ПДС: софинансирование по доходу, вычет и когда можно забрать деньги

Про программу долгосрочных сбережений чаще всего запоминают одну цифру — «государство добавит до 36 000 ₽ в год». Цифра верная, но это потолок, а не ставка: сколько добавят именно вам, определяет ступень среднемесячного дохода, и выбрать её нельзя. Среднемесячный доход вкладчика определяет администратор софинансирования по сведениям ФНС в порядке, установленном Правительством. Сам вкладчик ставку софинансирования не выбирает и на неё не влияет.

Ступеней три, и записаны они в ст. 36.44 75-ФЗ:

• При среднемесячном доходе до 80 000 ₽ включительно взнос государства равен уплаченным сберегательным взносам (пп. 1 п. 4 ст. 36.44).
• При среднемесячном доходе от 80 000 ₽ 01 копейки до 150 000 ₽ включительно взнос государства равен половине уплаченных взносов (пп. 2 п. 4 ст. 36.44).
• При среднемесячном доходе от 150 000 ₽ 01 копейки взнос государства равен одной четверти уплаченных взносов (пп. 3 п. 4 ст. 36.44).

В таблице ниже неизменен взнос: 36 000 ₽ за год, то есть 3 000 ₽ в месяц. Меняется только ступень дохода — и вместе с ней всё остальное.

Правый столбец у всех трёх строк одинаковый — 360 000 ₽. Это и есть главная развилка программы: максимум поддержки для всех один, а цена его для всех разная. Пропорция 4 : 1 на верхней ступени читается буквально — четыре своих рубля на один рубль государства, — поэтому ради тех же денег от бюджета туда придётся отнести 1 440 000 ₽ вместо 360 000 ₽. Вносить больше можно, но софинансирования сверх годового максимума не будет: Сумма дополнительных стимулирующих взносов по всем договорам долгосрочных сбережений одного вкладчика не может составлять более 36 000 ₽ в год (п. 5 ст. 36.44 в ред. 632-ФЗ от 25.12.2023).

Дальше — два условия, о которых в рекламных пересказах не говорят. Право на софинансирование в текущем году даёт уплата в предыдущем календарном году сберегательных взносов не менее 2 000 ₽ по всем договорам, без учёта единовременного взноса и выкупных сумм, полученных от другого фонда (п. 3 ст. 36.44). Обратите внимание, что это отсечка, а не пропорция: рубль недобора обнуляет поддержку за год целиком, а не уменьшает её. И второе: Софинансирование идёт десять лет начиная с года, следующего за годом уплаты первого сберегательного взноса (п. 2 ст. 36.44 в ред. 124-ФЗ от 23.05.2025). Срок может быть продлён решением Правительства. Взнос за истекший год приходит на счёт в следующем году, поэтому первый рубль поддержки участник видит через год после первого взноса.

Есть и правило, обрывающее поддержку досрочно. Со следующего года после назначения выплат по договору или выплаты выкупной суммы право на софинансирование прекращается по всем договорам ПДС, включая заключённые позже (абз. 2 п. 3 ст. 36.44). Если договор прекращён до 1 апреля года, следующего за годом первого взноса, софинансирование по нему не даётся, а срок поддержки не начинает течь. То есть решение назначить себе выплаты по одному договору закрывает софинансирование по всем — в том числе по тем, которые вы откроете потом.

Второй источник денег в программе — налоговый вычет на сберегательные взносы, пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Своего предела у ПДС нет. Вычет на сберегательные взносы по ПДС входит в общий предел вычетов на долгосрочные сбережения — 400 000 ₽ за год на все четыре вида взносов сразу (ПДС, ИИС-3, негосударственная пенсия, страхование жизни). Вот что делит этот предел:

• пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (пп. 1 п. 1)
• сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений — ПДС (пп. 2 п. 1)
• денежные средства, внесённые на ИИС, открытый с 01.01.2024 (пп. 3 п. 1)
• страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, заключённому с 01.01.2025 (пп. 5 п. 1)

Практический вывод простой: если вы уже вносите деньги на индивидуальный инвестиционный счёт, то вычет по ПДС считается с остатка предела, а когда ИИС выбирает 400 000 ₽ целиком — вычета по программе в этом году не будет вовсе. Как устроен тот же предел со стороны счёта и почему у ИИС своя лестница сроков, разобрано в статье «ИИС-3: вычеты, сроки и что изменил закон».

Сколько вернётся с одной и той же суммы взносов, зависит от ставки, по которой с вас удержали НДФЛ. Вычет уменьшает основную налоговую базу, поэтому возвращается по шкале п. 1 ст. 224: сколько вернётся, зависит от ставки, по которой удержан НДФЛ с зарплаты. Ставки — шкала 13, 15, 18, 20, 22 %:

Здесь легко ошибиться дважды. Во-первых, пороги софинансирования и пороги шкалы НДФЛ — это разные пороги: верхняя ступень поддержки начинается сразу за 1 800 000 ₽ годового дохода, а повышенная ставка НДФЛ — только с 2 400 000 ₽. Человек, которому государство софинансирует по пропорции 4 : 1, вполне может возвращать вычет по базовой ставке 13 %. Во-вторых, вернуть можно только тот НДФЛ, который с вас за год действительно удержали: если официального дохода почти не было, вычет упрётся в него, а остаток на следующий год не переносится.

Отдельное условие — число договоров. Взносы учитываются в вычете, если в течение срока действия договора участник не был одновременно участником более чем трёх договоров ПДС. Договор без взносов не мешает вычету, если он прекращён к дате подачи декларации. Получают вычет так: По декларации на основании справки НПФ либо в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК. Вычет по ПДС можно получить и у работодателя до конца года, если взносы удерживались из выплат в пользу работника и перечислялись фонду (абз. 4 пп. 3 п. 2 ст. 219.2).

Это место в программе описывают неверно чаще всего: «договор ПДС нужно держать 10 лет, иначе вычет отберут». 10 лет — общее правило пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, и работает оно не всегда. По общему правилу пп. 2 п. 1 ст. 219.2 (в ред. 418-ФЗ от 17.11.2025) минимальный срок — не менее десяти лет с даты заключения договора до даты обращения за назначением выплат.

Но у выплат два основания, и по одному из них закон даёт послабление. Если право на периодическую выплату возникает по возрасту (пп. 1 п. 2 ст. 36.40 75-ФЗ), минимальный срок берётся из лестницы по году заключения договора, а не равен десяти годам. Это лестница п. 4 ст. 219.2 НК РФ, и считается она по году заключения договора:

Для договора 2026 года колонки расходятся заметно: 5 лет и выплата с 2031 года против 10 лет и 2036 года. У договора 2031 года лестницы уже нет: оба срока сходятся на 10 лет. Год подписания фиксирует условие навсегда, и договор, заключённый в конце декабря, попадает на ступень ниже, чем такой же в начале января.

Ещё одна деталь, которая спасает при смене фонда: При переводе выкупной суммы в другой фонд срок прекращённого договора засчитывается в минимальный срок нового. То есть перевод выкупной суммы в другой НПФ срок не обнуляет, а вот расторжение с получением денег на руки — обнуляет вместе с вычетом.

Оснований для назначения периодических выплат два (ст. 36.40 75-ФЗ), и работает то, которое наступит раньше.

• Достижение возраста. Право на периодическую выплату возникает при достижении 60 лет мужчинами и 55 лет женщинами (пп. 1 п. 2 ст. 36.40). Это возраст самой программы, он не совпадает с возрастом назначения страховой пенсии по ст. 8 400-ФЗ.
• Истечение срока договора. Право возникает по истечении 15 лет с наиболее ранней даты заключения договора ПДС в пользу участника (пп. 2 п. 2 ст. 36.40). При переходе из фонда в фонд срок не обнуляется: считается с даты первого договора.

Дальше выбирается вид выплаты, и выбор этот тоже не свободный:

• Пожизненные периодические выплаты. Размер — остаток на счёте, делённый на коэффициент ожидаемого периода выплат, который фонд устанавливает своим внутренним документом по данным об ожидаемой продолжительности жизни (п. 9, 10 ст. 36.40). Сайт этот коэффициент не знает и не подставляет.
• Срочные периодические выплаты. На срок не менее 10 лет (120 месяцев) со дня назначения (пп. 2 п. 5 ст. 36.40). Размер — остаток на счёте, делённый на число месяцев выплаты.
• Единовременная выплата. Договор может предусматривать право выбрать единовременную выплату вместо периодических, но только при выполнении условия о 15 годах (п. 7, 8 ст. 36.40). Кроме того, единовременная выплата назначается, если пожизненная вышла бы меньше 10 % прожиточного минимума пенсионера по России (п. 6 ст. 36.40).

Назначенная выплата не остаётся неизменной: Назначенные выплаты корректируются с 1 июля каждого года на суммы, поступившие на счёт и не учтённые при назначении или прошлой корректировке (п. 13 ст. 36.40). Первая выплата — не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем даты назначения; дальше ежемесячно за текущий месяц (п. 11 ст. 36.40).

А до этого?

До обращения за выплатами счёт не заперт целиком, но и не открыт целиком. До обращения за выплатами вкладчик вправе забрать выкупную сумму в пределах той части остатка, которая превышает единовременный взнос, взносы работодателя, дополнительные стимулирующие взносы и результат их размещения (п. 1 ст. 36.41). Проще говоря: свои взносы и доход с них — по условиям договора, деньги государства и переведённые пенсионные накопления — нет. Это ключевая мысль всей программы: софинансирование и переведённые пенсионные накопления — не ваши деньги «на счёте до востребования», а часть сделки, за которую вы соглашаетесь на срок.

Исключение — особые жизненные ситуации (ст. 36.41 75-ФЗ):

• Оплата дорогостоящего лечения участника. Перечень видов дорогостоящего лечения утверждает Правительство (пп. 1 п. 6 ст. 36.41).
• Потеря кормильца участника. Круг лиц описан в п. 7 ст. 36.41 и совпадает по логике с правом на пенсию по случаю потери кормильца.

В особой жизненной ситуации выкупная сумма выплачивается без расторжения договора и в размере до всего остатка на счёте (п. 4 ст. 36.41). Порядок устанавливает Правительство. Обратите внимание на слова «без расторжения договора»: это не досрочное закрытие, а изъятие остатка при сохранении самого договора — значит, и вычет восстанавливать не придётся.

А вот обычное досрочное расторжение обходится дорого сразу с двух сторон. Выкупную сумму отдадут только в той части, которая превышает единовременный взнос, взносы работодателя и деньги государства с результатом их размещения. И включается налог: Если минимальный срок или другие условия не соблюдены, НДФЛ, не уплаченный из-за вычета, восстанавливается и уплачивается в бюджет с пенями. Исключения: расторжение по причинам, не зависящим от сторон, перевод в другой фонд и оплата фондом дорогостоящего лечения без выплат самому налогоплательщику. Норма — пп. 7 п. 2 ст. 219.2 НК РФ, введён 418-ФЗ от 17.11.2025.

Соберём всё вместе. Договор 2026 года, срок 15 лет — тот самый, после которого выплату назначают независимо от возраста. Единовременного взноса нет, а софинансирование и возврат НДФЛ заводятся обратно на счёт. Читатель А зарабатывает 80 000 ₽ в месяц и вносит 3 000 ₽; читатель Б зарабатывает 150 001 ₽ — на рубль больше границы второй ступени, то есть попадает на верхнюю, — и вносит 5 000 ₽, заметно больше первого.

Доходность в обоих расчётах одна и та же — 12,9 % годовых. Это не обещание фонда и не прогноз сайта, а параметр расчёта: подставлена средняя максимальная ставка по вкладам десяти банков с наибольшим объёмом депозитов физлиц по данным Банка России на iii декада августа 2026. НПФ доходность не гарантирует и может показать убыток — поменяйте значение в калькуляторе на своё, и логика программы не изменится, изменятся только суммы.

Читатель А внёс 540 000 ₽ и получил от государства 360 000 ₽. Читатель Б внёс 900 000 ₽ — в полтора раза с лишним больше — и получил всего 150 000 ₽, то есть меньше половины того, что досталось первому. Именно поэтому разница со вкладом у них так отличается: 91,7 % у первого против 31,9 % у второго при одинаковой доходности и одинаковом сроке. Деньги государства — самая большая часть преимущества программы, и она сильнее всего работает у того, чей доход ниже.

Возврат НДФЛ здесь скромнее поддержки: 70 200 ₽ и 117 000 ₽ за весь срок — оба взноса далеки от предела 400 000 ₽. Зато и софинансирование, и возврат приходят с задержкой на год: в первом году счёт растёт только на ваши взносы, поэтому у читателя А внутри срока зачислено 65 520 ₽ возврата, а последние 4 680 ₽ придут уже в году после окончания расчёта.

Деньги в программе застрахованы, но устроена гарантия не так, как по банковскому вкладу. Если выплаты ещё не назначены, гарантийное возмещение равно остатку на счёте долгосрочных сбережений, но не более 2 800 000 ₽ плюс единовременный взнос, дополнительные стимулирующие взносы и результат их размещения. То есть переведённые пенсионные накопления и деньги государства защищены сверх лимита, а не внутри него. Гарантийный случай — аннулирование лицензии НПФ или его банкротство; платит Агентство по страхованию вкладов.

На числах примера это видно сразу. У читателя Б собственных средств на счёте к концу срока 3 046 478,48 ₽: под гарантию попадает 2 800 000 ₽, а 246 478,48 ₽ выходят за предел. При этом 542 436,33 ₽ — софинансирование и результат его размещения — защищены сверх лимита. У читателя А собственных средств 1 827 887,14 ₽, и они укладываются в предел целиком. Отсюда практическое следствие: в предел упирается именно ваша часть счёта — взносы и доход с них, — а деньги государства и переведённые накопления его не расходуют. Если выплаты уже назначены, возмещение считается по другому правилу — суммой, достаточной для передачи обязательства в другой фонд, но не более четырёхкратного размера социальной пенсии по старости (ч. 4 ст. 10 555-ФЗ).

Отдельная строка в этой конструкции — единовременный взнос, ст. 36.12-1 75-ФЗ; абз. 11 п. 1 ст. 213.1 НК РФ. Средства пенсионных накоплений из системы ОПС можно перевести в ПДС единовременным взносом — заявление подаётся, в том числе через «Госуслуги». Единовременный взнос не даёт ни софинансирования, ни вычета на взносы: он не сберегательный взнос. При этом он увеличивает предел гарантии АСВ и не облагается НДФЛ при выплате.

Налог с выплат

Выплаты в пределах уплаченных сберегательных взносов вкладчика и работодателя, переведённых пенсионных накоплений и дополнительных стимулирующих взносов в базу не входят (абз. 8 п. 1 ст. 213.1). Дополнительный стимулирующий взнос НДФЛ не облагается (абз. 12 п. 1 ст. 213.1). Облагаться может только то, что фонд заработал сверх внесённого, но и эта часть освобождается — правда, уже с условиями. Часть выплат сверх внесённого не облагается в пределах 30 000 000 ₽ по каждому договору и 30 000 000 ₽ за налоговый период, если минимальный срок договора не менее десяти лет (с учётом лестницы п. 4 ст. 219.2) и участник не был одновременно участником более чем двух других договоров ПДС (абз. 9 п. 1 ст. 213.1). Нормы — ст. 213.1 НК РФ, абз. 8, 9 и 12 п. 1 в ред. 418-ФЗ от 17.11.2025, распространяются на доходы с 01.01.2025.

Что проверить до подписания договора

• Свою ступень софинансирования. Она следует из среднемесячного дохода и задаёт цену максимума поддержки: 36 000 ₽ взносов в год на первой ступени против 144 000 ₽ на верхней.
• Остаток общего предела вычета. Вычтите из 400 000 ₽ взносы за тот же год на ИИС, в негосударственную пенсию и в страхование жизни — вычет по ПДС считается с того, что осталось.
• Основание, по которому вы дойдёте до выплат. От него зависит минимальный срок: 5 лет или 10 лет для договора 2026 года.
• Минимальный взнос за год. 2 000 ₽ — порог, ниже которого поддержки за год не будет совсем, а не будет меньше.
• Куда пойдут полученные деньги. Софинансирование и возврат НДФЛ можно оставить себе, а можно завести обратно на счёт — в расчётах этой статьи они заведены, и именно поэтому итог растёт быстрее вклада. Как это работает на длинном сроке, показывает калькулятор сложного процента.

Текст норм о программе сверен 5 сентября 2026 года, предел вычета — по данным 4 сентября 2026 года, шкала НДФЛ — 1 сентября 2026 года. Все суммы, сроки и коэффициенты в статье подставлены из этих файлов и посчитаны теми же функциями, что и калькулятор ПДС; списков фондов, рейтингов и обещаний доходности сайт не ведёт. Источники и даты сверки — ниже.