калькулятор
НДС для УСН: какая ставка выгоднее
Сравнение ставок НДС для упрощенцев в 2026 году: 5 и 7 % без вычетов против 22 % с вычетами. Порог освобождения 20 млн ₽ и точка равновесия по закупкам.
Доход за прошлый год выше порога 20 000 000 ₽ — НДС платить нужно. Общая ставка станет выгоднее, когда закупки с налогом превысят 77,3 % выручки.
| Вариант | Начислено | Вычет | К уплате |
|---|---|---|---|
| Спецставка 5 % | 2 000 000 ₽ | 0 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Спецставка 7 % | 2 800 000 ₽ | 0 ₽ | 2 800 000 ₽ |
| Общая ставка 22 % | 8 800 000 ₽ | 2 640 000 ₽ | 6 160 000 ₽ |
Формула
Как считается
С 2026 года упрощенец перестаёт быть автоматически «безНДСным»: если доход за прошлый год превысил 20 000 000 ₽, он становится плательщиком налога. Дальше выбор из двух схем. Специальные ставки 5 % и 7 % считаются со всей выручки, но входной налог поставщиков к вычету не принимается. Общая ставка 22 % даёт право на вычет: к уплате идёт разница между начисленным и входным налогом.
- Освобождение
- доход за прошлый год ≤ 20 000 000 ₽
- Специальная ставка
- Выручка без налога × 5 % или 7 %, вычетов нет
- Общая ставка
- Выручка × 22 % − Закупки с НДС × 22 %
- Точка равновесия
- (22 − ставка) ÷ 22 — доля закупок с налогом в выручке
Пример
Доход за 2025 год — 35 000 000 ₽, значит освобождения нет. Планируемая выручка 40 000 000 ₽, закупки у плательщиков НДС — 12 000 000 ₽. По специальной ставке 5 % налог составит 2 000 000 ₽. По общей: 8 800 000 ₽ начисленного минус 2 640 000 ₽ вычета = 6 160 000 ₽. Дешевле ставка 5 %, разница за год — 4 160 000 ₽.
Таблица
Что выгоднее при разной доле закупок
Выручка одна и та же — 40 000 000 ₽, меняется только доля закупок у поставщиков с НДС. Точка, где варианты сравниваются, не зависит от размера бизнеса и считается из самих ставок: 77,3 % выручки для ставки 5 % и 68,2 % для 7 %.
| Доля закупок с НДС | Закупки, ₽ | Налог по 5 % | Налог по 22 % | Дешевле |
|---|---|---|---|---|
| 0 % | 0 ₽ | 2 000 000 ₽ | 8 800 000 ₽ | 5 % |
| 20 % | 8 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 7 040 000 ₽ | 5 % |
| 40 % | 16 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 5 280 000 ₽ | 5 % |
| 60 % | 24 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 3 520 000 ₽ | 5 % |
| 77 % | 30 800 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 2 024 000 ₽ | 5 % |
| 90 % | 36 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 880 000 ₽ | 22 % |
В услугах такой доли закупок с налогом почти не бывает: основные расходы — зарплата и аренда у неплательщиков. В торговле и производстве, наоборот, товар обычно покупается у плательщиков НДС, и общая ставка выигрывает.
Пороги
Пороги и лимиты 2026 года
| Показатель | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Освобождение от НДС при доходе до | 60 000 000 ₽ | 20 000 000 ₽ |
| Ставка 5 % при доходе до | 250 000 000 ₽ | 272 500 000 ₽ |
| Ставка 7 % при доходе до | 450 000 000 ₽ | 490 500 000 ₽ |
| Лимит дохода для сохранения УСН | — | 490 500 000 ₽ |
Специальную ставку применяют минимум три года подряд: отказаться раньше можно, только если доход перерос её предел или вернулось освобождение. Общую ставку можно менять с начала каждого квартала — она не связывает на годы вперёд, но требует полноценного учёта входного налога и счетов-фактур от поставщиков.
На практике
Что учесть, кроме арифметики
Цены в договорах. Если в договоре цена указана без оговорки о налоге, НДС считается уже включённым в неё, и его придётся отдать из своей выручки. Перед переходом подпишите допсоглашения о том, что цена увеличивается на сумму налога.
Кто ваши покупатели. Компаниям на общей системе ваш НДС идёт в вычет, поэтому счёт с налогом их устраивает. Для физлиц и упрощенцев налог — это просто рост цены, и здесь спецставка выглядит мягче.
Учёт и отчётность. Декларация по НДС сдаётся только электронно до 25-го числа после квартала, налог платится тремя долями до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. При общей ставке добавляется книга покупок и контроль счетов-фактур поставщиков.
Авансы. С полученной предоплаты налог начисляется по расчётной ставке в том же квартале, а после отгрузки принимается к вычету — это касается и специальных ставок.
FAQ
Частые вопросы
- С какого момента упрощенец платит НДС?
- Если доход за прошлый календарный год превысил порог освобождения — с 1 января следующего года. В 2026 году порог составляет 20 млн ₽ против 60 млн ₽ в 2025-м. Если порог превышен в течение года, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Что выгоднее: специальная ставка 5 % или общая 22 % с вычетами?
- Всё решает доля закупок у поставщиков с НДС. Точка равновесия считается из самих ставок: общая ставка становится выгоднее, когда такие закупки превышают (22 − 5) ÷ 22 ≈ 77 % выручки без налога. Для ставки 7 % порог ниже — около 68 %. Калькулятор считает оба варианта на ваших цифрах.
- Можно ли отказаться от специальной ставки?
- Не раньше чем через три года применения. Досрочно право прекращается только в двух случаях: доход превысил предел для этой ставки или упрощенец снова получил освобождение, опустившись ниже порога. Поэтому ставку выбирают с расчётом на несколько лет.
- Что входит в «закупки у плательщиков НДС»?
- Только те покупки, по которым поставщик выставляет счёт-фактуру с выделенным налогом: товары, материалы, услуги подрядчиков на общей системе. Зарплата, взносы, аренда у неплательщика и закупки у самозанятых входного налога не дают, поэтому в поле их указывать не нужно.
- Как считать налог, если цена в договоре уже с НДС?
- Тогда налог выделяется из суммы по расчётной ставке: 5/105, 7/107 или 22/122. Калькулятор считает от выручки без налога, поэтому цены с НДС нужно сначала очистить — это делает калькулятор НДС на соседней странице.
- Нужно ли сдавать декларацию при специальной ставке?
- Да, обязанности плательщика одинаковы при любой ставке: счета-фактуры, книга продаж и электронная декларация до 25-го числа месяца после квартала. Налог платится тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.