Упрощённая система налогообложения
Налоговый календарь УСН на 2027 год
Сроки уплаты налога и авансовых платежей по УСН, подачи деклараций и уведомлений об исчисленных суммах в 2027 году для ИП и организаций.
Переносы выходных на 2027 год — по проекту постановления
Даты по Налоговому кодексу на 2027 год известны и приведены здесь без изменений. А вот перенос сроков, выпавших на выходные, посчитан по проекту постановления Правительства о переносе выходных дней в 2027 году: на 3 сентября 2026 года постановление не принято. Если переносы в нём изменятся, изменятся и те даты календаря, что выпадают на нерабочие дни. Сроки, приходящиеся на будни, от проекта не зависят.
На УСН налог платят четыре раза: три авансовых платежа по итогам кварталов и налог за год. Перед каждым авансом подают уведомление об исчисленных суммах — без него деньги на едином налоговом счёте не зачтутся в счёт УСН. Декларацию сдают один раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля по кодексу, а в 2027 году это воскресенье, поэтому срок ИП сдвигается на 26 апреля. Упрощенцы с доходом за прошлый год выше порога освобождения платят ещё и НДС — их сроки в календаре тоже есть.
Январь
Декларация по НДС за IV квартал 2026 года
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача на бумаге приравнивается к несданной декларации.
п. 5 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →НДС за IV квартал 2026 года — 1-й платёж из трёх
Налог за квартал платят тремя равными долями в течение трёх месяцев следующего квартала. Можно заплатить всю сумму сразу — досрочная уплата не запрещена.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Февраль
Декларация по налогу на имущество организаций за 2026 год
Декларацию сдают только по объектам, налог по которым считают от среднегодовой стоимости. По «кадастровым» объектам налоговая сама присылает сообщение об исчисленной сумме. Срок — 25 февраля, а не 25 марта: его перенесли Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ начиная с отчётности за 2023 год.
п. 3 ст. 386 НК РФ
Март
Налог на имущество организаций за 2026 год
Организации на УСН платят налог на имущество только с объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Сроки авансовых платежей внутри года устанавливают законы субъектов РФ — проверьте закон своего региона.
п. 1 ст. 383 НК РФ · срок по кодексу — 28.02.2027, перенесён из-за выходных
НДС за IV квартал 2026 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за IV квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.02.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по УСН за 2026 год (организации)
Организации сдают декларацию по УСН по месту нахождения. Уведомление об исчисленных суммах за IV квартал подавать не нужно: декларация приходит в налоговую раньше срока уплаты.
пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →НДС за IV квартал 2026 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за IV квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.03.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Налог по УСН за 2026 год (организации)
Итоговый налог за год за вычетом уплаченных авансовых платежей. На объекте «Доходы минус расходы» сравните налог по ставке с минимальным налогом 1 % от доходов и заплатите большую сумму.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ · срок по кодексу — 28.03.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы минус расходы» →Бухгалтерская отчётность за 2026 год
Баланс и отчёт о финансовых результатах сдают в налоговую в электронном виде — они попадают в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО). ИП бухгалтерскую отчётность не сдают.
ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
Апрель
Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2027 года
Без уведомления налоговая не поймёт, какую сумму списать с единого налогового счёта в счёт УСН, и начислит пени. Если аванс к уплате равен нулю, уведомление не подают.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →Декларация по НДС за I квартал 2027 года
Первая декларация 2027 года по новой основной ставке 22 %. Упрощенцы на специальных ставках 5 % и 7 % сдают декларацию в те же сроки.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по УСН за 2026 год (ИП)
ИП сдают декларацию по УСН по месту жительства на месяц позже организаций. Нулевую декларацию сдавать обязательно, даже если деятельности не было.
пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →НДС за I квартал 2027 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за I квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Авансовый платёж по УСН за I квартал 2027 года
Аванс считают нарастающим итогом с начала года и уменьшают на страховые взносы по правилам вашего объекта налогообложения.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Налог по УСН за 2026 год (ИП)
Итоговый налог за 2026 год. В этот же день платят аванс за I квартал 2027 года — это два разных платежа, но оба уходят на единый налоговый счёт.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Май
НДС за I квартал 2027 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за I квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Июнь
НДС за I квартал 2027 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за I квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Июль
Взносы ИП: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год
Дополнительный взнос на пенсионное страхование считают с суммы дохода за 2026 год, превышающей 300 000 ₽. За 2026 год он ограничен максимумом 321 818 ₽.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Уведомление об авансе по УСН за полугодие 2027 года
Сумма аванса за второй квартал считается нарастающим итогом за полугодие за минусом аванса за I квартал.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →Декларация по НДС за II квартал 2027 года
Декларация за второй квартал 2027 года.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →НДС за II квартал 2027 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за II квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Авансовый платёж по УСН за полугодие 2027 года
Второй авансовый платёж года. Уменьшить его можно на взносы, уплаченные или подлежащие уплате в 2027 году.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Август
НДС за II квартал 2027 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за II квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.08.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Сентябрь
НДС за II квартал 2027 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за II квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Октябрь
Уведомление об авансе по УСН за 9 месяцев 2027 года
Последнее уведомление по УСН в году: за IV квартал его не подают, потому что декларация приходит раньше срока уплаты налога.
п. 9 ст. 58 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Декларация по НДС за III квартал 2027 года
Декларация за третий квартал 2027 года.
п. 5 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →НДС за III квартал 2027 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за III квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев 2027 года
Третий и последний авансовый платёж года.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Ноябрь
НДС за III квартал 2027 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за III квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.11.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декабрь
Имущественные налоги физлиц за 2026 год
ИП платит эти налоги как обычное физлицо — по уведомлению из налоговой. На УСН и ПСН можно освободиться от налога на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности, если подать заявление.
п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ
НДС за III квартал 2027 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за III квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Фиксированные страховые взносы ИП за 2027 год
Фиксированный взнос за 2027 год — 61 154 ₽. Если ИП зарегистрирован или снялся с учёта в течение года, сумму считают пропорционально календарным дням.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Режимы
Календарь по системам налогообложения
Каждый режим — это свой набор сроков. Откройте нужный, чтобы в списке остались только ваши платежи и отчёты, и скачайте их в календарь одним файлом.
- УСНУпрощённая система налогообложения32 срока в 2027 году
- ПатентПатентная система налогообложения (ПСН)6 сроков в 2027 году
- НПДНалог на профессиональный доход (самозанятые)13 сроков в 2027 году
- ОСНООбщая система налогообложения39 сроков в 2027 году
- РаботодательРаботодатели: организации и ИП с работниками104 срока в 2027 году
- ВсеПолный календарь 2027 года167 сроков по всем режимам
Как читать
Как устроены налоговые сроки
28-е и 25-е числа. С переходом на единый налоговый счёт почти все налоги платят до 28-го числа, а отчётность и уведомления сдают до 25-го. Уведомление об исчисленных суммах нужно там, где платёж наступает раньше декларации: авансы по УСН, НДФЛ и страховые взносы за работников.
Перенос выходных. Если последний день срока — суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В календаре показана уже перенесённая дата, а исходная подписана под строкой. Единственное исключение — НДФЛ за период с 23 по 31 декабря: этот платёж, наоборот, сдвигают на последний рабочий день года.
Три типа строк. Платёж — деньги на единый налоговый счёт, Отчётность — декларация или расчёт в налоговую и СФР, Уведомление — уведомление об исчисленных суммах. Фильтр над списком оставляет только нужный тип.
Источник. Сроки взяты из Налогового кодекса и профильных законов — основание указано под каждой строкой. Данные проверены 3 сентября 2026; региональные особенности и отраслевую отчётность календарь не учитывает.
Просрочка
Что будет, если опоздать
За каждый календарный день просрочки начисляются пени: у ИП — 1/300 ключевой ставки за весь период, у организаций первые 30 дней — 1/300, начиная с 31-го дня — 1/150. За неуплату налога по итогам года добавляется штраф 20 % от суммы, а при умысле — 40 % (ст. 122 НК РФ). За опоздание с декларацией штрафуют отдельно: 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % (ст. 119 НК РФ). Просрочка авансового платежа штрафом не наказывается — только пенями.
FAQ
Частые вопросы
- Когда платить налог по УСН за 2026 год?
- Организации — не позднее 29 марта 2027 года (срок по кодексу 28 марта выпал на воскресенье), ИП — не позднее 28 апреля 2027 года. Декларацию сдают раньше: организации до 25 марта, ИП до 26 апреля 2027 года.
- Когда подавать уведомления по УСН в 2027 году?
- Три раза за год, перед каждым авансовым платежом: до 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2027 года — первые два срока сдвинуты с 25-го числа, оно приходится на воскресенье. За IV квартал уведомление не нужно: по итогам года декларация приходит в налоговую раньше срока уплаты налога, и суммы налоговая берёт из неё.
- Как уменьшить аванс по УСН на страховые взносы?
- На объекте «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на фиксированные взносы полностью, ИП с работниками и организации — не более чем на 50 %. Фиксированные взносы уменьшают налог того года, за который они подлежат уплате, даже если фактически ещё не перечислены. На объекте «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы.
- С какого дохода упрощенец платит НДС в 2027 году?
- Порог освобождения индексируется коэффициентом-дефлятором, который Минэкономразвития устанавливает приказом на каждый год (п. 2 ст. 11 НК РФ). На 3 сентября 2026 года приказ на 2027 год не опубликован, поэтому порог за 2026 год мы здесь не называем: в справочнике только проверенные значения. Механизм от этого не меняется — если доход за прошлый год превысил порог, упрощенец становится плательщиком НДС, сдаёт декларацию до 25-го числа месяца после квартала и платит налог тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Основная ставка НДС — 22 %, специальные ставки для упрощенцев — 5 и 7 % без права на вычеты.
- Что делать, если опоздал с авансовым платежом по УСН?
- Штрафа за просрочку аванса нет — начисляются только пени за каждый день опоздания. Штраф по ст. 122 НК РФ возможен лишь за неуплату налога по итогам года. Заплатите сумму на ЕНС как можно скорее и посчитайте пени в калькуляторе.