Калькулятор социального налогового вычета

Социальный вычет — это не возврат денег за лечение или учёбу, а уменьшение налоговой базы. Расходы за год вычитаются из дохода (п. 3 ст. 210 НК РФ), налог пересчитывается, и разница между тем НДФЛ, который с вас удержали, и тем, который получился после вычета, возвращается на счёт. Отсюда правило, которое ломает больше всего ожиданий: вернуть можно только то, что уже удержано, и по вашей ставке из шкалы п. 1 ст. 224 — 13 % у большинства и больше у тех, чей доход перешагнул 2 400 000 ₽.

Главное же устройство статьи в том, что предел 150 000 ₽ — общий. Это не предел на лечение и отдельно столько же на учёбу. Социальные вычеты по подпунктам 2–7 п. 1 ст. 219 предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности не более 150 000 ₽ за налоговый период. Из общего предела исключены два вида расходов: обучение детей и дорогостоящее лечение. Поэтому расходы делятся на три корзины. В первую, общую, падает большинство видов: своё обучение; медицинские услуги, лекарства и ДМС; физкультурно-оздоровительные услуги; добровольное пенсионное страхование; дополнительные взносы на накопительную пенсию; независимая оценка квалификации — и все они делят один предел на всех. Вторая корзина — расход со своим пределом: обучение детей и подопечных с потолком 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Третья корзина — расход, у которого предела нет вовсе: дорогостоящее лечение. Здесь вычет равен фактически произведённым расходам, а перечень видов лечения утверждает Правительство.

Внутри общей корзины очерёдности в законе нет. При наличии в одном периоде нескольких видов расходов налогоплательщик сам выбирает, какие виды и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины. Калькулятор принимает расходы в том порядке, в каком они стоят в форме, — этот порядок и есть ваш выбор. Практического значения он не имеет, пока все виды возвращаются по одной ставке: в предел укладывается одна и та же сумма, из каких бы видов она ни сложилась.

Общая корзина

min(сумма расходов; 150 000 ₽)

Обучение детей и подопечных

min(расход; 110 000 ₽ × число детей)

Дорогостоящее лечение

принимается полностью: предела нет

Вычет за год

общая корзина + свой предел + расходы без предела

Применённый вычет

min(вычет; доход за год)

Возврат

НДФЛ с дохода − НДФЛ с дохода за вычетом

Потолок возврата

НДФЛ, удержанный за год с основной базы

Остаток вычета

сгорает: на следующий год не переносится

Пример

За год потрачено 180 000 ₽ на расходы общей корзины и 110 000 ₽ на обучение одного ребёнка, доход — 1 200 000 ₽. Общая корзина заявлена на 180 000 ₽, но принять из неё можно только 150 000 ₽: 30 000 ₽ отсекает предел. Обучение ребёнка идёт мимо него целиком — 110 000 ₽. Вычет получается 260 000 ₽. НДФЛ за год без вычета — 156 000 ₽, с вычетом — 122 200 ₽, значит на счёт вернётся 33 800 ₽. Это 13 % от вычета — ровно ставка той ступени шкалы, из которой расходы вычли.

Тот же вычет при доходе 200 000 ₽ ведёт себя иначе. Удержанный за год НДФЛ — 26 000 ₽, и это весь возврат: 26 000 ₽. Ещё 60 000 ₽ вычета остаются неиспользованными, и вернуть их позже не выйдет. Переноса остатка социального вычета на следующий год в ст. 219 нет: неиспользованная за год часть сгорает — в отличие от имущественного вычета. Остаток имущественного вычета при покупке жилья по п. 9 ст. 220 НК РФ живёт до полного использования, а социальный — только внутри одного года, поэтому крупные расходы выгоднее разносить по годам, а не собирать в один.

Расчёт при доходе 1 200 000 ₽ в год: удержанного НДФЛ хватает на любой из наборов, поэтому видно чистое действие пределов. Вид расхода в первом столбце взят из общей корзины для примера — от конкретного вида результат не зависит, внутри общего предела все они равны.

Вторая строка — типичная ошибка планирования: расходы на 200 000 ₽ в общей корзине дают вычет только на 150 000 ₽, и 50 000 ₽ пропадают. Если те же деньги распределить на два года, вычет будет полным. Последняя строка показывает обратное: расход без предела принимается целиком, и возврат 84 500 ₽ ограничен уже не статьёй 219, а вашим удержанным за год НДФЛ. Сколько его удержали, покажет калькулятор НДФЛ с зарплаты, а ступени шкалы собраны в справочнике «Ставки НДФЛ».

Виды расходов и условия — из текста ст. 219 НК РФ. Пометка «у работодателя» означает, что вычет можно получить до конца года, не дожидаясь декларации.

Своё обучениепп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ · в общих 150 000 ₽ · можно у работодателя

В сумме, уплаченной за своё обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактических расходов с учётом общего предела. Форма обучения для себя значения не имеет.

Обучение детей и подопечныхпп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ · 110 000 ₽ на каждого · можно у работодателя

За обучение своих детей в возрасте до 24 лет и подопечных до 18 лет по очной форме — не более 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Этот предел отдельный, в общие 150 000 ₽ он не входит.Право распространяется также на брата (сестру) обучающегося до 24 лет по очной форме и на супруга (супругу) обучающегося по очной форме.Вычет не применяется, если обучение оплачено средствами материнского (семейного) капитала.

Медицинские услуги, лекарства и ДМСпп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ · в общих 150 000 ₽ · можно у работодателя

За медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, супругу, родителям, детям до 18 лет (до 24 лет при очном обучении) и подопечным до 18 лет по перечню Правительства, а также стоимость назначенных врачом лекарств и взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.Вычет не предоставляется, если оплата произведена за счёт средств работодателей.

Дорогостоящее лечениеабзац пятый пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ · без предела · можно у работодателя

По дорогостоящим видам лечения вычет принимается в размере фактически произведённых расходов — предела нет. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.Вычет не предоставляется по расходам, оплаченным по поручению налогоплательщика из выкупных сумм по договору негосударственного пенсионного обеспечения или из средств на его индивидуальном инвестиционном счёте (п. 2 ст. 213.1 и п. 3.1 ст. 214.9 НК).

Физкультурно-оздоровительные услугипп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ · в общих 150 000 ₽ · можно у работодателя

За услуги, оказанные налогоплательщику, его детям до 18 лет (до 24 лет при очном обучении), подопечным до 18 лет и его родителям, получающим пенсию. Работают два условия: вид услуги входит в перечень, утверждаемый Минспортом по согласованию с Минфином, а организация или ИП — в перечень физкультурно-спортивных организаций на соответствующий налоговый период.Перечень организаций на очередной налоговый период направляется в ФНС не позднее 1 декабря года, предшествующего этому периоду.

Добровольное пенсионное страхованиепп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ · в общих 150 000 ₽ · можно у работодателя

Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

Дополнительные взносы на накопительную пенсиюпп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ · в общих 150 000 ₽ · можно у работодателя

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию по 56-ФЗ. У работодателя вычет возможен, если взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись работодателем.

Независимая оценка квалификациипп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ · в общих 150 000 ₽ · только по декларации

Плата за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации. У работодателя этот вычет получить нельзя — только по декларации.

Ещё один вид расхода в статье есть, а в калькуляторе его нет — пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причина в данных, на которых считает страница. Вычет по пожертвованиям считается долей от дохода за год, а не в пределах 150 000 ₽, и в общий предел п. 2 ст. 219 не входит. Долю, перечень получателей и право региона поднимать предельный размер этот файл пока не содержит, поэтому калькулятор такой вычет не считает. Появится доля в справочных данных — появится и расчёт.

Размер вычета считает сайт — декларацию подаёте вы. Калькулятор показывает, сколько расходов примут и сколько вернут; заявление, декларация 3-НДФЛ и документы — ваша часть работы, и делается она в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции. Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя инспекция рассматривает до 30 календарных дней.

По декларации

По налоговой декларации по окончании налогового периода (абзац первый п. 2 ст. 219).

У работодателя

До окончания налогового периода у работодателя — по подпунктам 2, 3 и 7 п. 1 (обучение, лечение, спорт) при условии, что налоговый орган представил работодателю подтверждение права; по подпунктам 4 и 5 — если взносы удерживались из выплат работодателем.

В упрощённом порядке

В упрощённом порядке по ст. 221.1 НК — по подпунктам 2, 3 (кроме стоимости лекарств), 4 и 7, когда сведения о расходах подала в налоговый орган сама организация: образовательная, медицинская, страховая или физкультурно-спортивная (п. 3 ст. 219, применяется к расходам с 01.01.2024).

Если налог уже удержали

Если после обращения к работодателю налог удержан без учёта вычета, излишне удержанное возвращается по ст. 231 НК.

Остаток

Переноса остатка социального вычета на следующий год в ст. 219 нет: неиспользованная за год часть сгорает — в отличие от имущественного вычета.

Смежные вычеты уменьшают ту же основную базу, и удержанный за год НДФЛ у них общий: если вы заявляете вычет по взносам на индивидуальный инвестиционный счёт и социальный вычет одновременно, возврат по обоим вместе не может превысить того налога, который с вас удержали. Порядок здесь свободный: сначала считают всю сумму вычетов, потом сравнивают её с доходом.

В 2026 году пределы социального вычета те же, что и в 2024-м: последний раз их поднимал закон 159-ФЗ от 28.04.2023, и с тех пор цифры не менялись. Разница с прежними значениями заметная — вернуть теперь можно ощутимо больше.

1. с 1 января 2024120 000 → 150 000 ₽ — В абзаце восьмом п. 2 ст. 219 слова «не более 120 000 рублей» заменены словами «не более 150 000 рублей»; п. 1 ст. 1 закона вступает в силу с 01.01.2024.
2. с 1 января 202450 000 → 110 000 ₽ — В абзаце первом пп. 2 п. 1 ст. 219 слова «но не более 50 000 рублей» заменены словами «но не более 110 000 рублей»; вступает в силу с 01.01.2024.

Что менялось в самой статье:

1. 159-ФЗ от 28.04.2023Социальный предел поднят со 120 000 до 150 000 ₽, предел на обучение ребёнка — с 50 000 до 110 000 ₽; с 01.01.2024.
2. 389-ФЗ от 31.07.2023Расходы подтверждаются документом единой формы, который выдаёт сама организация (образовательная, медицинская, страховая, физкультурно-спортивная); при передаче такого документа организацией напрямую в налоговый орган представлять его налогоплательщику не нужно. Применяется к расходам с 01.01.2024.
3. 58-ФЗ от 23.03.2024Уточнён порядок вычета по дорогостоящему лечению, оплаченному из выкупных сумм НПО и средств ИИС.
4. 425-ФЗ от 28.11.2025Уточнён круг лиц по вычету на физкультурно-оздоровительные услуги; п. 7 ст. 220 приведён в соответствие с новой редакцией п. 4 ст. 229 НК.

Текст ст. 219 НК РФ сверен 5 сентября 2026 года по публикации на consultant.ru; шкала НДФЛ — по данным 1 сентября 2026 года. Верхняя ступень шкалы — 22 %: у дохода, который до неё дотянулся, тот же вычет возвращает заметно больше, чем 13 %.