Патент, регион 67
Смоленская область: потенциальный доход и стоимость патента
Смоленская область: 11 законов о ПСН с реквизитами. Где взять потенциальный доход и как посчитать патент по ставке 6 %.
Региональный закон
В регионе есть свой закон о патентной системе
Патентная система вводится законом субъекта, и этим же законом устанавливается потенциально возможный к получению годовой доход по каждому виду деятельности. По субъекту «Смоленская область» ФНС называет 11 законов — реквизиты и ссылки на текст ниже. Сам размер потенциального дохода приведён в приложении к закону: сумма зависит от вида деятельности, а часто ещё и от муниципалитета, числа работников, площади или числа машин.
«Законом Смоленской области от 19.11.2012 № 90-з (в редакции законов Смоленской области от 20.11.2013 № 133-з , от 30.09.2015 № 112-з , от 30.11.2016 № 124-з , от 15.11.2017 № 135-з , от 27.09.2018 № 95-з , от 14.11.2019 № 128-з , от 30.04.2020 № 33-з , от 26.11.2020 № 163-з , от 25.11.2021 № 144-з , от 29.09.2022 № 122-з , от 23.11.2023 № 106-з , 27.11.2024 № 222-з , 27.11.2025 № 147-з ) «О введении в действие патент»
Это выдержка из блока «Особенности регионального законодательства» на странице ПСН сайта ФНС — раздел открывается отдельно для каждого субъекта. Мы не пересказываем её и не переводим в цифры: формулировки налоговой бывают обрезаны и почти всегда отсылают к тексту закона.
Реквизиты
Региональные акты о ПСН
| № | Реквизиты акта по данным ФНС |
|---|---|
| 1 | Закон Смоленской области от 19.11.2012 № 90-з |
| 2 | Закон от 20.11.2013 № 133-з |
| 3 | Закон от 30.09.2015 № 112-з |
| 4 | Закон от 30.11.2016 № 124-з |
| 5 | Закон от 15.11.2017 № 135-з |
| 6 | Закон от 27.09.2018 № 95-з |
| 7 | Закон от 14.11.2019 № 128-з |
| 8 | Закон от 30.04.2020 № 33-з |
| 9 | Закон от 26.11.2020 № 163-з |
| 10 | Областной закон от 21.04.2016 № 43-з |
| 11 | Закон Смоленской области от 24.04.2016 № 43-з |
Реквизиты приведены так, как их публикует ФНС. Часть перечисленных актов — изменения к основному закону, а не самостоятельные документы: читать нужно действующую редакцию целиком, вместе с приложением о размерах потенциального дохода.
Документы
Файлы законов на сайте ФНС
Размеры потенциально возможного дохода по видам деятельности — в приложении к закону внутри этих файлов. Названия документов даны так, как их подписала налоговая.
Как считается
Из чего складывается стоимость патента
| Величина | Откуда берётся |
|---|---|
| Потенциально возможный годовой доход | Закон субъекта РФ, приложение с видами деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Это единственная региональная величина в расчёте — её нужно найти самому. |
| Ставка — 6 % | Федеральная (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). На налоговых каникулах регион может снизить её до 0 % (п. 3 ст. 346.50 НК РФ), но эта норма утрачивает силу с 01.01.2027 (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). |
| Срок патента | От 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). При неполном сроке налог делят пропорционально дням. |
| Уменьшение на взносы | Страховые взносы за себя и за работников уменьшают налог: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем на 50 % (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). |
| Сроки оплаты | Патент до 6 месяцев — одной суммой до окончания действия; от 6 до 12 месяцев — треть в течение 90 дней после начала и остальное до окончания (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). |
| Лимиты | Не больше 15 работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) и доход не больше 20 млн ₽ за 2026 год; с 2027 года — 15 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). |
- Обновлено 3 сентября 2026. Источник: nalog.gov.ru — — блок «Особенности регионального законодательства» на странице ПСН сайта ФНС; страница открывается отдельно для каждого региона (rn01…rn95), адрес по каждому субъекту указан в fnsUrl
- Обновлено 3 сентября 2026. Источник: consultant.ru — глава 26.5 НК РФ: ст. 346.43, 346.45, 346.50, 346.51 в редакции на 03.09.2026; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Значения проверяются вручную по первоисточнику. Перед уплатой налогов сверяйтесь с nalog.gov.ru: региональные законы могут менять ставки и льготы.
Дальше
Посчитать и сравнить
Нашли свою строку в приложении к закону — подставьте сумму в калькулятор патента: он посчитает налог за нужный срок, уменьшит его на взносы, построит график платежей с переносом выходных и сравнит патент с УСН «Доходы».
Если искать в законе не хочется, готовую стоимость патента выдаёт официальный сервис ФНС patent.nalog.ru: он спрашивает регион, срок, вид деятельности и физический показатель. График платежей и сравнение режимов он не показывает.
Страница ФНС по этому субъекту: https://www.nalog.gov.ru/rn67/taxation/taxes/patent/
FAQ
Частые вопросы
- Где посмотреть потенциальный доход по патенту в субъекте «Смоленская область»?
- Потенциально возможный к получению годовой доход устанавливает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Единой суммы «по региону» не бывает: у розницы, перевозок, парикмахерских и репетиторства она разная, а внутри одного вида часто зависит от муниципалитета, числа работников, площади зала или числа транспортных средств. Для этого субъекта ФНС приложила 2 файла с текстом закона — ссылки на странице выше. Готовую сумму патента можно получить и в официальном сервисе ФНС «Расчёт стоимости патента» на patent.nalog.ru: он спрашивает регион, вид деятельности и физический показатель и считает налог сам.
- Каким законом введена ПСН в субъекте «Смоленская область»?
- ФНС называет 11 законов: Закон Смоленской области от 19.11.2012 № 90-з; Закон от 20.11.2013 № 133-з; Закон от 30.09.2015 № 112-з; Закон от 30.11.2016 № 124-з; Закон от 15.11.2017 № 135-з; Закон от 27.09.2018 № 95-з; Закон от 14.11.2019 № 128-з; Закон от 30.04.2020 № 33-з; Закон от 26.11.2020 № 163-з; Областной закон от 21.04.2016 № 43-з; Закон Смоленской области от 24.04.2016 № 43-з. Реквизиты приведены так, как их публикует налоговая, — по ним акт находится в справочно-правовой системе или на официальном портале правовой информации субъекта. Учтите, что часть перечисленных актов — это изменения к основному закону, а не самостоятельные документы, и читать нужно действующую редакцию целиком.
- Сколько стоит патент в субъекте «Смоленская область»?
- Стоимость считается по федеральной формуле: потенциальный доход × 6 % (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Если патент взят не на полный год, налог делят пропорционально дням: доход ÷ число дней в году × число дней действия патента × ставку. Региональной здесь только одна величина — сам потенциальный доход, поэтому калькулятор патента принимает её как ввод, а не подставляет за вас. На налоговых каникулах регион вправе установить ставку 0 % (п. 3 ст. 346.50 НК РФ) — тогда патент бесплатный, но заявление и книгу учёта доходов вести всё равно нужно. Учтите: эта льгота действует последний год, п. 3 ст. 346.50 НК РФ утрачивает силу с 01.01.2027 (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).
- Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?
- Да, с 2021 года: исчисленный налог уменьшают на страховые взносы за себя и за работников, а также на больничные за первые три дня (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП без работников уменьшает стоимость патента вплоть до нуля, ИП с работниками — не более чем наполовину. Уведомление об уменьшении подавать больше не нужно: с 2025 года налоговая учитывает взносы сама, а фиксированные взносы считаются подлежащими уплате в этом году независимо от даты фактического перечисления.
- Что выгоднее — патент или УСН в субъекте «Смоленская область»?
- Это решается сравнением двух чисел. Патент фиксирован: он зависит от потенциального дохода из регионального закона, а не от выручки, поэтому при доходе выше расчётного он выгоднее. УСН «Доходы» — это 6 % от фактической выручки, и при небольшом или нестабильном доходе она обходится дешевле. Точку равенства несложно найти: разделите стоимость патента на ставку УСН — получится выручка, при которой суммы совпадают. На патенте, кроме того, нет декларации, но есть лимиты: не больше 15 работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) и доход не больше 20 млн ₽ за 2026 год — с 2027 года порог снижается до 15 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Запросы вида «патент смоленская область» чаще всего именно про это сравнение.
Семейство
Патент в других регионах
- Республика Адыгея: потенциальный доход и стоимость патента
- Республика Хакасия: потенциальный доход и стоимость патента
- Воронежская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Новосибирская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Самарская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Саратовская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Сахалинская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Свердловская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Тамбовская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Тверская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Томская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Тульская область: потенциальный доход и стоимость патента
- Херсонская область: потенциальный доход и стоимость патента
Все страницы семейства собраны на родительской странице Потенциальный доход по патенту по регионам — там же общая таблица, источник данных и дата сверки.
Ещё