справочник
Ставки НДС
Ставки НДС в 2026 году: основная 22 %, льготная 10 %, нулевая и специальные 5 % и 7 % для УСН. Расчётные ставки 22/122 и 10/110, пороги для упрощенцев, сроки.
Таблица
Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Тип | Когда применяется | Расчётная |
|---|---|---|---|
| 22 % | Основная ставка | Большинство товаров, работ и услуг на территории России | 22/122 |
| 10 % | Льготная ставка | Продовольственные товары первой необходимости, детские товары, книги и периодика, лекарства и медизделия | 10/110 |
| 0 % | Нулевая ставка | Экспорт, международные перевозки, услуги в аэропортах — с подтверждением документами | — |
| 5 % и 7 % | Специальные ставки для УСН | Упрощенцы с доходом выше порога освобождения, выбравшие ставки без права на вычет входного НДС | 5/105 и 7/107 |
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — ст. 164, 145 НК РФ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Расчётная ставка
Когда нужна ставка 22/122
Обычная ставка начисляется сверху на стоимость без налога, а расчётная — выделяет налог из суммы, в которой он уже сидит. Она применяется при получении аванса, при удержании налога налоговым агентом, при продаже имущества, учтённого вместе с НДС, и при уступке денежных требований.
Пример на ставке 22 %: цена без налога 100 000 ₽ → НДС 22 000 ₽ → к оплате 122 000 ₽. И наоборот: если 100 000 ₽ — это уже цена с налогом, то НДС внутри равен 18 032,79 ₽, а стоимость без налога — 81 967,21 ₽.
УСН
НДС на упрощённой системе
Упрощенец освобождён от НДС, пока доход за прошлый год не превысил порог. Как только превысил — с 1 января следующего года он становится плательщиком и выбирает один из двух вариантов: специальные ставки 5 и 7 % без вычетов входного налога либо общие ставки 22 % и 10 % с вычетами. Выбор специальной ставки действует три года подряд, отказаться раньше нельзя. Считать выгоду стоит по доле входного НДС в закупках: чем её больше, тем выгоднее общая ставка.
| Год | Освобождение при доходе до | Ставка 5 % при доходе до | Ставка 7 % при доходе до |
|---|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | 272,5 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
| 2025 | 60 млн ₽ | 250 млн ₽ | 450 млн ₽ |
Сроки
Когда сдавать и платить
| Действие | Срок | Комментарий |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | 25-е число месяца после квартала | Только в электронном виде: декларация на бумаге считается несданной. |
| Уплата налога | 28-е число трёх месяцев подряд | Сумму за квартал делят на три равные части. Заплатить всё сразу можно, это не нарушение. |
| Книга покупок и книга продаж | ведутся постоянно | Данные из них попадают в декларацию и сверяются налоговой с контрагентами автоматически. |
Точные даты с учётом переносов выходных — в налоговом календаре на 2026 год.
История
Что менялось
- 2026 годОсновная ставка НДС — 22 %.
- 2025 годУпрощенцы с доходом выше порога впервые стали плательщиками НДС; появились специальные ставки 5 и 7 % без права на вычеты.
- 2019 годОсновная ставка НДС — 20 %.
FAQ
Частые вопросы
- Какая ставка НДС действует в 2026 году?
- Основная ставка — 22 %, она выросла с 20 % с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10 % сохранена для продуктов первой необходимости, детских товаров, книг и лекарств, нулевая — для экспорта и международных перевозок.
- Что такое расчётная ставка 22/122?
- Это способ выделить налог из суммы, в которой он уже содержится. Обычная ставка начисляется сверх цены, расчётная — извлекает НДС из полной суммы. Она применяется при получении авансов, при удержании налога налоговым агентом и при продаже имущества, учтённого с НДС. Для льготной ставки расчётная равна 10/110.
- Как выделить НДС из суммы?
- Умножьте сумму на 22 и разделите на 122. Например, из 100 000 ₽ с налогом НДС составит 100 000 × 22 ÷ 122 = 18 032,79 ₽, а стоимость без налога — 81 967,21 ₽. Чтобы, наоборот, начислить налог сверху, умножьте цену без НДС на 22 %.
- Когда упрощенец платит НДС и по какой ставке?
- Если доход за прошлый год превысил порог освобождения — в 2026 году это 20 млн ₽. Плательщик выбирает: специальные ставки 5 % (при доходе до 272,5 млн ₽) и 7 % (до 490,5 млн ₽) без права на вычет входного налога либо общие ставки с вычетами. Специальная ставка применяется три года подряд, отказаться раньше нельзя.
- Когда сдавать декларацию и платить НДС?
- Декларацию — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, и только в электронном виде: сданная на бумаге считается непредставленной. Налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Заплатить всю сумму сразу можно, это не нарушение.
- Что выгоднее для УСН: ставка 5 % без вычетов или 22 % с вычетами?
- Зависит от доли входного НДС в закупках. Если поставщики работают с НДС и его много, общая ставка с вычетами обычно выгоднее, потому что налог к уплате уменьшается на входной. Если закупок с НДС почти нет — например, в услугах, — выгоднее ставка 5 %. Считать нужно на своих цифрах.