К прогрессивной шкале НДФЛ для резидентов этот коэффициент отношения не имеет.
Когда утверждают коэффициенты на следующий год?: Обычно в октябре или ноябре: Минэкономразвития публикует приказ, он проходит регистрацию в Минюсте и вступает в силу до начала года. Проекты появляются в сентябре, но ориентироваться стоит на подписанный и зарегистрированный приказ — значения в проекте иногда меняются.

Ещё