Регион 57
Орловская область: ставки УСН и региональный закон
Орловская область: пониженных ставок УСН нет — применяются федеральные 6 % и 15 %. Цитата ФНС и ссылка на первоисточник.
Что пишет ФНС
Региональных пониженных ставок нет
«C 01.01.2026 года нормативно-правовыми актами Орловской области региональные особенности применения упрощенной системы налогообложения не предусмотрены. Применяются налоговые ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации»
Это дословная цитата из блока «Особенности регионального законодательства» на странице УСН сайта ФНС — раздел открывается отдельно для каждого субъекта. Мы не пересказываем её и не переводим в цифры: формулировки налоговой бывают обрезаны и почти всегда отсылают к тексту закона.
Значит, налог считается по федеральным ставкам: 6 % при объекте «доходы» и 15 % при объекте «доходы минус расходы». Это не навсегда: субъекты принимают законы о ставках обычно осенью, чтобы они начали действовать с 1 января следующего года, поэтому страницу ФНС имеет смысл перечитывать в конце года.
Реквизиты
Региональные акты о ставках УСН
В блоке ФНС реквизиты закона не названы. Это не доказательство того, что закона нет вовсе: налоговая иногда ограничивается общей фразой. Но опереться на сводку в такой ситуации нельзя, поэтому ставку нужно проверять по странице ФНС и официальному порталу правовой информации субъекта.
Реквизиты приведены так, как их публикует ФНС. Часть перечисленных актов может быть изменениями к основному закону, а не самостоятельными документами: читать нужно действующую редакцию целиком.
Первоисточник
Страница ФНС по региону
Все сведения на этой странице собраны с раздела УСН сайта ФНС для субъекта с кодом 57. Там же налоговая публикует действующую редакцию закона, коды обоснования льготы для декларации и разъяснения по применению ставок.
- Обновлено 3 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — — раздел «Особенности регионального законодательства» на странице УСН сайта ФНС; страница открывается отдельно для каждого региона (rn01…rn95), в файле указан адрес по каждому субъекту
- Обновлено 1 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — гл. 26.2 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Пример
Сколько экономит ставка 1 % вместо 6 %
| Показатель | Ставка 6 % | Ставка 1 % |
|---|---|---|
| Доход за год | 3 000 000 ₽ | 3 000 000 ₽ |
| Налог по ставке | 180 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Налог к уплате | 180 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Эффективная ставка | 6 % | 1 % |
При выручке 3 000 000 ₽ за год разница между базовой ставкой 6 % и минимальной региональной 1 % составляет 150 000 ₽ — это и есть цена вопроса «есть ли в регионе закон». Расчёт сделан без уменьшения налога на страховые взносы: с вычетом взносов разрыв будет меньше, потому что на низкой ставке вычитать почти нечего.
Ставка 1 % — федеральный нижний предел для объекта «доходы» из ст. 346.20 НК РФ, а не ставка вашего региона. Для объекта «доходы минус расходы» предел другой — 5 %, и там при низкой прибыли включается минимальный налог 1 % от доходов, который сводит выгоду льготной ставки почти к нулю.
Проверка
Как узнать свою ставку
| Шаг | Что сделать |
|---|---|
| Открыть закон субъекта | Со страницы ФНС по ссылке выше или из таблицы реквизитов выше. Нужна действующая редакция: региональные законы правят почти каждый год. |
| Найти свой ОКВЭД | Пониженная ставка привязана к категории плательщика, а категория — к кодам видов деятельности. Ищите в законе пункт со своим основным ОКВЭД, а не общую фразу про УСН. |
| Проверить условия льготы | Обычные требования: минимальная доля выручки от льготного вида деятельности, численность работников, средняя зарплата не ниже МРОТ или регионального уровня, отсутствие недоимки. Порог по каждому условию назван в самом законе — общего значения нет. |
| Сверить дату вступления в силу | Закон должен действовать в том налоговом периоде, за который считаете налог. Норма, принятая в середине года, обычно применяется со следующего года. |
| Проверить федеральный перечень | В действующей редакции ст. 346.20 НК РФ пониженные ставки возможны только для видов деятельности и критериев, которые определяет Правительство РФ. Региональный закон читают вместе с этим перечнем. |
Как устроено
Федеральные ставки и правила 2026 года
Ставки УСН установлены ст. 346.20 НК РФ: 6 % при объекте «доходы» и 15 % при объекте «доходы минус расходы». Тот же кодекс разрешает субъектам снижать их своими законами — до 1 % и 5 % соответственно. Повышенные переходные ставки при превышении промежуточных лимитов с 2025 года не применяются: при выходе за лимит доходов право на УСН просто утрачивается.
Ставка определяется по месту постановки на учёт: для ИП — по адресу регистрации по месту жительства, для организации — по юридическому адресу. Где фактически ведётся деятельность, значения не имеет. При переезде в другой субъект работает п. 2 ст. 346.21 НК РФ: если в одном из трёх последовательных налоговых периодов начиная с периода переезда ставка нового региона окажется меньше прежней, за этот период налог считается по ставке прежнего региона.
Отдельная региональная льгота — налоговые каникулы: ставка 0 % на два налоговых периода для впервые зарегистрированного ИП (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Виды деятельности и критерии для неё определяет Правительство РФ, а вводит льготу субъект своим законом, поэтому действует она не везде. Даже на нулевой ставке ИП платит страховые взносы за себя: обнуляется только налог по УСН.
Подтверждать право на пониженную ставку отдельным заявлением обычно не нужно: её применяют сразу в декларации, указывая код обоснования из приложения к порядку заполнения. Но условия закона должны выполняться фактически — при проверке инспекция запросит подтверждение доли доходов, численности или уровня зарплаты.
Уменьшение налога на взносы от ставки не зависит: ИП без работников уменьшает налог «Доходы» на взносы за себя до 100 %, а ИП с работниками и организации — не более чем на 50 %. На объекте «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, а не в вычете.
Справочник
Ставки по всем регионам
Сводная таблица по всем субъектам — на родительской странице Ставки УСН по регионам: там видно, в каких регионах свой закон есть, а в каких его нет, и таблицу можно выгрузить в xlsx или csv.
FAQ
Частые вопросы
- Какая ставка УСН действует в субъекте «Орловская область» в 2026 году?
- Базовые ставки федеральные и записаны в ст. 346.20 НК РФ: 6 % при объекте «доходы» и 15 % при объекте «доходы минус расходы». Субъект вправе снизить их своим законом до 1 % и 5 % соответственно. По данным ФНС, в субъекте «Орловская область» такого закона нет: налоговая прямо пишет, что региональные особенности исчисления и уплаты налога не предусмотрены, поэтому считать нужно по федеральным ставкам.
- Есть ли в субъекте «Орловская область» закон о пониженных ставках УСН?
- Нет. В блоке ФНС реквизиты закона не названы, а сам текст говорит, что региональных особенностей нет. Это значит, что налог считается по федеральным 6 % и 15 %. Закон может появиться позже: субъекты принимают их обычно осенью, чтобы ставка начала действовать с 1 января следующего года.
- Почему на странице не написана сама пониженная ставка?
- Потому что в региональных законах ставка привязана к категории плательщика и коду ОКВЭД, а ФНС описывает это произвольным текстом — иногда на несколько страниц с полутора десятками категорий. Машинный перенос таких формулировок в таблицу дал бы части читателей чужую ставку. Мы приводим статус региона, реквизиты закона и дословную цитату ФНС, чтобы вы нашли в первоисточнике строку именно про свою деятельность. Выдуманная ставка хуже отсутствующей.
- По какому региону считать налог, если бизнес работает в другом?
- По месту постановки на учёт: для ИП — по адресу регистрации по месту жительства, для организации — по юридическому адресу. Фактическое место деятельности значения не имеет. При переезде действует оговорка п. 2 ст. 346.21 НК РФ: если в одном из трёх последовательных налоговых периодов начиная с периода переезда ставка в новом регионе окажется меньше прежней, за этот период налог считается по ставке прежнего региона.
Семейство
Другие регионы
- Республика Адыгея: ставки УСН и региональный закон
- Удмуртская Республика: ставки УСН и региональный закон
- Воронежская область: ставки УСН и региональный закон
- Новгородская область: ставки УСН и региональный закон
- Новосибирская область: ставки УСН и региональный закон
- Омская область: ставки УСН и региональный закон
- Оренбургская область: ставки УСН и региональный закон
- Пензенская область: ставки УСН и региональный закон
- Пермский край: ставки УСН и региональный закон
- Псковская область: ставки УСН и региональный закон
- Ростовская область: ставки УСН и региональный закон
- Тульская область: ставки УСН и региональный закон
- Херсонская область: ставки УСН и региональный закон
Все страницы семейства собраны на родительской странице Ставки УСН по регионам — там же общая таблица, источник данных и дата сверки.