Налог самозанятого с 40 000 ₽ в месяц

Отдельной базы и вычета расходов на НПД нет: налог берут со всей выручки, поэтому формула сводится к умножению суммы чека на ставку. Ставку определяет статус покупателя, который самозанятый указывает при формировании чека в приложении «Мой налог», а не вид работы или услуги. Разница между двумя ставками на доходе 40 000 ₽ — 800 ₽ за месяц. Налог к уплате исчисляется в полных рублях: 50 копеек и больше округляются вверх, меньше — отбрасываются. Если в одном месяце были и те и другие оплаты, каждый чек считают по своей ставке, а платят одной суммой.

Налоговый бонус 10 000 ₽ дают один раз при регистрации, и деньгами его не выплачивают: он гасит часть начисленного налога. Пока остаток бонуса не исчерпан, фактическая ставка ниже базовой — отсюда и ощущение, что в первые месяцы налог меньше. Списывается бонус автоматически, по каждому чеку, и увидеть остаток можно в приложении. При доходе 40 000 ₽ в месяц бонуса хватит больше чем на год, если платят физлица, и больше чем на год, если платят организации и ИП: по доходам от компаний он расходуется быстрее, потому что гасит большую разницу ставок. Когда бонус кончится, налог с 40 000 ₽ станет 1 600 ₽ или 2 400 ₽ — это и есть обычный месяц самозанятого.

Доход считают нарастающим итогом с 1 января. Двенадцать месяцев по 40 000 ₽ дают 480 000 ₽ — это 20 % лимита 2 400 000 ₽, до потолка остаётся 1 920 000 ₽. Запас нужен на разовые крупные заказы: если один платёж выведет годовой доход за лимит, право на НПД теряется с этого месяца, а вернуться на режим получится только со следующего календарного года.