Патентная система налогообложения (ПСН)
Налоговый календарь ПСН на 2027 год
Сроки оплаты патента в 2027 году, страховых взносов ИП за себя и отчётности за работников для ИП на патентной системе.
Переносы выходных на 2027 год — по проекту постановления
Даты по Налоговому кодексу на 2027 год известны и приведены здесь без изменений. А вот перенос сроков, выпавших на выходные, посчитан по проекту постановления Правительства о переносе выходных дней в 2027 году: на 3 сентября 2026 года постановление не принято. Если переносы в нём изменятся, изменятся и те даты календаря, что выпадают на нерабочие дни. Сроки, приходящиеся на будни, от проекта не зависят.
На патенте нет деклараций: ИП оплачивает стоимость патента и ведёт книгу учёта доходов. Срок оплаты зависит от того, на сколько месяцев взят патент: до шести месяцев — вся сумма до конца срока действия, от шести до двенадцати — треть в течение 90 календарных дней после начала и остальные две трети до окончания. Если патент действует до 31 декабря, последний платёж переносится на 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Апрель
Одна треть стоимости годового патента
Для патента, полученного на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы платят не позднее 90 календарных дней после начала действия. Дата в календаре — для патента, который действует с 1 января 2027 года; если патент начался позже, отсчитайте 90 календарных дней от своей даты начала.
пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ
Июль
Взносы ИП: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год
Дополнительный взнос на пенсионное страхование считают с суммы дохода за 2026 год, превышающей 300 000 ₽. За 2026 год он ограничен максимумом 321 818 ₽.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Декабрь
Имущественные налоги физлиц за 2026 год
ИП платит эти налоги как обычное физлицо — по уведомлению из налоговой. На УСН и ПСН можно освободиться от налога на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности, если подать заявление.
п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ
Оставшиеся две трети стоимости годового патента
Обычно остаток платят до окончания срока действия патента, но если патент действует по 31 декабря, срок уплаты — не позднее 28 декабря.
пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ
Фиксированные страховые взносы ИП за 2027 год
Фиксированный взнос за 2027 год — 61 154 ₽. Если ИП зарегистрирован или снялся с учёта в течение года, сумму считают пропорционально календарным дням.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Уведомление о переходе на УСН с 2028 года
Уведомление по форме 26.2-1 подают не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Если 31 декабря — выходной, срок переносится на первый рабочий день 2028 года.
п. 1 ст. 346.13 НК РФ
Уведомление о переходе на УСН (26.2-1) →Режимы
Календарь по системам налогообложения
Каждый режим — это свой набор сроков. Откройте нужный, чтобы в списке остались только ваши платежи и отчёты, и скачайте их в календарь одним файлом.
- УСНУпрощённая система налогообложения32 срока в 2027 году
- ПатентПатентная система налогообложения (ПСН)6 сроков в 2027 году
- НПДНалог на профессиональный доход (самозанятые)13 сроков в 2027 году
- ОСНООбщая система налогообложения39 сроков в 2027 году
- РаботодательРаботодатели: организации и ИП с работниками104 срока в 2027 году
- ВсеПолный календарь 2027 года167 сроков по всем режимам
Как читать
Как устроены налоговые сроки
28-е и 25-е числа. С переходом на единый налоговый счёт почти все налоги платят до 28-го числа, а отчётность и уведомления сдают до 25-го. Уведомление об исчисленных суммах нужно там, где платёж наступает раньше декларации: авансы по УСН, НДФЛ и страховые взносы за работников.
Перенос выходных. Если последний день срока — суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В календаре показана уже перенесённая дата, а исходная подписана под строкой. Единственное исключение — НДФЛ за период с 23 по 31 декабря: этот платёж, наоборот, сдвигают на последний рабочий день года.
Три типа строк. Платёж — деньги на единый налоговый счёт, Отчётность — декларация или расчёт в налоговую и СФР, Уведомление — уведомление об исчисленных суммах. Фильтр над списком оставляет только нужный тип.
Источник. Сроки взяты из Налогового кодекса и профильных законов — основание указано под каждой строкой. Данные проверены 3 сентября 2026; региональные особенности и отраслевую отчётность календарь не учитывает.
Просрочка
Что будет, если опоздать
За каждый календарный день просрочки начисляются пени: у ИП — 1/300 ключевой ставки за весь период, у организаций первые 30 дней — 1/300, начиная с 31-го дня — 1/150. За неуплату налога по итогам года добавляется штраф 20 % от суммы, а при умысле — 40 % (ст. 122 НК РФ). За опоздание с декларацией штрафуют отдельно: 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % (ст. 119 НК РФ). Просрочка авансового платежа штрафом не наказывается — только пенями.
FAQ
Частые вопросы
- Когда платить патент, если он взят на 3 месяца?
- Патент сроком до шести месяцев оплачивают одной суммой не позднее даты окончания его действия. Например, патент с 1 февраля по 30 апреля 2027 года нужно полностью оплатить до 30 апреля.
- Когда первый платёж по патенту на весь 2027 год?
- Треть стоимости — не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. Для патента, который действует с 1 января 2027 года, это 1 апреля 2027 года. Оставшиеся две трети — до окончания срока действия, а поскольку патент заканчивается 31 декабря, крайний срок переносится на 28 декабря 2027 года.
- Что будет, если не оплатить патент вовремя?
- С 2021 года просрочка не лишает права на патент: ИП остаётся на ПСН, но получает требование об уплате и пени за каждый день опоздания. Штраф по ст. 122 НК РФ при этом не начисляют, если сумма патента была рассчитана верно.
- Сдаёт ли ИП на патенте декларацию?
- Нет, декларации по ПСН не существует. Нужно только вести книгу учёта доходов по каждому патенту — она подтверждает, что доход не превысил лимит. Если у ИП есть работники, отчётность за них сдаётся в обычном порядке.
- Платит ли ИП на патенте страховые взносы за себя?
- Да, как и на любом другом режиме, кроме НПД: фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽, срок 28 декабря 2027 года; 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — до 1 июля 2027 года, но не больше 321 818 ₽. На ПСН доходом для расчёта 1 % считается потенциально возможный доход по патенту, а не фактическая выручка.