BBF Journal

Доход 4 000 000 ₽ за год

УСН «Доходы»: налог с дохода 4 000 000 ₽ за год

Доход 4 000 000 ₽ за год: налог УСН 6 % — 240 000 ₽, взносы ИП за себя 94 390 ₽, к уплате 145 610 ₽, нагрузка 6 %.

Актуально на 4 сентября 2026

С годового дохода 4 000 000 ₽ налог УСН «Доходы» по базовой ставке 6 процентов равен 240 000 ₽. ИП без работников уменьшает его на страховые взносы за себя — 94 390 ₽, поэтому в бюджет уходит 145 610 ₽.

Общая нагрузка за год — 240 000 ₽, или 6 % от 4 000 000 ₽. Из них 145 610 ₽ — налог, 94 390 ₽ — взносы за себя, которые предприниматель платит независимо от того, была ли прибыль.

Взносы за себя 94 390 ₽ укладываются в половину налога (120 000 ₽), поэтому предел 50 % для ИП с работниками здесь не срабатывает. Организация взносов за себя не платит и перечисляет налог целиком — 240 000 ₽.

Налог к уплате за годНагрузка 6 %
145 610₽
Налог по ставке 6 %
240 000₽
Взносы ИП за себя
94 390₽
Налог и взносы вместе
240 000₽
Плательщик

Базовая ставка 6 %. Регион может снизить её до 1 % — проверьте закон своего субъекта

Только для плательщиков сбора в Москве; уменьшает налог без ограничения 50 %

Нужен, чтобы проверить освобождение от НДС

Налог к уплате за годНагрузка 6 %
145 610₽
Налог по ставке 6 %
240 000₽
Уменьшение на взносы
94 390₽
Взносы ИП за себя
94 390₽
Налог + взносы
240 000₽
Эффективная ставка налога
3,64%

Взносы учтены в пределах 100 % налога (240 000 ₽). Взносы ИП за себя: фиксированные 57 390 ₽ + 1 % с превышения 37 000 ₽.

НДС для УСН в 2026 году

Укажите доход за прошлый год, чтобы проверить, нужно ли платить НДС. Порог освобождения — 20 000 000 ₽ дохода за прошлый год.

Формула

Как получились 145 610 ₽ налога

ШагРасчётСумма
Налог по ставке 6 %4 000 000 × 6 ÷ 100240 000 ₽
Фиксированные взносы ИП за 2026 годсумма на год, срок уплаты 28.12.202657 390 ₽
Взнос 1 % с превышения(4 000 000 − 300 000) × 1 ÷ 10037 000 ₽
Взносы за себя всегофиксированные + взнос с превышения94 390 ₽
Сколько взносов можно вычесть (ИП без работников)налог × 100 ÷ 100240 000 ₽
Налог к уплатеналог по ставке − учтённые взносы145 610 ₽

Уменьшать налог на страховые взносы разрешает п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, и предел зависит от того, есть ли работники. ИП без работников снимает взносы за себя с налога целиком — до 100 %, поэтому вычесть можно всю сумму 94 390 ₽, если она не больше самого налога. ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем на 50 %: при доходе 4 000 000 ₽ это 120 000 ₽. Взносы за себя с 2023 года учитываются те, что подлежат уплате в этом году, даже если перечислены позже; взносы за работников — только фактически уплаченные.

  • Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — гл. 26.2 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734
  • Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — п. 1.2 ст. 430 НК РФ

Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.

Плательщики

Налог с 4 000 000 ₽ у ИП и у организации

ПлательщикНалог по ставкеПредел вычетаУчтено взносовНалог к уплатеНалог и взносы
ИП без работников240 000240 00094 390145 610240 000
ИП с работниками240 000120 00094 390145 610240 000
Организация240 000120 0000240 000240 000

В таблице учтены только взносы ИП за себя — 94 390 ₽ за год: у организации их нет, поэтому она платит весь налог по ставке. Взносы за работников в расчёт не подставлены: их размер зависит от зарплат и заранее неизвестен. Они тоже уменьшают налог, но в тех же пределах 50 %, поэтому строка «ИП с работниками» показывает максимум, который придётся заплатить. Ставка 6 % — базовая: регион вправе снизить её до 1 % для отдельных видов деятельности, и тогда все суммы уменьшатся пропорционально — проверьте закон своего субъекта и введите свою ставку в калькулятор.

Порог и лимиты

Взносы с дохода 4 000 000 ₽ и право на упрощёнку

Взносы ИП за себя состоят из двух частей. Фиксированная — 57 390 ₽ за 2026 год, её платят независимо от дохода, срок — 28.12.2026. Вторая часть появляется, когда доход перешагнул 300 000 ₽: с суммы превышения берут 1 %. При доходе 4 000 000 ₽ превышение составляет 3 700 000 ₽, а сам взнос — 37 000 ₽; заплатить его нужно до 01.07.2027. Больше 321 818 ₽ за год эта часть быть не может — это потолок, установленный для 2026 года.

Доход 4 000 000 ₽ укладывается в лимит УСН: в 2026 году он равен 490 500 000 ₽ — базовое значение, проиндексированное коэффициентом-дефлятором 1,09. До лимита остаётся ещё 486 500 000 ₽. Кроме дохода упрощёнку ограничивают остаточная стоимость основных средств — до 218 000 000 ₽ — и средняя численность работников, до 130 человек. Право на УСН теряется с начала того квартала, в котором любой из этих порогов был превышен.

Взносы с этого же дохода разобраны подробнее на отдельной странице — взносы ИП с дохода 4 000 000 ₽: там помесячная разбивка, расчёт за неполный год и сроки уплаты. Налог УСН и взносы удобно планировать вместе: чем раньше в течение года уплачены взносы, тем сильнее они уменьшают авансовые платежи по налогу.

FAQ

Частые вопросы

Сколько налог УСН 6 процентов с дохода 4 000 000 ₽?
По ставке — 240 000 ₽. ИП без работников вычитает из этой суммы взносы за себя 94 390 ₽ и платит 145 610 ₽; вместе с взносами за год выходит 240 000 ₽, или 6 % дохода.
Сколько взносов платит ИП с дохода 4 000 000 ₽?
94 390 ₽ за 2026 год: фиксированная часть 57 390 ₽ — до 28.12.2026, и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — ещё 37 000 ₽ до 01.07.2027. Именно эти взносы и уменьшают налог.
Можно ли уменьшить налог УСН на взносы полностью?
ИП без работников — да, до 100 % налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП с работниками и организации уменьшают налог на взносы за себя и за работников не более чем на 50 %: при доходе 4 000 000 ₽ вычесть можно максимум 120 000 ₽. Взносы за себя учитываются те, что подлежат уплате в этом году, даже если перечислены позже.
Что будет, если взносы больше налога?
Налог уменьшается до нуля, а неиспользованный остаток взносов сгорает. При доходе 4 000 000 ₽ до этого далеко: налог 240 000 ₽ больше взносов 94 390 ₽. Нулевым налог у ИП без работников становится при доходе примерно до 1 088 000 ₽ за год.
Можно ли применять УСН при доходе 4 000 000 ₽?
Да: лимит дохода на УСН в 2026 году — 490 500 000 ₽, до него остаётся ещё 486 500 000 ₽. Кроме дохода проверяют остаточную стоимость основных средств (до 218 000 000 ₽) и среднюю численность — до 130 человек.

Рядом

Налог УСН с других доходов

Нужного значения нет в списке? Введите своё в калькулятор усн «доходы» — там же формулы, таблицы и выгрузка расчёта.

Ещё

Похожие инструменты