справочник
Ставки и лимиты НПД
Ставки налога на профессиональный доход: 4 % с доходов от физлиц и 6 % от юрлиц и ИП. Лимит 2 400 000 ₽ в год, налоговый вычет 10 000 ₽, ограничения режима.
Актуально на 1 сентября 2026
Ставка с доходов от физлицот юрлиц — 6 %
4%
Лимит дохода за год
2 400 000 ₽
Налоговый вычет
10 000 ₽
Таблица
Ставки налога на профессиональный доход
| Источник дохода | Ставка | Со скидкой по вычету | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Доходы от физических лиц | 4 % | 3 % | Ставка снижена, пока не израсходован налоговый вычет 10 000 ₽ |
| Доходы от юрлиц и ИП | 6 % | 4 % | Ставка снижена, пока не израсходован налоговый вычет 10 000 ₽ |
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: npd.nalog.ru — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Вычет
Как работает бонус 10 000 ₽
При регистрации самозанятому один раз в жизни даётся налоговый вычет 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а автоматически снижает ставку: с доходов от физлиц вместо 4 % удерживают 3 %, с доходов от юрлиц и ИП вместо 6 % — 4 %. Разницу государство списывает из бонуса, пока он не закончится.
Например, при доходе 100 000 ₽ от компании налог по полной ставке составил бы 6 000 ₽, а с вычетом — 4 000 ₽: из бонуса при этом израсходуется 2 000 ₽. Срока годности у вычета нет, восстановить его после исчерпания нельзя.
Ограничения
Лимит дохода и запреты
| Ограничение | Значение | Что будет при нарушении |
|---|---|---|
| Доход за календарный год | 2 400 000 ₽ | Право на НПД теряется с даты превышения. Дальше — либо ИП на другом режиме, либо НДФЛ по ставке 13 % как у физлица. |
| Наёмные работники | нельзя нанимать | Статус самозанятого прекращается; можно привлекать подрядчиков по договорам. |
| Работа с бывшим работодателем | запрещена 2 года после увольнения | Доход от такого заказчика облагается НДФЛ и взносами как обычная зарплата. |
| Перепродажа товаров | запрещена | Продавать можно только товары собственного производства, а также сдавать в аренду жильё и оказывать услуги. |
| Работа по агентским договорам | запрещена | Комиссионная и агентская деятельность под НПД не подпадает. |
Сравнение
НПД против ИП на УСН
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Ставка | 4 % и 6 % | 6 %, регионы могут снижать до 1 % |
| Страховые взносы за себя | не платятся | обязательны — 57 390 ₽ за 2026 год |
| Лимит дохода | 2 400 000 ₽ | 490,5 млн ₽ в 2026 году |
| Отчётность | нет | декларация раз в год |
| Работники | нельзя | можно |
| Касса | не нужна, чек формируется в приложении | нужна при расчётах с физлицами |
История
Что менялось
- 2026 годСтавки и лимит НПД не менялись: 4 % с доходов от физлиц, 6 % — от юрлиц и ИП, лимит дохода 2 400 000 ₽ в год.
- 2020 годРежим распространён на все регионы России после эксперимента в четырёх субъектах.
- 2019 годНалог на профессиональный доход введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ как эксперимент в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане.
FAQ
Частые вопросы
- Какие ставки у самозанятых в 2026 году?
- 4 % с доходов, полученных от физических лиц, и 6 % — от организаций и индивидуальных предпринимателей. Ставки закреплены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и не менялись с момента введения режима; закон гарантирует их неизменность до 2028 года.
- Как работает налоговый вычет 10 000 ₽?
- Он даётся один раз при регистрации и не выдаётся деньгами: пока вычет не израсходован, ставка с доходов от физлиц снижается до 3 %, а от юрлиц и ИП — до 4 %. Разницу государство списывает из бонуса. После исчерпания вычет не восстанавливается.
- Какой лимит дохода у самозанятого?
- 2 400 000 ₽ за календарный год. Учитывается только доход, проведённый через приложение «Мой налог». При превышении право на НПД теряется с даты превышения: дальше нужно либо оформить ИП с другим режимом, либо платить НДФЛ 13 % как физлицо. С нового года можно снова встать на учёт.
- Платят ли самозанятые страховые взносы?
- Фиксированные взносы платить не нужно — это главное отличие НПД от ИП на других режимах, где за 2026 год пришлось бы заплатить 57 390 ₽. Пенсионные взносы можно перечислять добровольно, чтобы шёл страховой стаж; на медицинское страхование часть уплаченного налога направляется автоматически.
- Чем нельзя заниматься на НПД?
- Нельзя нанимать работников, перепродавать чужие товары, работать по агентским и комиссионным договорам, добывать полезные ископаемые и торговать подакцизными товарами. Ещё два года после увольнения нельзя оказывать услуги бывшему работодателю: такой доход облагается НДФЛ и взносами как зарплата.
- Когда самозанятый платит налог?
- До 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Сумму приложение «Мой налог» рассчитывает само и присылает квитанцию до 12-го числа. Если начислено меньше 100 ₽, сумма переносится на следующий месяц. Деклараций и отчётности на НПД нет.