Налог самозанятого с 300 000 ₽ в месяц

Отдельной базы и вычета расходов на НПД нет: налог берут со всей выручки, поэтому формула сводится к умножению суммы чека на ставку. Ставку определяет статус покупателя, который самозанятый указывает при формировании чека в приложении «Мой налог», а не вид работы или услуги. Разница между двумя ставками на доходе 300 000 ₽ — 6 000 ₽ за месяц. Налог к уплате исчисляется в полных рублях: 50 копеек и больше округляются вверх, меньше — отбрасываются. Если в одном месяце были и те и другие оплаты, каждый чек считают по своей ставке, а платят одной суммой.

Налоговый бонус 10 000 ₽ дают один раз при регистрации, и деньгами его не выплачивают: он гасит часть начисленного налога. Пока остаток бонуса не исчерпан, фактическая ставка ниже базовой — отсюда и ощущение, что в первые месяцы налог меньше. Списывается бонус автоматически, по каждому чеку, и увидеть остаток можно в приложении. При доходе 300 000 ₽ в месяц бонуса хватит на 4 месяца, если платят физлица, и на 2 месяца, если платят организации и ИП: по доходам от компаний он расходуется быстрее, потому что гасит большую разницу ставок. Когда бонус кончится, налог с 300 000 ₽ станет 12 000 ₽ или 18 000 ₽ — это и есть обычный месяц самозанятого.

Доход считают нарастающим итогом с 1 января. При 300 000 ₽ в месяц лимит 2 400 000 ₽ будет пройден на 9-м месяце: в него укладывается 8 месяцев такого дохода, то есть 2 400 000 ₽. С месяца превышения право на НПД теряется — сумма сверх лимита облагается уже НДФЛ, а ИП может успеть перейти на УСН или патент. Зарегистрироваться самозанятым снова можно с нового календарного года.