справочник
Налоговые вычеты: пределы и возврат
Имущественный вычет 2 000 000 ₽ и 3 000 000 ₽ по процентам, социальный 150 000 ₽ и 110 000 ₽ на ребёнка: пределы и возврат.
Таблица
Пределы вычетов и возврат
| Вычет | Норма | Предел | Вернут максимум | Остаток |
|---|---|---|---|---|
| Покупка жилья | пп. 3 п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ | переносится на следующие годы и на другие объекты |
| Проценты по ипотеке | пп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ | 3 000 000 ₽ | 402 000 ₽ | переносится на следующие годы, но только по одному объекту |
| Социальные расходы вместе | абзац седьмой п. 2 ст. 219 НК РФ | 150 000 ₽ | 19 500 ₽ | не переносится: неиспользованное за год сгорает |
| Обучение ребёнка | пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | 110 000 ₽ на каждого | 14 300 ₽ | не переносится, считается на обоих родителей вместе |
| Дорогостоящее лечение | абзац пятый пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ | без предела | по фактическим расходам | не переносится; перечень видов лечения утверждает Правительство |
«Вернут максимум» — налог с предельной суммы по шкале для зарплаты. Это потолок, а не обещание: вернуть можно не больше того НДФЛ, который с вас за год удержали, поэтому при небольшом доходе вычет растянется на несколько лет — или, если он социальный, частично сгорит. Пределы имущественных вычетов действуют на человека, а не на квартиру.
- Обновлено 5 сентября 2026. Источник: consultant.ru — ст. 220 НК РФ; текст ст. 219 и изменяющих законов — в relatedSources
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — ст. 224, 218 НК РФ
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Ставки
Сколько вернут при разной ставке НДФЛ
| Предел вычета | 13 % | 15 % | 18 % | 20 % | 22 % |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ | 300 000 ₽ | 360 000 ₽ | 400 000 ₽ | 440 000 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ | 450 000 ₽ | 540 000 ₽ | 600 000 ₽ | 660 000 ₽ |
| 150 000 ₽ | 19 500 ₽ | 22 500 ₽ | 27 000 ₽ | 30 000 ₽ | 33 000 ₽ |
| 110 000 ₽ | 14 300 ₽ | 16 500 ₽ | 19 800 ₽ | 22 000 ₽ | 24 200 ₽ |
Шкала для зарплаты прогрессивная — 13, 15, 18, 20, 22 %, — и вычет срезается с верхушки дохода. Поэтому у человека с доходом выше порога первые рубли вычета возвращаются по повышенной ставке, а не по первой: считать «предел × 13 %» верно только тогда, когда весь доход укладывается в первую ступень. Точную сумму по вашим числам считают калькуляторы вычетов.
Социальные
Что входит в общий предел, а что считается отдельно
| Расход | Норма | Предел | Вернут максимум | У работодателя |
|---|---|---|---|---|
| Своё обучение | пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | входит в общий предел | 19 500 ₽ | да |
| Обучение детей и подопечных | пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | 110 000 ₽ на ребёнка | 14 300 ₽ | да |
| Медицинские услуги, лекарства и ДМС | пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ | входит в общий предел | 19 500 ₽ | да |
| Дорогостоящее лечение | абзац пятый пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ | без предела | по расходам | да |
| Физкультурно-оздоровительные услуги | пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ | входит в общий предел | 19 500 ₽ | да |
| Добровольное пенсионное страхование | пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ | входит в общий предел | 19 500 ₽ | да |
| Дополнительные взносы на накопительную пенсию | пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ | входит в общий предел | 19 500 ₽ | да |
| Независимая оценка квалификации | пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ | входит в общий предел | 19 500 ₽ | нет |
Социальные вычеты по подпунктам 2–7 п. 1 ст. 219 предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности не более 150 000 ₽ за налоговый период. Из общего предела исключены два вида расходов: обучение детей и дорогостоящее лечение. При наличии в одном периоде нескольких видов расходов налогоплательщик сам выбирает, какие виды и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины.
Сроки
За сколько лет вернётся имущественный вычет
| Годовой доход | НДФЛ за год | Лет на возврат |
|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 78 000 ₽ | 4 года |
| 1 200 000 ₽ | 156 000 ₽ | 2 года |
| 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ | 1 год |
| 3 000 000 ₽ | 402 000 ₽ | 1 год |
Расчёт для предела 2 000 000 ₽ при постоянном доходе и без других вычетов. Если вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. У пенсионеров есть и обратный перенос — на 3 предшествующих года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
История
Когда менялись пределы
| Вычет | Действует с | Предел | Было | Закон |
|---|---|---|---|---|
| Имущественный: покупка жилья | 1 января 2014 | 2 000 000 ₽ | — | 212-ФЗ от 23.07.2013 |
| Имущественный: проценты по ипотеке | 1 января 2014 | 3 000 000 ₽ | — | 212-ФЗ от 23.07.2013 |
| Социальный: общий предел | 1 января 2024 | 150 000 ₽ | 120 000 ₽ | 159-ФЗ от 28.04.2023 |
| Социальный: обучение ребёнка | 1 января 2024 | 110 000 ₽ | 50 000 ₽ | 159-ФЗ от 28.04.2023 |
Пределы прошлых лет взяты по тексту изменяющих законов, а не по памяти: в самой статье старые значения не приводятся. Годы до 2014-го для имущественного вычета и год начала предела 120 000 ₽ для социального в данных не заведены — на них нет проверенного текста, и на страницах они не показываются.
Как получить
Три способа заявить вычет
По декларации. По налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220). Так заявляют любой вычет, и только так — вычет за прохождение независимой оценки квалификации.
У работодателя. До окончания налогового периода у работодателя — по письменному заявлению и при условии, что налоговый орган представил работодателю подтверждение права (п. 8 ст. 220). Заявление рассматривается не больше 30 календарных дней, после чего налог перестают удерживать из зарплаты — деньги приходят не одной суммой в следующем году, а частями уже в этом. Если после заявления работодателю налог удержан без учёта вычета, излишне удержанное возвращается по ст. 231 НК.
В упрощённом порядке. В упрощённом порядке по ст. 221.1 НК — на основании сведений, полученных налоговым органом от органов Росреестра и от банка (п. 8.1 ст. 220). По социальным вычетам работает то же самое: В упрощённом порядке по ст. 221.1 НК — по подпунктам 2, 3 (кроме стоимости лекарств), 4 и 7, когда сведения о расходах подала в налоговый орган сама организация: образовательная, медицинская, страховая или физкультурно-спортивная (п. 3 ст. 219, применяется к расходам с 01.01.2024).
Когда не дадут
Расходы, которые в вычет не идут
| Случай | Норма |
|---|---|
| расходы, покрытые средствами работодателей или иных лиц | п. 5 ст. 220 НК РФ |
| расходы, покрытые средствами материнского (семейного) капитала | п. 5 ст. 220 НК РФ |
| расходы, покрытые выплатами из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | п. 5 ст. 220 НК РФ |
| сделка купли-продажи совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми по ст. 105.1 НК | п. 5 ст. 220 НК РФ |
Отдельно стоит правило п. 11 ст. 220 НК РФ: Повторное предоставление вычетов по пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 не допускается. И ещё одно, о котором вспоминают поздно: Предельный размер вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на вычет, в результате предоставления которого образовался переносимый остаток.
История
Что менялось
- 212-ФЗ от 23.07.2013Новая редакция ст. 220: предел 2 000 000 ₽ привязан к налогоплательщику, а не к объекту, появился перенос остатка на другие объекты, введён предел 3 000 000 ₽ по процентам. Применяется к правоотношениям, возникшим после дня вступления в силу; к возникшим ранее и не завершённым — прежняя редакция.
- 159-ФЗ от 28.04.2023Социальный предел поднят со 120 000 до 150 000 ₽, предел на обучение ребёнка — с 50 000 до 110 000 ₽; с 01.01.2024.
- 100-ФЗ от 20.04.2021Упрощённый порядок получения вычетов (п. 8.1 ст. 220), правило о моменте возникновения права по новостройкам (пп. 2.1 п. 3), ограничение вычета по процентам одним объектом, заявление супругов о распределении расходов.
- 389-ФЗ от 31.07.2023Расходы подтверждаются документом единой формы, который выдаёт сама организация (образовательная, медицинская, страховая, физкультурно-спортивная); при передаче такого документа организацией напрямую в налоговый орган представлять его налогоплательщику не нужно. Применяется к расходам с 01.01.2024.
- 58-ФЗ от 23.03.2024Уточнён порядок вычета по дорогостоящему лечению, оплаченному из выкупных сумм НПО и средств ИИС.
- 425-ФЗ от 28.11.2025Уточнён круг лиц по вычету на физкультурно-оздоровительные услуги; п. 7 ст. 220 приведён в соответствие с новой редакцией п. 4 ст. 229 НК.
FAQ
Частые вопросы
- Сколько всего можно вернуть по имущественному вычету?
- Два вычета считаются отдельно. По расходам на приобретение жилья предел 2 000 000 ₽ (пп. 3 п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ) — возврат до 260 000 ₽. По процентам ипотеки предел 3 000 000 ₽ (пп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ) — возврат до 402 000 ₽. Вместе 662 000 ₽ на человека, а у супругов предел не делится: у каждого он свой, и заявлением распределяются расходы, а не лимит. Больше удержанного за год НДФЛ вернуть в любом случае нельзя.
- Правда ли, что вычет по процентам можно взять только по одной квартире?
- Да. Вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества. Это отличает его от вычета по расходам на жильё, где неиспользованный остаток предела переносится на следующую покупку (пп. 3 п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Есть и исключение по времени: По целевым займам (кредитам), полученным до 1 января 2014 года, а также по кредитам на их рефинансирование, вычет по процентам предоставляется без ограничения 3 000 000 ₽ (ч. 4 ст. 2 212-ФЗ от 23.07.2013).
- Что входит в социальный предел, а что считается отдельно?
- Социальные вычеты по подпунктам 2–7 п. 1 ст. 219 предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности не более 150 000 ₽ за налоговый период. Из общего предела исключены два вида расходов: обучение детей и дорогостоящее лечение. При наличии в одном периоде нескольких видов расходов налогоплательщик сам выбирает, какие виды и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины. Обучение детей идёт своим пределом — 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей, а дорогостоящее лечение принимается в размере фактических расходов: предела у него нет вовсе, перечень видов лечения утверждает Правительство.
- Почему возврат считается не как «вычет × 13 %»?
- Потому что шкала, по которой облагается зарплата, прогрессивная: 13/15/18/20/22 %. Вычет уменьшает основную налоговую базу и срезается с верхушки дохода, поэтому у дохода выше порога первые рубли вычета возвращаются по повышенной ставке, а не по первой. При ставке 13 % предел 2 000 000 ₽ даёт 260 000 ₽, при 22 % — заметно больше. И в любом случае вернуть можно не больше того НДФЛ, который с вас за год удержали.
- Переносится ли неиспользованный вычет на следующий год?
- У имущественного — да: Если вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. Пенсионеры могут перенести его ещё и назад, на 3 предшествующих года (п. 10 ст. 220 НК РФ). У социального — нет: Переноса остатка социального вычета на следующий год в ст. 219 нет: неиспользованная за год часть сгорает — в отличие от имущественного вычета.
- Когда пределы менялись в последний раз?
- Социальные пределы поднял 159-ФЗ от 28.04.2023, и они применяются с 1 января 2024 года: общий — с 120 000 до 150 000 ₽, на обучение ребёнка — с 50 000 до 110 000 ₽. Имущественные пределы держатся с редакции 212-ФЗ от 23.07.2013, действующей с 1 января 2014 года: тогда 2 000 000 ₽ привязали к налогоплательщику вместо объекта и ввели предел 3 000 000 ₽ по процентам.
- Где получают вычет — в инспекции или у работодателя?
- Обоими способами. По декларации — по окончании года; у работодателя — до конца года, после того как налоговый орган подтвердит право: заявление рассматривается не больше 30 календарных дней. Часть вычетов идёт в упрощённом порядке ст. 221.1: сведения о расходах подают сами организации — банк по ипотеке, клиника, вуз, страховая компания, спортклуб, — и прикладывать подтверждающие документы не нужно.
- Пределы прошлых лет здесь полные?
- Нет, и это сказано честно. В таблице только те годы, на которые есть проверенный текст изменяющего закона: пределы, действующие с 1 января 2014 года для имущественных вычетов и с 1 января 2024 года для социальных, вместе с прежними значениями, которые эти законы заменили. Пределы прошлых лет взяты по тексту изменяющих законов, а не по памяти: в самой статье старые значения не приводятся. Годы до 2014-го для имущественного вычета и год начала предела 120 000 ₽ для социального в данных не заведены — на них нет проверенного текста, и на страницах они не показываются.
Ещё