Общая система налогообложения
Налоговый календарь ОСНО на 2027 год
Сроки уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ, сдачи деклараций и бухгалтерской отчётности в 2027 году на общей системе.
Переносы выходных на 2027 год — по проекту постановления
Даты по Налоговому кодексу на 2027 год известны и приведены здесь без изменений. А вот перенос сроков, выпавших на выходные, посчитан по проекту постановления Правительства о переносе выходных дней в 2027 году: на 3 сентября 2026 года постановление не принято. Если переносы в нём изменятся, изменятся и те даты календаря, что выпадают на нерабочие дни. Сроки, приходящиеся на будни, от проекта не зависят.
Общая система — самый плотный календарь. НДС платят тремя равными долями в течение квартала, следующего за отчётным, а декларацию сдают до 25-го числа. Организации платят налог на прибыль, ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов авансами по кварталам и итоговой суммой до 15 июля. К этому добавляются бухгалтерская отчётность за 2026 год до 31 марта и налог на имущество организаций — за 2026 год ещё по прежнему сроку, 28 февраля.
Январь
Декларация по НДС за IV квартал 2026 года
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача на бумаге приравнивается к несданной декларации.
п. 5 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →НДС за IV квартал 2026 года — 1-й платёж из трёх
Налог за квартал платят тремя равными долями в течение трёх месяцев следующего квартала. Можно заплатить всю сумму сразу — досрочная уплата не запрещена.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Февраль
Декларация по налогу на имущество организаций за 2026 год
Декларацию сдают только по объектам, налог по которым считают от среднегодовой стоимости. По «кадастровым» объектам налоговая сама присылает сообщение об исчисленной сумме. Срок — 25 февраля, а не 25 марта: его перенесли Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ начиная с отчётности за 2023 год.
п. 3 ст. 386 НК РФ
Март
Налог на имущество организаций за 2026 год
Организации на УСН платят налог на имущество только с объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Сроки авансовых платежей внутри года устанавливают законы субъектов РФ — проверьте закон своего региона.
п. 1 ст. 383 НК РФ · срок по кодексу — 28.02.2027, перенесён из-за выходных
НДС за IV квартал 2026 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за IV квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.02.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по налогу на прибыль за 2026 год
Годовую декларацию по налогу на прибыль сдают все организации на общей системе, даже если прибыли не было.
п. 4 ст. 289 НК РФ
НДС за IV квартал 2026 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за IV квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.03.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Налог на прибыль за 2026 год
Итоговый платёж по налогу на прибыль за 2026 год за вычетом авансов, уплаченных в течение года.
п. 1 ст. 287 НК РФ · срок по кодексу — 28.03.2027, перенесён из-за выходных
Бухгалтерская отчётность за 2026 год
Баланс и отчёт о финансовых результатах сдают в налоговую в электронном виде — они попадают в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО). ИП бухгалтерскую отчётность не сдают.
ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
Апрель
Уведомление об авансе по НДФЛ за I квартал 2027 года
ИП на общей системе считают авансовый платёж сами и сообщают сумму уведомлением об исчисленных суммах.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →Декларация по НДС за I квартал 2027 года
Первая декларация 2027 года по новой основной ставке 22 %. Упрощенцы на специальных ставках 5 % и 7 % сдают декларацию в те же сроки.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2027 года
Отчётный период для организаций с квартальными авансами. Те, кто платит авансы от фактической прибыли, отчитываются ежемесячно.
п. 3 ст. 289 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2027, перенесён из-за выходных
Авансовый платёж по НДФЛ за I квартал 2027 года
Аванс считают с доходов за квартал за минусом профессиональных вычетов по ставкам прогрессивной шкалы.
п. 8 ст. 227 НК РФ
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →НДС за I квартал 2027 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за I квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Аванс по налогу на прибыль за I квартал 2027 года
Квартальный авансовый платёж по итогам первого отчётного периода.
п. 1 ст. 287 НК РФ
Декларация 3-НДФЛ за 2026 год
ИП на общей системе отчитываются о предпринимательских доходах за 2026 год. Тот же срок — у физлиц, которые обязаны задекларировать доходы (продажа имущества, сдача в аренду).
п. 1 ст. 229 НК РФ
Май
НДС за I квартал 2027 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за I квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Июнь
НДС за I квартал 2027 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за I квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Июль
Взносы ИП: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год
Дополнительный взнос на пенсионное страхование считают с суммы дохода за 2026 год, превышающей 300 000 ₽. За 2026 год он ограничен максимумом 321 818 ₽.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →НДФЛ за 2026 год по декларации 3-НДФЛ
Итоговая сумма НДФЛ за 2026 год за вычетом авансовых платежей, уплаченных в течение года.
п. 6 ст. 227 НК РФ
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →Уведомление об авансе по НДФЛ за полугодие 2027 года
Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа за второй квартал.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →Декларация по НДС за II квартал 2027 года
Декларация за второй квартал 2027 года.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2027 года
Отчётность за второй отчётный период нарастающим итогом.
п. 3 ст. 289 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2027, перенесён из-за выходных
Авансовый платёж по НДФЛ за полугодие 2027 года
Второй авансовый платёж ИП на общей системе.
п. 8 ст. 227 НК РФ
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →НДС за II квартал 2027 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за II квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Аванс по налогу на прибыль за полугодие 2027 года
Квартальный авансовый платёж по итогам полугодия.
п. 1 ст. 287 НК РФ
Август
НДС за II квартал 2027 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за II квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.08.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Сентябрь
НДС за II квартал 2027 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за II квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Октябрь
Уведомление об авансе по НДФЛ за 9 месяцев 2027 года
Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа за третий квартал.
п. 9 ст. 58 НК РФ
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →Декларация по НДС за III квартал 2027 года
Декларация за третий квартал 2027 года.
п. 5 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2027 года
Отчётность за третий отчётный период нарастающим итогом.
п. 3 ст. 289 НК РФ
Авансовый платёж по НДФЛ за 9 месяцев 2027 года
Третий авансовый платёж ИП на общей системе.
п. 8 ст. 227 НК РФ
Калькулятор НДФЛ и зарплаты →НДС за III квартал 2027 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за III квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Аванс по налогу на прибыль за 9 месяцев 2027 года
Квартальный авансовый платёж по итогам девяти месяцев.
п. 1 ст. 287 НК РФ
Ноябрь
НДС за III квартал 2027 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за III квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.11.2027, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декабрь
Имущественные налоги физлиц за 2026 год
ИП платит эти налоги как обычное физлицо — по уведомлению из налоговой. На УСН и ПСН можно освободиться от налога на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности, если подать заявление.
п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ
НДС за III квартал 2027 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за III квартал 2027 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Фиксированные страховые взносы ИП за 2027 год
Фиксированный взнос за 2027 год — 61 154 ₽. Если ИП зарегистрирован или снялся с учёта в течение года, сумму считают пропорционально календарным дням.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Уведомление о переходе на УСН с 2028 года
Уведомление по форме 26.2-1 подают не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Если 31 декабря — выходной, срок переносится на первый рабочий день 2028 года.
п. 1 ст. 346.13 НК РФ
Уведомление о переходе на УСН (26.2-1) →Режимы
Календарь по системам налогообложения
Каждый режим — это свой набор сроков. Откройте нужный, чтобы в списке остались только ваши платежи и отчёты, и скачайте их в календарь одним файлом.
- УСНУпрощённая система налогообложения32 срока в 2027 году
- ПатентПатентная система налогообложения (ПСН)6 сроков в 2027 году
- НПДНалог на профессиональный доход (самозанятые)13 сроков в 2027 году
- ОСНООбщая система налогообложения39 сроков в 2027 году
- РаботодательРаботодатели: организации и ИП с работниками104 срока в 2027 году
- ВсеПолный календарь 2027 года167 сроков по всем режимам
Как читать
Как устроены налоговые сроки
28-е и 25-е числа. С переходом на единый налоговый счёт почти все налоги платят до 28-го числа, а отчётность и уведомления сдают до 25-го. Уведомление об исчисленных суммах нужно там, где платёж наступает раньше декларации: авансы по УСН, НДФЛ и страховые взносы за работников.
Перенос выходных. Если последний день срока — суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В календаре показана уже перенесённая дата, а исходная подписана под строкой. Единственное исключение — НДФЛ за период с 23 по 31 декабря: этот платёж, наоборот, сдвигают на последний рабочий день года.
Три типа строк. Платёж — деньги на единый налоговый счёт, Отчётность — декларация или расчёт в налоговую и СФР, Уведомление — уведомление об исчисленных суммах. Фильтр над списком оставляет только нужный тип.
Источник. Сроки взяты из Налогового кодекса и профильных законов — основание указано под каждой строкой. Данные проверены 3 сентября 2026; региональные особенности и отраслевую отчётность календарь не учитывает.
Просрочка
Что будет, если опоздать
За каждый календарный день просрочки начисляются пени: у ИП — 1/300 ключевой ставки за весь период, у организаций первые 30 дней — 1/300, начиная с 31-го дня — 1/150. За неуплату налога по итогам года добавляется штраф 20 % от суммы, а при умысле — 40 % (ст. 122 НК РФ). За опоздание с декларацией штрафуют отдельно: 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % (ст. 119 НК РФ). Просрочка авансового платежа штрафом не наказывается — только пенями.
FAQ
Частые вопросы
- Когда платить НДС в 2027 году?
- Налог за квартал делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, НДС за I квартал 2027 года — 28 апреля, 28 мая и 28 июня, все три дня рабочие. Декларацию сдают один раз, до 26 апреля: 25 апреля 2027 года — воскресенье. Основная ставка — 22 %.
- Можно ли заплатить НДС одной суммой?
- Да. Деление на три части — это минимально допустимый график, а не запрет платить больше. Перечислить всю сумму в первый срок можно, нарушением это не будет.
- Когда ИП на ОСНО платит НДФЛ за себя?
- Авансы по итогам кварталов — 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2027 года, перед каждым подают уведомление об исчисленных суммах: 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Итоговый налог за 2026 год — не позднее 15 июля 2027 года, а декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля.
- Кто сдаёт бухгалтерскую отчётность и когда?
- Организации сдают баланс и отчёт о финансовых результатах за 2026 год в налоговую до 31 марта 2027 года в электронном виде (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). ИП бухгалтерскую отчётность не ведут и не сдают независимо от режима.
- Когда организации платить налог на имущество за 2026 год?
- Не позднее 28 февраля 2027 года — по прежнему правилу; поскольку это воскресенье, крайний срок 1 марта. Декларацию по объектам, налог по которым считают от среднегодовой стоимости, сдают раньше — до 25 февраля 2027 года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Начиная с налога за 2027 год срок уплаты сдвигается на 28 марта следующего года: так изменил п. 1 ст. 383 НК РФ Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, и в календаре это отразится только в 2028 году.