Куда ИП положить свободные деньги: вклад, накопительный счёт и как это облагается

Свободные деньги у предпринимателя появляются не тогда, когда на счёте есть сумма, а тогда, когда из неё уже вычтены налог за квартал и взносы за себя: фиксированная часть за 2026 год — 57 390 ₽ со сроком 28 декабря 2026, плюс дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ со сроком 1 июля 2027. Всё, что остаётся после этого, обычно оказывается в одном из трёх мест, и налоговые последствия у них разные.

• Расчётный счёт ИП. Деньги на нём нужны для платежей, а не для доходности: начисление на остаток либо не предусмотрено тарифом, либо символическое. Конкретные условия — вопрос к своему банку, таких данных на сайте нет и не будет.
• Вклад или накопительный счёт физического лица. Проценты по ним облагаются НДФЛ по ст. 214.2 НК РФ: базу считает инспекция, а не банк и не вкладчик.
• Вклад, договор по которому заключён со статусом ИП. Самая спорная из трёх ситуаций — ей посвящён отдельный раздел ниже.

У низкой ставки на остатке есть неочевидное следствие. Из базы ст. 214.2 НК РФ прямо исключены проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых, — то есть обычный остаток на расчётном счёте в расчёт налога, скорее всего, не попадёт вовсе. Не попадут и проценты по счетам эскроу, независимо от ставки.

Возьмём 2 000 000 ₽ на 12 месяцев под 12,9 % годовых. Ставка здесь не предложение банка и не прогноз: это средняя максимальная ставка по вкладам десяти банков с наибольшим объёмом депозитов физических лиц — показатель Банка России за период «III декада августа 2026». Свою ставку вы подставите из договора; всё остальное в строках ниже одинаково, меняется только способ начисления и то, трогают деньги или нет.

Первые две строки — один и тот же вклад. Без капитализации проценты выплачиваются в конце срока и дают 257 900,04 ₽; с ежемесячной капитализацией — уже 273 701,85 ₽, потому что начисленные проценты остаются на вкладе и сами приносят доход. Номинальная ставка в обоих случаях одна, а эффективная во втором — 13,69 % годовых. Разница за год — 15 801,81 ₽.

Третья строка — нетронутый накопительный счёт на тех же числах: 273 700,59 ₽, то есть практически столько же, сколько вклад с капитализацией. Расхождение объясняется только моделью: вклад считается помесячно, ставка делится на двенадцать, а счёт — по фактическим дням. Пока деньги лежат, продукты неразличимы по доходу; различаются они тем, что ставку вклада банк не вправе снизить до конца срока, а ставку счёта меняет своим решением.

Разница появляется, как только деньги начинают работать в обороте. В четвёртой строке с того же счёта 10-го числа каждого месяца уходит 100 000 ₽ на текущие расходы: за 12 месяцев снято 1 200 000 ₽, на счёте остаётся 990 340,39 ₽, а проценты падают до 190 340,39 ₽ — на 83 360,20 ₽ меньше нетронутого остатка. Со вкладом такого сценария просто нет: досрочное снятие означает пересчёт всего срока по ставке, записанной в договоре на этот случай.

Последняя строка — тот же график движений, но банк считает проценты не на остаток каждого дня, а на минимальный остаток месяца: 186 290,44 ₽, ещё на 4 049,95 ₽ меньше. База начисления — второе, что нужно найти в тарифах после самой ставки.

Столбец с налогом в таблице выше посчитан по ст. 214.2 НК РФ — по редакции на 4 сентября 2026 года. Механика такая: за год складываются проценты по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках на территории России и по вкладам в Банке России, из суммы вычитается необлагаемая сумма года, и с превышения берётся налог по шкале п. 1.1 ст. 224 НК РФ — 13 % и 15 % с превышения 2 400 000 ₽ по совокупности баз п. 6 ст. 210 НК РФ.

Необлагаемая сумма — это 1 000 000 ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца этого года. Поэтому она меняется год от года и до конца года остаётся предварительной: оставшиеся месяцы могут только поднять максимум.

Ключевое для предпринимателя слово здесь — «одна». Необлагаемая сумма даётся человеку на год целиком, а не каждому вкладу и не каждому банку: разложить деньги по трём банкам и получить три необлагаемые суммы нельзя. При ставке 12,9 % годовых в необлагаемую сумму 2026 года укладываются простые проценты за год с 1 240 791 ₽ — и это предел на все ваши счета вместе, включая накопительные.

Порядок расчёта, сроки уведомления и разбор по годам — в статье «Налог на вклады в 2026 году» и на странице необлагаемых сумм по годам.

Пока вклад открыт на физическое лицо, вопросов нет: работает ст. 214.2 НК РФ, налог считает инспекция. Сложнее, когда договор с банком заключён со статусом индивидуального предпринимателя. Здесь важно понимать, что порядок недавно изменился, и в поиске до сих пор попадаются разъяснения по прежним правилам.

Что говорит глава об упрощёнке

Пункт 3 ст. 346.11 НК (пункт в последний раз менялся законом 425-ФЗ от 28.11.2025; сверено по редакции на 4 сентября 2026 года) устанавливает, что применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности — за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224. То есть по действующей редакции проценты по вкладу этим освобождением не покрыты: они облагаются НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ — даже когда договор с банком заключён со статусом ИП.

Что говорит статья о доходах на УСН

Со стороны доходов картина другая. Пункт 6 ст. 250 НК относит проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счёта, банковского вклада, к внереализационным доходам. Пункт 1 ст. 346.15 НК говорит, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы по пунктам 1 и 2 ст. 248, а подпункт 3 пункта 1.1 той же статьи не учитывает доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224. Проценты по вкладам облагаются по п. 1.1 ст. 224 НК РФ, а его в этом перечне исключений нет.

Честный вывод

Буква кодекса в этой паре норм не выровнена. По п. 3 ст. 346.11 проценты по вкладу у ИП на УСН облагаются НДФЛ; при этом ст. 346.15 прямо не исключает их из доходов по УСН. Это зона спора, а не готовый ответ: у КонсультантПлюс к ст. 346.15 стоит отдельная карточка арбитражного риска — «Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)».

Писем Минфина мы здесь не цитируем намеренно: их тексты закрыты подпиской, а пересказывать такие документы своими словами в спорной теме нельзя. Если ваша ситуация спорная, разъяснение стоит запросить в своей инспекции — ответ на конкретный письменный запрос и есть то, на что потом можно сослаться. Какой режим применять и на кого оформлять вклад, мы не советуем: это решение владельца денег.

Разница между двумя режимами обложения не только в ставке — в самой конструкции. У НДФЛ по ст. 214.2 НК РФ есть необлагаемая сумма, и облагается только превышение. У дохода по упрощёнке необлагаемой суммы нет: налог считается со всей суммы процентов с первого рубля.

• НДФЛ по ст. 214.2 НК РФ. Проценты 273 701,85 ₽, необлагаемая сумма 160 000 ₽, облагаемая часть 113 701,85 ₽, налог 14 781 ₽ — это 5,4 % от всех полученных процентов, хотя ставка шкалы 13 %.
• Те же проценты как доход по УСН «Доходы». По базовой ставке 6 % налог с 273 701,85 ₽ составил бы 16 422 ₽; регион вправе снизить ставку до 1 %, и тогда сумма будет другой.
• Побочный эффект для взносов. Доход по УСН — это ещё и база дополнительного взноса 1 % с суммы свыше 300 000 ₽, тогда как проценты, обложенные НДФЛ по ст. 214.2 НК РФ, в доходах по упрощёнке не участвуют.

Это сравнение механики, а не подсказка, что выгоднее: сумма налога зависит от того, сколько процентов получено за год и какая у вас ставка по режиму, а обязанность определяется не выгодой, а нормой. Показательно другое: в примере со снятием денег со счёта проценты вышли 190 340,39 ₽, облагаемая часть — всего 30 340,39 ₽, а НДФЛ — 3 944 ₽. Чем ближе годовой доход к необлагаемой сумме, тем меньше вообще значит выбор конструкции.

Порог повышенной ставки 2 400 000 ₽ считается по сумме всех баз п. 6 ст. 210 НК РФ за год: проценты по вкладам складываются с дивидендами, доходами от продажи имущества и ценных бумаг. Один вклад до этого порога, скорее всего, не дотянет, а вместе с продажей квартиры — легко.

• Отложены ли взносы и налог. Свободным остаток становится после них: фиксированная часть за 2026 год — 57 390 ₽, срок 28 декабря 2026. Суммы и сроки считает калькулятор взносов ИП, а налог по упрощёнке — калькулятор УСН «Доходы».
• Ставка и база начисления в договоре. Ставка вклада фиксируется на срок, ставка счёта меняется решением банка; проценты считаются на ежедневный или на минимальный остаток — разница на нашем графике движений вышла 4 049,95 ₽ за 12 месяцев.
• Сколько процентов набегает по всем счетам вместе. Необлагаемая сумма 160 000 ₽ — одна на год и на все банки; складывать нужно и вклады, и остатки на счетах.
• Страхование вкладов и лимиты по счетам ИП. Правила конкретных банков и параметры страхования мы не разбираем — данных о них на сайте нет, поэтому цифр не называем. Это вопрос, который уточняют в самом банке до подписания договора.
• Спорный статус в договоре. Если вклад открывается со статусом ИП, письменный запрос в свою инспекцию — единственный способ получить ответ, на который можно сослаться.

И последнее про ставку. Все числа в статье посчитаны при 12,9 % годовых — это показатель Банка России за период «III декада августа 2026», средняя максимальная ставка десяти банков с наибольшим объёмом депозитов физических лиц. Он показывает уровень рынка, а не то, что предложат лично вам: сайт вклады не подбирает, банки не сравнивает и доходность не обещает. Как сравнивать вклад и накопительный счёт по механике начисления, подробно разобрано в статье «Вклад или накопительный счёт».