Упрощённая система налогообложения
Налоговый календарь УСН на 2026 год
Сроки уплаты налога и авансовых платежей по УСН, подачи деклараций и уведомлений об исчисленных суммах в 2026 году для ИП и организаций.
На УСН налог платят четыре раза: три авансовых платежа по итогам кварталов и налог за год. Перед каждым авансом подают уведомление об исчисленных суммах — без него деньги на едином налоговом счёте не зачтутся в счёт УСН. Декларацию сдают один раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. С 2026 года упрощенцы с доходом за прошлый год выше порога освобождения платят ещё и НДС — их сроки в календаре тоже есть.
Январь
Декларация по НДС за IV квартал 2025 года
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача на бумаге приравнивается к несданной декларации.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.01.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →НДС за IV квартал 2025 года — 1-й платёж из трёх
Налог за квартал платят тремя равными долями в течение трёх месяцев следующего квартала. Можно заплатить всю сумму сразу — досрочная уплата не запрещена.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Март
Налог на имущество организаций за 2025 год
Организации на УСН платят налог на имущество только с объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Сроки авансовых платежей внутри года устанавливают законы субъектов РФ — проверьте закон своего региона.
п. 1 ст. 383 НК РФ · срок по кодексу — 28.02.2026, перенесён из-за выходных
НДС за IV квартал 2025 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за IV квартал 2025 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.02.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по налогу на имущество организаций за 2025 год
Декларацию сдают только по объектам, налог по которым считают от среднегодовой стоимости. По «кадастровым» объектам налоговая сама присылает сообщение об исчисленной сумме.
п. 3 ст. 386 НК РФ
Декларация по УСН за 2025 год (организации)
Организации сдают декларацию по УСН по месту нахождения. Уведомление об исчисленных суммах за IV квартал подавать не нужно: декларация приходит в налоговую раньше срока уплаты.
пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →НДС за IV квартал 2025 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за IV квартал 2025 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.03.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Налог по УСН за 2025 год (организации)
Итоговый налог за год за вычетом уплаченных авансовых платежей. На объекте «Доходы минус расходы» сравните налог по ставке с минимальным налогом 1 % от доходов и заплатите большую сумму.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ · срок по кодексу — 28.03.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы минус расходы» →Бухгалтерская отчётность за 2025 год
Баланс и отчёт о финансовых результатах сдают в налоговую в электронном виде — они попадают в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО). ИП бухгалтерскую отчётность не сдают.
ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
Апрель
Уведомление об исчисленном авансе по УСН за I квартал 2026 года
Без уведомления налоговая не поймёт, какую сумму списать с единого налогового счёта в счёт УСН, и начислит пени. Если аванс к уплате равен нулю, уведомление не подают.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →Декларация по НДС за I квартал 2026 года
Первая декларация 2026 года по новой основной ставке 22 %. Упрощенцы на специальных ставках 5 % и 7 % сдают декларацию в те же сроки.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декларация по УСН за 2025 год (ИП)
ИП сдают декларацию по УСН по месту жительства на месяц позже организаций. Нулевую декларацию сдавать обязательно, даже если деятельности не было.
пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ · срок по кодексу — 25.04.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →НДС за I квартал 2026 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за I квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Авансовый платёж по УСН за I квартал 2026 года
Аванс считают нарастающим итогом с начала года и уменьшают на страховые взносы по правилам вашего объекта налогообложения.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Налог по УСН за 2025 год (ИП)
Итоговый налог за 2025 год. В этот же день платят аванс за I квартал 2026 года — это два разных платежа, но оба уходят на единый налоговый счёт.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Май
НДС за I квартал 2026 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за I квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Июнь
НДС за I квартал 2026 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за I квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.06.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Июль
Взносы ИП: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год
Дополнительный взнос на пенсионное страхование считают с суммы дохода за 2025 год, превышающей 300 000 ₽. За 2025 год он ограничен максимумом 300 888 ₽.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Уведомление об исчисленном авансе по УСН за полугодие 2026 года
Сумма аванса за второй квартал считается нарастающим итогом за полугодие за минусом аванса за I квартал.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →Декларация по НДС за II квартал 2026 года
Декларация за второй квартал 2026 года.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.07.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →НДС за II квартал 2026 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за II квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Авансовый платёж по УСН за полугодие 2026 года
Второй авансовый платёж года. Уменьшить его можно на взносы, уплаченные или подлежащие уплате в 2026 году.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Август
НДС за II квартал 2026 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за II квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Сентябрь
НДС за II квартал 2026 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за II квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Октябрь
Уведомление об исчисленном авансе по УСН за 9 месяцев 2026 года
Последнее уведомление по УСН в году: за IV квартал его не подают, потому что декларация приходит раньше срока уплаты налога.
п. 9 ст. 58 НК РФ · срок по кодексу — 25.10.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор УСН «Доходы» →Декларация по НДС за III квартал 2026 года
Декларация за третий квартал 2026 года.
п. 5 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 25.10.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →НДС за III квартал 2026 года — 1-й платёж из трёх
Первая треть налога за III квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев 2026 года
Третий и последний авансовый платёж года.
п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Калькулятор УСН «Доходы» →Ноябрь
НДС за III квартал 2026 года — 2-й платёж из трёх
Вторая треть налога за III квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ · срок по кодексу — 28.11.2026, перенесён из-за выходных
Калькулятор НДС →Декабрь
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги физлиц за 2025 год
ИП платит эти налоги как обычное физлицо — по уведомлению из налоговой. На УСН и ПСН можно освободиться от налога на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности, если подать заявление.
п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ
НДС за III квартал 2026 года — 3-й платёж из трёх
Последняя треть налога за III квартал 2026 года.
п. 1 ст. 174 НК РФ
Калькулятор НДС →Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год
Фиксированный взнос за 2026 год — 57 390 ₽. Если ИП зарегистрирован или снялся с учёта в течение года, сумму считают пропорционально календарным дням.
п. 2 ст. 432 НК РФ
Калькулятор страховых взносов ИП за себя →Режимы
Календарь по системам налогообложения
Каждый режим — это свой набор сроков. Откройте нужный, чтобы в списке остались только ваши платежи и отчёты, и скачайте их в календарь одним файлом.
- УСНУпрощённая система налогообложения32 срока в 2026 году
- ПатентПатентная система налогообложения (ПСН)6 сроков в 2026 году
- НПДНалог на профессиональный доход (самозанятые)13 сроков в 2026 году
- ОСНООбщая система налогообложения39 сроков в 2026 году
- РаботодательРаботодатели: организации и ИП с работниками104 срока в 2026 году
- ВсеПолный календарь 2026 года167 сроков по всем режимам
Как читать
Как устроены налоговые сроки
28-е и 25-е числа. С переходом на единый налоговый счёт почти все налоги платят до 28-го числа, а отчётность и уведомления сдают до 25-го. Уведомление об исчисленных суммах нужно там, где платёж наступает раньше декларации: авансы по УСН, НДФЛ и страховые взносы за работников.
Перенос выходных. Если последний день срока — суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В календаре показана уже перенесённая дата, а исходная подписана под строкой. Единственное исключение — НДФЛ за период с 23 по 31 декабря: этот платёж, наоборот, сдвигают на последний рабочий день года.
Три типа строк. Платёж — деньги на единый налоговый счёт, Отчётность — декларация или расчёт в налоговую и СФР, Уведомление — уведомление об исчисленных суммах. Фильтр над списком оставляет только нужный тип.
Источник. Сроки взяты из Налогового кодекса и профильных законов — основание указано под каждой строкой. Данные проверены 2 сентября 2026; региональные особенности и отраслевую отчётность календарь не учитывает.
Просрочка
Что будет, если опоздать
За каждый календарный день просрочки начисляются пени: у ИП — 1/300 ключевой ставки за весь период, у организаций первые 30 дней — 1/300, начиная с 31-го дня — 1/150. За неуплату налога по итогам года добавляется штраф 20 % от суммы, а при умысле — 40 % (ст. 122 НК РФ). За опоздание с декларацией штрафуют отдельно: 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % (ст. 119 НК РФ). Просрочка авансового платежа штрафом не наказывается — только пенями.
FAQ
Частые вопросы
- Когда платить налог по УСН за 2025 год?
- Организации — не позднее 30 марта 2026 года (срок по кодексу 28 марта выпал на субботу), ИП — не позднее 28 апреля 2026 года. Декларацию сдают раньше: организации до 25 марта, ИП до 27 апреля 2026 года.
- Нужно ли подавать уведомление по УСН за IV квартал?
- Нет. Уведомление подают только когда платёж наступает раньше декларации. По итогам года декларация приходит в налоговую до срока уплаты налога, поэтому уведомление за IV квартал не нужно. В течение года уведомления подают три раза: до 27 апреля, 27 июля и 26 октября 2026 года.
- Как уменьшить аванс по УСН на страховые взносы?
- На объекте «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на фиксированные взносы полностью, ИП с работниками и организации — не более чем на 50 %. Фиксированные взносы уменьшают налог того года, за который они подлежат уплате, даже если фактически ещё не перечислены. На объекте «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы.
- Когда упрощенцу платить НДС в 2026 году?
- Если доход за прошлый год превысил порог освобождения, упрощенец становится плательщиком НДС: сдаёт декларацию до 25-го числа месяца после квартала и платит налог тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Эти сроки тоже есть в календаре УСН.
- Что делать, если опоздал с авансовым платежом по УСН?
- Штрафа за просрочку аванса нет — начисляются только пени за каждый день опоздания. Штраф по ст. 122 НК РФ возможен лишь за неуплату налога по итогам года. Заплатите сумму на ЕНС как можно скорее и посчитайте пени в калькуляторе.