Налог на вклады в 2026 году: как считается и когда придёт уведомление

Налог берётся не с вклада, а с процентов по нему. Сама сумма, которую вы принесли в банк, её возврат и пополнения доходом не считаются: миллион, положенный на вклад и забранный обратно, не облагается ни разу. Облагается только то, что банк начислил сверху, и не целиком.

Статья 214.2 НК РФ (по редакции на 4 сентября 2026 года) определяет базу как превышение суммы процентов, полученных за год по всем вкладам и остаткам на счетах в банках России, над произведением 1 000 000 ₽ и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца этого налогового периода. Ключевое слово здесь — «максимального». Не средняя ставка за год, не ставка на 31 декабря и не ставка вашего банка: из двенадцати значений берётся самое большое, даже если оно продержалось один месяц.

Проценты суммируются по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках на территории РФ, а также по вкладам (остаткам на счетах) в Банке России (абзац введён 389-ФЗ от 31.07.2023). Необлагаемая сумма при этом одна на человека за год: три вклада в трёх банках не дают трёх необлагаемых сумм, а вклад в одном банке не даёт меньшей.

Таблица хорошо показывает, почему сумму нельзя запомнить раз и навсегда. За 2023 год максимум пришёлся на 1 ноября и дал 150 000 ₽. В 2025 году пик оказался на 1 января — 21 %, и не облагалось уже 210 000 ₽. Ставка весь год снижалась, но на размер льготы это не повлияло: максимум был взят в начале года и остался максимумом.

За 2026 год известны ставки только на 9 из 12 первых чисел: данные сверены по 1 сентября 2026 года. На 1 января ключевая ставка была 16 %, на 1 сентября — 14 %. Максимум из известных значений — 16 %, отсюда и 160 000 ₽.

• Это нижняя граница, а не окончательная цифра. Оставшиеся 3 месяца способны только поднять максимум: если Совет директоров ЦБ повысит ставку и к очередному 1-му числу она окажется выше 16 %, необлагаемая сумма вырастет.
• Уменьшиться она не может ни при каком решении: снижение ставки на максимум из уже случившихся значений не влияет.
• Подставить вместо неизвестных месяцев последнюю известную ставку 14 % нельзя — это был бы прогноз, а не данные. Поэтому сумма за 2026 год на сайте помечена как предварительная и пересчитывается после каждого решения по ставке.

Самый частый вопрос сформулирован неверно: порога по сумме вклада в законе нет вообще. Есть порог по процентам — необлагаемая сумма года. Сколько денег должно лежать в банке, чтобы дать столько процентов, зависит только от ставки, и потому ответ у каждого свой. В таблице — сумма, годовые проценты с которой ровно упираются в необлагаемую сумму соответствующего года. Проценты простые, без капитализации; при ежемесячной капитализации порог наступит чуть раньше.

Выделенная строка — ключевая ставка Банка России 14 % на 1 сентября 2026 года. Мы берём её как опубликованный ориентир: ставок конкретных банков на сайте нет и не будет, а обещать доходность мы не вправе. Подставьте свою ставку из договора — и получите свой порог.

Из таблицы виден неочевидный эффект: чем выше ставка по вкладу, тем меньше денег нужно, чтобы столкнуться с налогом. Одновременно необлагаемая сумма сама растёт вслед за ключевой ставкой, поэтому в годы дорогих денег порог по сумме вклада двигается в обе стороны, и сравнивать «сколько было можно» год к году без пересчёта бесполезно.

Превышение над необлагаемой суммой облагается по п. 1.1 ст. 224 НК РФ: 13 %, если сумма налоговых баз п. 6 ст. 210 НК за год не превысила 2 400 000 ₽, и 312 000 ₽ плюс 15 % с суммы превышения — если превысила. Фиксированные 312 000 ₽ — это ровно 13 % от порога, поэтому расчёт по ступеням даёт тот же результат. Сумма налога исчисляется в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Последний столбец объясняет, почему разговоры про «налог 13 % с вклада» вводят в заблуждение. Доля налога в полученных процентах всегда меньше ставки шкалы, потому что часть дохода вычитается: при процентах 200 000 ₽ за год отдать придётся 5 200 ₽ — это 2,6 % дохода, а не 13 %.

Порог считается не только по вкладам

Каждая база определяется отдельно, но ставка п. 1.1 ст. 224 применяется к их совокупности. Всего таких баз 14: помимо процентов по вкладам туда входят дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, операции на ИИС и выплаты по договорам долгосрочных сбережений. Складываются они все, а порог 2 400 000 ₽ на них один.

Считаем на цифрах. Проценты 1 000 000 ₽ за 2026 год сами по себе дают облагаемую часть 840 000 ₽ и налог 109 200 ₽ — порог не задет, до него остаётся 1 560 000 ₽. Но если в том же году получены ещё и дивиденды 2 000 000 ₽, совокупная база становится 2 840 000 ₽, порог перейдён, и налог, приходящийся на те же проценты по вкладам, вырастает до 118 000 ₽. Разница — 8 800 ₽ на ровно тех же вкладах.

Именно так считает и инспекция: она берёт совокупную базу, а не облагает каждый доход отдельно. Если вы получаете дивиденды от своего ООО, их размер стоит держать в уме вместе с процентами по вкладам — посчитать налог с дивидендов участника поможет калькулятор дивидендов.

Исключений в статье всего два, и оба узкие. Всё остальное — накопительные счета, карточные счета с процентом на остаток, текущие счета с начислением — в базу входит наравне со срочными вкладами.

• Рублёвые счета со ставкой не выше 1 % годовых. Не учитываются проценты по вкладам и остаткам на счетах в рублях, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых. Условие про весь налоговый период: если ставка хотя бы часть года была выше, проценты учитываются полностью.
• Счета эскроу. Проценты по счетам эскроу при определении налоговой базы не учитываются независимо от ставки.
• Валюта. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2). Курсовая разница по самому вкладу доходом по этой статье не является — облагаются только проценты.
• Нерезиденты. Нерезиденты платят 30 %, если иное не установлено ст. 224. Проценты по вкладам нерезидента облагаются по этой ставке, а необлагаемая сумма ст. 214.2 к ним не применяется. То есть ставка 30 % применяется ко всей сумме процентов, а не к превышению.

Неиспользованная необлагаемая сумма не всегда сгорает

Если за год необлагаемая сумма оказалась больше полученных процентов, разница может уменьшить базу следующих периодов — норма введена 259-ФЗ от 08.08.2024 и распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2023 года. Правило узкое: перенос работает только в части процентов, начисленных за год образования разницы по вкладам, срок действия которых при открытии превышает 15 месяцев и по которым проценты выплачиваются в конце срока. В первую очередь списывается разница за наиболее ранний год.

Смысл нормы понятен: длинный вклад с выплатой в конце срока выдаёт доход за два-три года одной суммой, и без переноса необлагаемые суммы прошлых лет пропали бы даром. Ради этого же банки сдают сведения с разбивкой по годам, за которые проценты начислены. Оговоримся прямо: калькулятор сайта перенос не считает — он показывает налог за один выбранный год, и при длинном вкладе с выплатой в конце срока фактическое начисление инспекции может оказаться меньше расчётного.

Налог по вкладам считает налоговая инспекция, а не банк и не вкладчик; сайт показывает ожидаемую сумму. Налоговый орган по итогам налогового периода на основании информации банков, Банка России и государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (п. 3 ст. 214.2 в ред. 389-ФЗ от 31.07.2023). Банк при выплате процентов ничего не удерживает: вклад вы получаете полностью, а начисление появляется отдельно в следующем году.

• Сведения от банков. Банк, Банк России или АСВ представляют информацию о суммах выплаченных процентов по каждому физлицу не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом, в том числе с разбивкой по годам, за которые проценты начислены (п. 4 ст. 214.2). Разбивка по годам применяется к вкладам сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
• Уплата. Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларацию по процентам подавать не нужно. Налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года, за 2026-й — до 1 декабря 2027 года.
• Досрочное расторжение. При досрочном расторжении договора после сдачи сведений и возврате банку выплаченных процентов, а также при изменении показателей банк подаёт уточнённую информацию не позднее одного месяца с даты расторжения или изменения (в ред. 425-ФЗ от 28.11.2025).

Уведомление приходит в личный кабинет на nalog.gov.ru или по почте вместе с имущественными налогами. Проверять в нём стоит две вещи: попали ли туда все банки и не задвоились ли проценты по вкладу, который вы закрывали досрочно. Расхождение — повод обратиться в инспекцию, а не пересчитывать самому: исходные данные у неё, и правит их банк.

Что менялось в статье

• 102-ФЗ от 01.04.2020. Статья изложена в новой редакции: налог с процентов по вкладам физлиц с 2021 года.
• 67-ФЗ от 26.03.2022. Необлагаемая сумма считается по максимальной ключевой ставке на 1-е числа месяцев года; проценты 2021 и 2022 годов освобождены (п. 91 ст. 217).
• 389-ФЗ от 31.07.2023. Правила распространены на вклады в Банке России; налог исчисляет налоговый орган по сведениям банков, ЦБ и АСВ.
• 259-ФЗ от 08.08.2024. Перенос неиспользованной необлагаемой суммы на следующие годы для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока; распространяется на доходы с 01.01.2023.
• 425-ФЗ от 28.11.2025. Срок подачи банком уточнённых сведений при досрочном расторжении вклада — один месяц.

Отдельно про 2021 и 2022 годы: проценты этих лет освобождены от НДФЛ полностью — п. 91 ст. 217 НК РФ, введённый 67-ФЗ от 26.03.2022. Тем же законом изменена и формула необлагаемой суммы: до него она считалась от ключевой ставки на 1 января. Поэтому отсчёт в таблицах начинается с 2023 года, а не с года появления самого налога.

Если на вкладе лежат деньги предпринимателя

У предпринимателя две разные ситуации, и путать их дорого. Проценты по вкладу физического лица — это доход по ст. 214.2 НК: их считает инспекция, а необлагаемая сумма 160 000 ₽ за 2026 год работает так же, как у любого гражданина. Проценты по депозиту на расчётном счёте ИП — внереализационный доход самого предпринимателя: он попадает в базу его налогового режима и в декларацию, и никакой необлагаемой суммы там нет.

• Свободный остаток появляется только после того, как отложены налог и взносы: их сумму и сроки считает калькулятор взносов ИП.
• Сравнивать доход по вкладу правильнее не с номинальной ставкой, а с инфляцией и налогом — калькулятор реальной доходности делает это на одних числах.
• Чем вклад отличается от накопительного счёта на одинаковых вводных, разобрано в статье «Вклад или накопительный счёт: как сравнивать на одних числах», а как считается сам процентный доход — в «Сложном проценте на примерах».